内容发布更新时间 : 2024/12/22 20:45:26星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

⑥生产甲产品发生其他费用 借：生产成本 42 700

贷：应付职工薪酬 21 500（18 000＋3 500） 制造费用 21 200 ⑦甲产品完工验收入库 借：库存商品 98 620 贷：生产成本 98 620 ⑧销售甲产品

借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000

应交税费--应交增值税（销项税额） 34 000 借：税金及附加 20 000（200 000×10%） 贷：应交税费--应交消费税 20 000 借：主营业务成本 98 620 贷：库存商品 98 620 ⑨计算应交消费税并缴纳消费税

光明公司应该缴纳的消费税＝20 000－6 200＝13 800（元）。 借：应交税费--应交消费税 13 800 贷：银行存款 13 800

五、综合题（共有2大题，共计33分）

1、答案如下:

1.按照规定，在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，影响金额调整留存收益。

（1）存货项目产生的可抵扣暂时性差异＝460－420＝40（万元） 应确认的递延所得税资产余额＝40×25%＝10（万元）

固定资产项目产生的应纳税暂时性差异＝1 250－1 030＝220（万元）

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应确认的递延所得税负债余额＝220×25%＝55（万元） 预计负债项目产生的可抵扣暂时性差异＝125－0＝125（万元） 应确认递延所得税资产余额＝125×25%＝31.25（万元） 递延所得税资产合计＝10＋31.25＝41.25（万元）

该项会计政策变更的累积影响数＝41.25－55＝－13.75（万元） 2.相关账务处理

借：递延所得税资产 41.25 盈余公积 1.375

利润分配--未分配利润 12.375 贷：递延所得税负债 55 2、答案如下:

1. 甲公司债务重组后剩余债权的入账价值＝3510－1000－（400＋68）－200×3－400＝1042（万元）； 甲公司债务重组时的债务重组损失＝（3510－351）－1000－（400＋68）－200×3－1042＝49（万元）

2.甲公司2016年1月31日债务重组的会计分录为： 借：固定资产 1000 库存商品 400

应交税费--应交增值税（进项税额）68 可供出售金融资产 600 坏账准备 351

应收账款--债务重组 1042 营业外支出--债务重组损失 49 贷：应收账款 3510

3.乙公司债务重组时计入营业外收入的金额＝[3510－1000－（400＋68）－200×3－1042]＋[1000－（2000－1200）]＝600（万元）

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