内容发布更新时间 : 2024/12/22 16:27:27星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

14．注册会计师应对所有的控制加以测试，以更好地实现审计总目标。（ ）

15．在主要证实法下必须执行“同步符合性测试”及“追加符合性测试”；在较低的控制风险估计水平法下必须执行“计划符合性测试”。（ ）

16．通过“同步符合性测试”取得的证据，足以支持评价某些认定的控制风险为中等或低水平。（ ） 17．追加符合性测试既可能是注册会计师了解内部控制时的“副产品”，也可能是注册会计师事先计划安排的。（ ）

18．从审计理论上看，注册会计师执行符合性测试的范围并非越大越好，而应从最经济有效地实现审计目标的总体需要出发，合理地确定测试的范围。（ ）

19．评价控制风险适当与否，直接影响到实质性测试的适当性，控制风险评价太低将导致审计“无效率”，控制风险评价太高将导致审计“无效果”。（ ）

20．小规模企业的内部控制通常比较薄弱，故而注册会计师可以省略符合性测试。（ ） 21．注册会计师对审计过程中注意到的内部控制的一般问题，应当告知被审计单位管理当局，必要时，可出具管理建议书，但不应影响其应当发表的审计意见。（ ）

第七章本章作业

（一） 单项选择题

1．下列有关统计抽样和非统计抽样的描述正确的是（ ）。 A． 非统计抽样如果设计得当，也能达到与统计抽样一样的效果

B． 采用非统计抽样和统计抽样，不但审计程序的选择上会出现差异，而且审计程序的实施范围也会有所不同

C． 注册会计师在执行审计测试时，所使用的审计抽样只能是统计抽样和非统计抽样二者中的一种

D． 统计抽样和非统计抽样的根本区别，在于统计抽样是利用概率法来量化控制非抽样风险的

2．根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为（ ）。 A． 属性抽样 B． 变量抽样 C． 统计抽样

D． 非统计抽样

3．在下列项目所应用的统计抽样中，属于变量抽样的有（ ）。 A． 赊销是否经过严格审批

B． 确认销售发票是否附有发运单副本 C． 未经批准而赊销的金额 D． 确认购货发票是否附有验收单据

4．注册会计师在进行实质性测试时，通常采用的抽样方法包括（ ）。 A． 停——走抽样 B． 均值估计抽样 C． 发现抽样 D． 固定样本量抽样

5．注册会计师在设计样本时，首先考虑的应当是（ ）。 A． 将要达到的具体审计目的 B． 审计对象总体和抽样单位 C． 抽样风险和非抽样风险 D． 可信赖程度和可容忍误差 6．下列说法中不正确的是（ ）。

A． 属性抽样下的抽样风险包括信赖不足风险和信赖过度风险 B． 变量抽样下的抽样风险包括误受风险和误拒风险 C． 审计风险包括抽样风险和非抽样风险

D． 非抽样风险可以量化，它对审计效率和效果都有影响 7．抽样风险中的“α风险”的是（ ）。

A． 抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性 B． 抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了实际可予信赖程度的可能性 C． 抽样结果表明账户余额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性 D． 抽样结果表明账户余额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性

8．注册会计师在审查虚列现金支出的情况时，检查了300笔支出及凭证，其所确定的可容忍误差为3%，依据抽样结果推断的误差是1%，而总体实际误差为5%，这种情况属于（ ）。 A． 信赖过度风险

B． 信赖不足风险 C． 误受风险 D． 误拒风险

9．注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元，依据抽样结果推断的差错额为1200元，而该账户的实际差错额仅为1000元，这种情况属于（ ）。 A． 误拒风险 B． 信赖不足风险 C． 误受风险 D． 未引起抽样风险

10．下列各项中不会引起非抽样风险产生的是（ ）。 A． 总体的实际差错额远大于样本的差错额 B． 未能找到样本文件中的错误 C． 运用了不切合审计目标的程序 D． 错误解释样本结果

11．下列有关分层抽样的说法不正确的是（ ）。 A． 分层抽样可提高抽样效率 B． 分层抽样可减少样本量

C． 分层抽样可以重点审计可能有较大错误的项目

D． 分层抽样一般不必对包含最重要项目的层次实施全部审查

12．注册会计师欲使用系统抽样法从3000张编号为0001至3000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为2866，那么抽取的第六张支票的编号为（ ）。 A．3006 B．3016 C．0016 D．2986

13．注册会计师欲从3600张凭单中按系统选样方法选出40张作为样本，确定的选样起点为555，则抽样间隔、所能选到的最大的凭单编号及最小的凭单编号分别是（ ）。 A．90，3525，15 B．90，3515，5

C．40，3595，35 D．40，3585，25

14．在采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时，假定样本量为100项，样本中的预期误差数为1，当检查至40个样本时，已发现了第2个误差，那么对于其余的60个样本，注册会计师应当（ ） A． 全部审查 B． 不再审查

C． 审查至第3个误差出现 D． 再审查40个样本

15．在下列抽样方法中，主要用于查找重大违法事件，能以极高的可信赖程度确保查出误差率很小的误差的是（ ）。 A． 发现抽样 B． 固定样本量抽样 C． 停—走抽样 D． 比率估计抽样

16．固定样本量抽样与单位平均估计抽样相比，下列说法正确的是（ ）。 A． 固定样本量抽样需要书面说明抽样程序，而单位平均估计抽样不需要 B． 固定样本量抽样需要评价抽样结果，而单位平均估计抽样不需要 C． 固定样本量抽样需要定义“误差”，而单位平均估计抽样不需要 D． 固定样本量抽样需要定义审计对象总体，而单位平均估计抽样不需要 17．下列各项中，属于固定样本量抽样的一种特殊形式的是（ ）。 A． 停—走抽样 B． 发现抽样 C． 统计抽样 D． 非统计抽样

（二）多项选择题

1.按抽样决策的依据不同，将审计抽样划分为（ ）。 A.属性抽样 B.变量抽样

C.统计抽样 D.非统计抽样

2.注册会计师在设计样本时,应当考虑的因素有( )。 A.预期总体误差 B.可容忍误差

C.抽样风险和非抽样风险 D.审计对象总体与抽样单位

3.在抽样风险中,将使审计无法达到预期的效果，即最危险的风险是 ( )。 A.α风险 B.β风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险

4.有关审计抽样的下列表述中,注册会计师认为错误的有( )。 A审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序 B.对可信赖程度要求越高,需选取的样本量应越大 C.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡

D.非统计抽样和统计抽样的选用将影响注册会计师对发现的样本错误所作的适当反应 5.注册会计师设计样本时所确定的样本量与（ ）成正比关系。 A.预期总体误差 B.可信赖程度 C.可容忍误差 D.抽样风险

6.在实质性测试中运用审计抽样，如果推断的总体误差接近可容忍误差，应当考虑（ ）。 A.增加样本量 B.执行替代审计程序 C.修改实质性测试程序 D.发表保留意见或否定意见 7．属性抽样主要包括（ ）方法。 A.停—走抽样