内容发布更新时间 : 2024/5/18 6:54:35星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
1.
张三持现金1000元存入自己活期储蓄账户中，经审核银行同意受理： 借：（库存）现金 1000
贷：（吸收存款——）活期储蓄存款——张三 1000
7. 李四取现500元，经审核银行同意受理： 借：（吸收存款——）活期储蓄存款——李四 500
贷：（库存）现金 500
8. 某储户2004年2月5日存入定期1年的储蓄存款1200元，于2005年3月10日来行支取，存入时1年整存整取储蓄存款利率为2%，2004年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率为0.72%；利息税率为20% 9. 西湖化工厂持现金2000元存入自己活期储户，经审核银行同意受理： 借：（库存）现金 2000
贷：（吸收存款——）活期存款——西湖化工厂 2000
10. 西湖化工厂开出转账支票和进账单支付西湖交通公司（他行开户）货款200000元， （1） 西湖交通公司委托其开户行收款；
① 西湖交通公司开户行
借：存放中央银行款项 200000
贷：其他应付款 200000 ② 西湖化工厂
借：（吸收存款——）活期存款——西湖化工厂 200000 贷：存放中央银行款项 200000
③ 退票期过后，西湖交通公司开户行
借：其他应付款 200000
贷：（吸收存款——）活期存款——西湖交通公司 200000
（2） 西湖交通公司委托西湖化工厂的开户行付款；
① 西湖化工厂开户行
借：（吸收存款——）活期存款——西湖化工厂 200000
贷：存放中央银行款项 200000 ② 西湖交通公司开户行
借：存放中央银行款项 200000
11. 天龙公司于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率
5.1‰；该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。（按季结息手续略，假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，总计算应收逾期贷款利息）
① 1月18日 借款发放
借：短期贷款-天龙公司 240000 贷：单位活期存款-天龙公司 240000
② 4月18日 收回贷款
借：单位活期存款-天龙公司 100000 贷：短期贷款-天龙公司 100000
逾期处理
借：逾期贷款-天龙公司 140000 借：短期贷款-天龙公司 140000 7月8日
已预提利息=240000×3× 5.1‰=3672元
逾期利息=（140000+36/2）×81 ×（5.1‰÷30）×1.5=2967.55元 借：单位活期存款-天龙公司 146639.55 贷：应收利息 3672
利息收入 2967.55 逾期贷款-天龙公司 140000
12. 4月22日甲县支行受理A企业提交的贴现凭证以及异地商业承兑汇票，汇票为3月22日签发，面额为250000元，于6月22日到期，贴现率为3.9‰。该商业汇票的承兑人为省外乙县B企业。6月20日甲县支行填制委托收款凭证与汇票，经审查付款人无款支付，随即退回贴现银行，贴现银行与6月26日收到退回凭证，向A企业收取贴现款。
1、4.22甲县支行办理贴现：
贴现利息=250000*64*3.9‰/30=2080（元） 付款金额=250000-2080=247920（元） 借：贴现——A单位户 250000
贷：（吸收存款——）（单位）活期存款——A单位存款户 247920 贷：利息收入——贴现利息收入户 2080
2、6．26向A企业收取贴现款项
借：（吸收存款——）（单位）活期存款 250000 贷：贴现——A企业户 250000
13. 1.21某果品公司向工行某支行提交一份银行承兑汇票和银行承兑协议，向开户行申请承兑，票面金额为250000元，期限为2个月，收款人为外省某种植场。银行审核后同意承兑，提取保证金100000元，并按15‰收取手续费。 3.11该种植场向其开户行工行某分理处提交该份银行承兑汇票,委托银行代理收款。3.15该行向付款行发出委托收款书和银行承兑汇票，3.20承兑行收到委托收款书和银行承兑汇票，3.21某果品公司户头上只有100000元余额，其余部分由银行支付。3.22款项收妥。请写出双方行的有关会计分录。
1.21 签发行
借：活期存款——某果品公司户 100000 贷：保证金——某果品公司专户 100000 收取手续费：
手续费= 15‰* 250000=3750（元） 借：活期存款——某果品公司户 3750 贷：手续费收入 3750 收入：银行承兑汇票 250000
3.11 委托银行收款 3.21 承兑行
提取票款 借：活期存款——某果品公司户 100000
保证金——某果品公司专户 100000 逾期贷款——某果品公司户 50000 贷：应解汇款——某果品公司户 250000
支付 借：应解汇款——某果品公司户 250000
贷：联行往账/清算资金往来/辖内往来 250000
付出：银行承兑汇票 250000