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内容发布更新时间 : 2024/12/23 6:54:00星期一下面是文章的全部内容请认真阅读。

2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面 C.分类 D.整合

答案解析：《规范》第四十条。

2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。 A. 政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D. 政府采购管理情况

A B C D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 4.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警

D 答案解析：《规范》第四十五条。

5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

D 答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 6.合同订立环节不包括（）。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

A B C D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

7.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。 A．财务报告的可靠性 B．经营活动的效率和效果 C．相关法律法规的遵循性 D．不发生贪污腐败行为

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 8.出纳可以兼管（）工作。 A. 稽核 B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记

答案解析：《规范》第四十一条。

9.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。 A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中

心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准

答案解析：采购业务控制职责分工。 10.收入不相容职务不包括（）。 A. 单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

11.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。

12.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。

A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

答案解析：《规范》第十五条。

13.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。 A. 类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 14.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

15.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。