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北京财贸职业学院毕业设计

务的监督控制和经济决策分析，直接影响会计信息的准确性、信息披露的及时性、全面性和共享性。

（五）会计机构不健全

主要存在两方面的问题：一方面，一些企业只设会计机构，而不设财务管理机构，而不设财务管理机构；有的企业不设会计机构，企业全部会计工作委托会计事务所代理，严重忽视了会计工作在企业经营管理中的作用。另一方面，一些企业会计机构不健全，会计人员配备不合理，财会人员的岗位责任制不明确、不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度，会计机构形同虚设，无法真正发挥会计管理工作在企业经营管理中应有的地位和作用，这与企业经营领导者不懂会计工作和对会计作用认识不足的有关。

二、中小企业财务部门岗位职责设置应注意的问题

（一）摆正会计工作的位置

随着全球经济一体化进程不断加快，意味着我国企业必须遵照国际贸易规则开展贸易，国内中小企业与国外企业之间必将加速融合。会计作为国际贸易通用的商业语言，如果中小企业仍然把服务定位在企业经营领导者利益和企业眼前利益上，必然与市场经济及现代企业制度的建立相违背，不仅不能正确反映企业自身经济活动情况，而且更不利于国家宏观指导，从而导致失去贸易伙伴。因此，任何一个中小企业的会计工作都必须摆正其服务的位置，适应新的经济环境，运用合适的方式向投资者、债权人、外部利益关系人和政府公开其准确财会信息，适应经济全球化趋势，实行国内会计与国际会计接轨，增强企业会计信息的国际可比性。

（二）会计部门与其他管理部门紧密结合，加强互动

管理是一个由各要素组成的系统工程，会计部门是经济管理中的一个职能部门。会计不是一个独立的系统，而是与其他管理系统紧密相关，会计以其自身的管理特点对其他管理系统起参谋和预测作用，只有会计信息有效共享，会计部门与其他各职能部门密切的结合，共同发挥作用，企业的管理工作就会再上一个新台阶。

（三）完善会计核算方法，加强会计监督职能

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中小企业要完善会计核算方法，应从会计基础工作入手，根据《会计法》和企业会计准则及各项具体制度的要求，从编制会计凭证、登记账簿到编制会计报表各个环节，都要客观、真实、及时、准确、明晰反映企业经营情况的会计信息。同时要加强会计监督职能，必须完善会计监督和分析。

（四）运用现代化手段，为会计工作服务

全球经济一体化进程不断加快，使我国中小企业更具挑战性，灵活性、迅速和多变是企业发展扩要特点。企业的会计手段如果还停留在手工或半手工状态，参与企业竞争就不可想象。这就要求企业实现会计手段的现代化，要求加大对会计信息系统的投入力度。首先，要改善硬件条件，及时配置电脑及设备，实现会计电算化，会计管理现代化，企业要给予物质条件上的保障。其次，会计人员与计算机软件开发人员要通力合作，结合本企业自身情况、业务特点和行业状况，进行应用软件开发，做到应用性和技术性相结合。同时，做好会计人员电算化操作培训工作，人人会应用会计软件，真正把会计软件的开发应用落到实处。

（五）建立健全会计管理控制制度

建立良好的会计管理控制制度是抑制、解决会计工作中存在问题的重要条件。中小企业财会部门应建立包括凭证流转程序、与各职能部门之间的联系方法、各财会人员的工作职责、违章责任等内容的岗位责任制。做到工作目标明确、职责具体、权责分明，保证财会人员在工作中有章可循。

（六）完善会计管理体制，提高会计队伍素质

中小企业要完善现有的会计机构。企业依法设置会计机构，明确会计机构职责与权限，增强会计人员责任感，建立和完善企业内部各项会计制度，促进会计基础工作制度化、规范化。同时，企业在建立内部审计机构的基础上，要充分发挥内部审计职能作用，并建议审计部门从其他管理部门中分离出来，形成独立的受企业董事会直接领导的职能部门，各项内部审计情况直接向董事会报告，强化内部审计在企业管理中的作用。

三、中小企业财务岗位设计

（一）会计机构运作要求

（1）分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职。

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（2）设置会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整、系统。

（3）要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业务。

（4）要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量。

（二）各财务岗位分工模式

根据单位特点和管理要求，从有利于加强经济管理，提高经济效益出发考虑。中小企业的会计机构设置主要有两种：

（1）会计部经理领导下的集中核算模式：以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。一般适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。

（2）财会主管领导下的集中核算模式：以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种会计工作的分工模式。一般适用于小型的会计与财务合并设置的企业。

（三）财务工作岗位的设计

作为中小企业，按照分工模式及组织结构要求，设计财务岗位一般如图1所示：

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图1：一般中小企业财务岗位设计图

（四）各财务岗职责 （1）财务主管

财务主管的岗位职责是主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。

1.具体负责本企业的资金筹措，投放、收入分配等工作。

2.定期开展经济活动分析，找出管理中的薄弱环节，提出改善经营管理活动的建议和措施，挖掘增收节支的潜力。

3.多渠道筹措资金，降低资金成本，提高资金使用效果。

4.参与组织制定本企业的各项财务制度，按期编制财务成本计划、信贷计划并监督贯彻执行。

5.组织会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的考核，参与研究会计人员的任用与调整工作。

（2）会计主管 会计主管的岗位职责是

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1.负责财务部的日常工作，组织制定财务部的工作计划和有关财务制度的拟定工作，参与有关经济合同的制定，并检查、监督计划和合同的执行情况。

2.正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。 3.及时地做好账务和结算工作

4.负责公司固定资产的财务管理，定期或不定期地组织清产核资工作。 5.及时做好会计凭证、账册、报表等会计资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

6.会同有关部门，组织经费预算、决算的编制工作。 7.负责工资核算。 （3）出纳岗位

出纳岗位的岗位职责是：

1.登记现金和银行存款日记账，并编制库存现金和银行存款日记报表，及时查清未达帐项。

2.办理现金收付和银行结算业务。

3.保管现金，票据及银行存款等事项以及各种有价证劵，保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。

4.所得税申报扣缴业务处理。 5.备用金核对。 （4）销售会计

销售会计的岗位职责是：

1.会同有关部门制定产品管理与核算办法。

2.参与销售编制计划和利润计划并监督其执行情况。

3.负责登记产成品、销售、应收款、税金和利润明细账以及发出商品的有关记录，并负责应收款项的及时清算和税金的上交。

4.计算产品销售成本，控制销售费用和营业外支出。 5.编制销售和利润报表并分析计划的完成情况。 （5）工资核算

工资核算的岗位职责是：

1.会同有关部门制定工资管理和核算办法，参与编制工资计划。

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