内容发布更新时间 : 2024/11/15 15:14:32星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、企业固定资产的日常修理支出

5、下列属于资产收购适用特殊性税务处理条件的有( )。

A、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%

D、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

6、下列属于个人所得税征税范围，应征收个人所得税的有( )。

A、差旅费津贴

B、劳动分红

C、境内上市公司股票转让所得

D、年终加薪

7、下列各项中，需自行申报缴纳个人所得税的有( )。

A、从中国境外取得所得的

B、个体工商户

C、年所得12万元以上的

D、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的

8、下列关于城市维护建设税税收优惠的表述，正确的有( )。

A、城市维护建设税随“两税”的减免而减免

B、对于因减免税而需进行“两税”退库的，城市维护建设税也可同时退库

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、对“两税”实行先征后返、先征后退办法的，应退(返)还附征的城市维护建设税

9、下列属于关税中进口货物海关估价方法的有( )。

A、相同货物成交价格估价方法

B、类似货物成交价格估价方法

C、倒扣价格估价方法

D、合理方法

10、下列减按每平米2元的税额征收耕地占用税的有( )。

A、港口占用耕地

B、幼儿园占用耕地

C、农村居民占用耕地新建住宅

D、公路线路占用耕地

三、计算回答题

1、甲酒厂位于A市，为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒。2018年2月该厂的生产销售情况如下：

(1)外购高度白酒55吨，取得的增值税专用发票上注明的单价为每吨20000元;外购生产白酒的各种辅料，取得的增值税专用发票上注明的价款共计10000元。

(2)用外购的40吨高度白酒及辅料生产A型粮食白酒50吨，由非独立核算的门市部对外销售，本月销售了30吨，每吨不含税售价42000元。

(3)将外购的15吨高度白酒委托位于县城的乙酒厂生产B型白酒10吨，乙酒厂共计收取80000元的不含增值税加工费，收回后以每吨不含增值税价格50000元售出。

(4)销售啤酒230吨，每吨的含税售价为2800元，另外收取包装物押金1170元。

(5)将自产的10吨C型白酒用于春节职工福利，生产成本共为12000元，无同类白酒的销售价格。

其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤，成本利润率为10%。

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

<1> 、计算销售A型白酒应缴纳的消费税。

<2> 、计算乙酒厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

<3> 、计算用于职工福利的白酒应缴纳的消费税。

<4> 、计算甲酒厂当月应缴纳的消费税(不含委托加工部分代收代缴的消费税)。

<5> 、计算甲酒厂当月应向A市税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

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