内容发布更新时间 : 2024/5/9 12:38:37星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
A、商业汇票 B、委托收款 C、银行本票 D、银行汇票 E、信用卡 4、下列结算方式中属同城、异地使用的有（） A、商业汇票 B、委托收款 C、银行本票 D、银行汇票 E、信用卡
5、票据的基本功能 （） A、计量功能 B、结算功能 C、储蓄功能 D、信用功能 E、流通功能
三、判断题
1、为防止银行在结算业务中发生垫款的现象，应坚持“先收后付、收妥抵用”的原则。（） 2、一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。 （）
3、在委托收款结算中，付款人在承付期内提出拒付银行应审查拒付理由。 （） 4、银行承兑汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。 （）
5、在支付结算业务处理过程中必须坚持“先收后付、收妥抵用”。 （）
6、商业汇票的付款期限最长不得超过9个月。 （）
7、商业汇票的付款人是承兑人。 （）
8、托收承付结算方式在异地和同城都能使用。 （）
9、在托收承付结算中，付款人在承付期内提出拒付银行应审查拒付理由。 （）
10、商业汇票的付款人是持票人。 （） 四、作业题
目的：联系商业银行社会支付结算业务的核算。 资料：某商业银行6月12日发生下列业务：
（1）万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批。
（2）五星公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统银行签发，金额为50000元。
（3）万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统银行签发，金额为60000元，送款单为55000元，余款退还。
（4）某公司采购员刘志交来现金字样银行汇票一张8000元，要求第一支取现金40000元，经审核同意办理。
（5）上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。
（6）宏昌公司交来现金45000元，要求签发不定额本票一张。
（7）五星公司提交转账支票一张230000元，申请办理信汇，收款人为异地系统内银行开户的悦和公司。
（8）万达公司的托收承付货款45000元，承付期已满，未提出异议，办理付款手续，收款单位的开户银行为系统内。
（9）兰新公司上月20日办理的委托收款37000元，今由跨系统银行划来款项，凭中央银行转来收账通知办理转账。
（10）新兴公司提交转账支票一张200000元，申请办理单位使用信用卡，经审查同意办理，手续费为200元。
要求：根据上述业务编制会计分录。
第五章 练习题 一、单项选择题
1、商业银行人民币现金收入会计分录是（）。 A、借：库存现金
货：吸收存款——活期存款XX单位户——本金 B、借：库存现金
货：银行存款——活期存款XX单位户——本金 C、借：库存现金
货：银行存款 D、借：银行存款
货：库存现金
2、商业银行人民币先进付出会计分录是（）。 A、借：银行存款——活期存款XX单位户——本金 货：库存现金
B、借：吸收存款——活期存款XX单位户——本金
贷：库存现金 C、借：库存现金 贷：银行存款 D、借：银行存款 贷：库存现金
3、商业银行发生长款时会计分录是（）。 A、借：库存现金 货：其他应付款 B、借：库存现金 货：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
C、借：库存现金 贷：营业外收入 D、借：库存现金 贷：银行存款
4、商业银行发生短款时会计分录是（）。 A、借：营业外支出
贷：库存现金 B、借：其他应收款
贷：库存现金 C、借：银行存款 贷：库存现金
D、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
5、商业银行调入现金款项时会计分录是（）。 A、借：联行科目 贷：库存现金 B、借：库存现金 贷：联行科目 C、借：银行存款 贷：库存现金 D、借：联行科目 贷：银行存款
6、商业银行调出现金款项时会计分录是（）。 A、借：联行科目 贷：库存现金 B、借：库存现金 贷：联行科目 C、借：银行存款 贷：库存现金 D、借：联行科目 贷：银行存款
7、商业银行收进人民币现金时必须坚持（）原则。
A、先记账后收款 B、先收款后记账 C、一边记账一边收款 D、一边收款一边记账
8、商业银行付出人民币现金时必须坚持（）原则。
A、一边记账一边付款 B、先付款后记账 C、先记账后付款
D、一边付款一边记账
9、人民币货币兑换业务中银行不予办理的是（）。 A、大额人民币兑换小额人民币 B、小额人民币兑换大额人民币 C、残损人民币兑换
D、旧人民币兑换新人民币
10、银行发生现金长款时经查找确实无法归还，经批准作银行收益处理，通过（）核算。 A、营业收入 B、营业外收入 C、其他业务收入 D、其他收入
（二）多项选择题
1、独立为客户提供服务并独立承担相应责任的前任柜台必须做到（）。 A、自我复核 B、自我约束 C、自我控制 D、自担风险 E、自负盈亏
2、现金出纳的一般原则是（）。 A、钱账分管、收付分开原则 B、双人经办原则
C、先收款后记账，先记账后付款原则 D、复核制度原则
E、交接手续和查库原则
3、现金信息管理应做分析的内容有（） A、反假信息的分析 B、现金业务的综合分析 C、现金在途信息的分析 D、库存现金情况的分析 E、大额领缴现金业务分析
4、现金出纳工作涉及以下的（）收付及保管工作。 A、银行的本币现钞的收付及保管 B、银行的外币现钞的收付及保管 C、银行的有价单价的收付及保管 D、银行的贵重物品的收付及保管 E、银行的固定资产的收付及保管 5、人民币货币兑换业务有（） A、大额人民币兑换小额人民币 B、小额人民币兑换大额人民币 C、残损人民币兑换
D、旧人民币兑换新人民币 E、人民币主币换辅币
（三）判断题
1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础 （ ） 2、商业银行收入现金时，必须先经过出纳人员收妥后才能给缴款单位记账。 （ ） 3、商业银行支付现金时，必须先替支款单位记账后方能付款。 （ ） 4、商业银行收入现金时，必须先收款后记账。 （ ） 5、商业银行支付现金时，必须先记账后付款。 （ ） 6、商业银行收入现金时，必须先记账后收款。 （ ） 7、商业银行支付现金时，必须先付款后记账。 （ ） 8、人民币货币兑现业务中，银行不予办理的是旧人民币兑换新人民币。 （ ） 9、银行发生现金长款时，经查找确实无法归还，经批准作银行收益处理，通过其它业务收入核算。 （ ） 10、银行发生现金短款时，经查找确实无法收回，经批准作银行支出处理，通过其他业务支出核算。 （ ） （四）作业题
目的：练习商业银行现金出纳业务的核算。 资料：某商业银行6月14日发生下列业务： （1）兰新公司存入现金30 000元。
（2）万达公司开现金支票收取现金16 000元。
（3）出纳付款专柜今日盘点库存现金，发现短缺300元，原因待查。
（4）上月28日出纳收款专柜短款150元，现已查明原因是五星公司交款时少交150元，现金补交现金150元。
（5）出纳收款专柜今日盘点库存现金，发现多出100元，原因待查。
（6）去年出纳短款250元，查不出原因，经批准作损失处理。
（7）去年出纳长款450元，查不出原因，经批准作收益处理。
（8）某银行办理辖内现金调拨，调出现金5000万元。
（9）某银行办理辖内现金调拨，调入现金3000万元。
（10）某银行从人民银行提取现金2000万元。
要求：根据上述业务编制会计分录。
第六章练习题
（一）单项选择题
1、货币兑换科目的性质是（）。 A、资产类 B、负债类
C、所有者权益类 D、资产负债共同类
2、发生汇兑收益时会计分录是（）。 A、借：货币兑换 货：汇兑损益 B、借：汇兑损益 货：货币兑换 C、借：货币兑换 货：营业收入 D、借：营业收入 货：汇兑损益
3、发生汇兑亏损时会计分录是（）。 A、借：货币兑换 货：汇兑损益 B、借：汇兑损益 货：货币兑换 C、借：货币兑换 货 ：营业支出 D、借：营业支出 货：汇兑损益
4、银行买入外汇现金应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
5、银行买入外汇应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价 6、银行卖出外汇应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
7、银行卖出外汇现金应选用（）。 A、价钞买 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
8、单位外汇存款只准开立（）账户。 A、现钞 B、现汇 C、外币 D、本币
9、一种外币兑换为另一种外币可以通过（）方法处理。
A、结汇 B、售汇 C、套汇 D、买汇
10、出口国银行直接向卖方提供、用于向出口国购买技术和设备的贷款是（）。
A、出口买方信贷 B、进口买方贷款 C、进口押汇 D、打包贷款
（二）多项选择题
1、静态的外汇则是指以外国货币表示的可以用于国际清偿和国际结算的支付手段和资产，以下属于静态的外汇是（）。
A、外国货币 B、外币有价证券 C、外币支持凭证 D、协定（记账）外汇 E、特别提款权
2、动态的外汇则是指以外国货币表示的可以用于国际清偿和国际结算的支付手段和资产，以下属于静态的外汇是（）。
A、外币现钞 B、黄金 C、外币票据 D、外币股票 E、欧洲货币单位
3、单位外汇存款账户的种类根据国家外汇管理局《境内外汇账户管理规定》要求，可根据存款对象不同，开立（）。
A、现汇账户 B、外汇结算账户 C、外汇资本金账户 D、外币现钞账户 E、外汇贷款账户和还本付息账户
4、根据国内外汇贷款性质的不同，国内外汇贷款可分为（）。
A、现钞贷款 B、票据贴现 C、进出口押汇 D、打包贷款 E、银团贷款
5、汇出国外汇款，通常可使用（）。 A、电汇 B、信汇 C、票汇 D、信用卡 E、旅行支票
10、用于非贸易收支结算的国际汇兑是用出票法，也称逆汇。（）
（四）作业题
目的：练习商业银行外汇业务的核算。
资料：某商业银行分行6月22日发生下列业务：
（1)客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。
（2)客户陈俊因出国学习，用人民币购买20000美元。当天美元卖出价为827元/100美元。
（3)兰新公司从美元账户支付30000万美元换成港元汇往香港支付英林公司的贷款，当天美元买入价为826元/100美元，港元卖出价为112元/100港元，办理汇款手续。
（4)万达公司持现金5000美元存入现汇账户，当天现钞买入价为823元/100美元，外汇卖出价为826元/100美元。 （5)客户张文持15000欧元存入活期储蓄现钞户。
（6)新兴公司申请美元贷款60000美元，期限为7个月，月利率为6.6％，经审核同意办理。
（7)五星公司向外发出商品一批，根据国外××银行开来即期信用证及全套单据30000美元向银行申请出口押汇，利率为6％，自议付日至预计收汇日为15天，经审核同意办理。 （8)经批准向中万进出口公司发放买方信贷外汇贷款100000美元购买BRST型成套设备，期限为2年， 利率为6％，办理贷款手续。
（9)客户陈元持外汇活期存款150000日元，汇往东京，办汇款手续，收取手续费现金2000日元。
（10)收到国外代理行寄来议付单据转中万进出口公司审核期已满，单位无异议，办理即期信用证65000美元的付款手续。
要求：根据上述业务编制会计分录。
（三）判断题（正确的画√，错误的画×）
1、所谓外汇分账制又称原币记账法或多种货币制。（）
2、自由外汇是指不能自由兑换成其他国家的货币。（）
3、记账外汇，是两国政府间所开立的清算账户下的外汇。（）
4、可以自由兑换其他国家货币的外汇称为现汇。() 5、反映业务潜在权责关系的科目，是或有资产、或有负债科目。（）
6、货币兑换（外币）科目如是贷方余额，表明买人外汇多于卖出外汇。（）
7、国外同业存款是资产类科目。（） 8、港澳及国外联行往来是负债类科目。（） 9、个人外汇存款只能开立现钞账户。（）
第七章练习题
（一）单项选择题
1、发行基金是人民银行为国家保管的()。
A、库存现金 B、发行的货币 C、待发行的货币 D、纸币 2、发行库保管的是（）。
A、现金 B、发行基金 C、发行的货币 D、货币
3、总行重点库发行基金科目余额在（）。 A、借方 B、贷方 C、收方 D、付方 4、发行基金往来科目是（）。
A、资产类科目 B、负债类科目
C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 （ ） 5、货币发行会计核算采用（）。 2、发行库保管的是库存现金。 （ ） A、单式记账法 B、复式记账法 3、货币发行业务会计核算自成系统，专设科目，独立核算，C、借贷记账法 D、增减记账法 分级管理。 （ ） 6、中国人民银行为国家保管人民币发行基金的金4、货币发行业务坚持先入库后记账、先记账后出库。（ ） 库是（）。 5、货币发行业务坚持先记账后入库、先记账后出库。（ ） A、国家金库 B、发行库 6、发行基金是已发行的货币。 （ ） C、业务库 D、财政金库 7、发行库会计不使用借贷记账法记账。 ( ) 7、下列会计科目中地方发行库不使用的科目是8、货币发行与回笼业务中，人民银行会计应使用借贷记账（）。 法记账。 （ ） A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金 9、损伤票币的销毁权由人民银行总行授权各商业银行总行C、分支库发行基金在途 D、印制及销毁票币 负责集中销毁。 （ ） 8、货币发行业务会计核算中，下列会计科目属总10、流通中货币科目余额在贷方，表示流通中货币量。（ ） 库（行）专用的是（ ） （四）作业题 A.分支库发行基金 B、总行重点库发行基金 目的：练习货币发行业务的核算 C、印制及销毁票币 D、分支库发行基金在途 要求：根据资料编制发行库会计、各级人民银行会计、各9、损伤票币的销毁权由人民银行总行授权( ）负责商业银行会计分录。 集中销毁。 资料： A、人行支行 B、人行中心支行 1、1月2日总库收到印制厂交来新币百元劵5000万元，凭C、人行分行 D、商业银行总行 入库通知单记账。 10、货币发行业务会计核算中，地方人民银行会计编制发行库会计分录； 不使用的科目是（ ）。 编制人行总行会计分录。 A、发行基金往来 B、 xx银行准备金存款 2、1月6日上海造币公司送交上海分库1角硬币300万元，C、发行基金 D、流通中货币 凭入库通知单记账。 (二)多项选择题 编制上海分库会计分录； 1.货币发行业务会计核算中，下列会计科目采用单编制总库会计分录； 式记账法的是（ ）。 编制人行总行会计分录。 A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金 3、1月10日总库发出调拨命令，从总库调给河北分库发行C、发行基金往来 D、印制及销毁票币 基金6000万元，凭调拨命令记账，河北分库已接到命令，E、流通中货币 已验收入库，凭入库通知单记账。 2、货币发行业务会计核算中，下列会计科目采用编制总库签发命令会计分录； 复式记账法的是（ ） 编制收到执行项目电报后的会计分录； A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金 编制人行总行会计分录； C、发行基金往来 D、印制及销毁票币 编制河北分库发行库会计分录； E、流通中货币 编制河北人行会计分录。 3、货币发行业务会计核算中，下列会计科目属总4、1月12日接总库命令，从山西分库调入总库发行基金4000库(行）专用的是（ ）。 万元，山西分库凭调拨命令记账，并即时调出发行基金。 A、分支库发行基金 B、总行重点库发行基金发行库会计：
在途 C、发行基金往来 D、印制及销毁票币 编制总库签发命令的会计分录； E、流通中货币 编制总库已验收入库的会计分录； 4、发行基金调拨主要是在（ ）的调拨。 编制人行总行会计分录； A、上下级库之间 B、总库与中心支库之间 编制山西分库发行库会计分录； C、分库与支库之间 D、总库与分库之间 编制山西人行会计分录。 E、同级库之间 5、1月14日总库签发命令，通知上海分库调拨发行基金20005、发行库保管的是( )。 万元给江苏分库。 A、人民币现金 B、人民币发行基金 编制总库签发命令的会计分录； C、已发行的货币 D、金银实物 编制总库收到执行项目电报后的会计分录； E、总行指定的代保管品 编制上海分库发行库会计分录； （三） 判断题（正确的画√，错误的画×） 编制上海人行会计分录； 1、发行基金是调节市场货币流通的准备基金。 编制江苏分库发行库会计分录；