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2017年会计专业技术资格考试（初级会计实务三）
一、单项选择题（本类题共36分，每小题1.5分，多选、错选、不选均不得分。） 1、下列关于存货发出计价方法的表述中不正确的是( )。
A.物价在持续下降时，企业采用先进先出法会低估企业当期利润 B.月末一次加权平均法不利于存货成本的日常管理与控制 C.移动加权平均法计算的存货成本最准确、最客观 D.个别计价法假设存货实物流转与成本流转顺序一致
2、企业销售商品的同时出售包装物，且该包装物单独计价，下列表述中正确的是( )。 A.取得的包装物出售收入应计入主营业务收入 B.包装物的成本应计入主营业务成本 C.包装物的成本应计入销售费用 D.包装物的成本应计入其他业务成本 3、下列各项中不属于事业单位净资产科目的是( )。
A.事业基金 B.非流动资产基金 C.专用基金 D.财政应返还额度 4、下列各项中．不属于期间费用的是( )。
A、短期借款利息 B.聘请中介机构年报审计费C.销售企业发生的现金折扣 D.企业负担的生产工人奖金 5、2017年1月1日，甲公司采用分期付款的方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为6000万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为5600万元，另支付保险费10万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为( )万元。 A.5610 B.5600 C.6000 D.6010
6、下列各项中，不属于辅助生产费用分配方法的是( )。
A.相对销售价格分配法 B.交互分配法 C.直接分配法 D.计划成本分配法
7、甲公司2017年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25％，递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加额为330万元，则甲公司当年的净利润为( )万元。
A.3750 B.3667.5 C.3997.5 D.4327.5
8、企业对经营租入的办公楼进行装修，发生装修费用500万元，下列说法中正确的是( )。 A.计入在建工程500万元 B.计人固定资产500万元 C.计入长期待摊费用500万元 D.计人当期损益500万元
9、下列各项中，企业不应通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项
B.企业到外地进行零星采购汇往采购地银行开立采购专户的款项 C.企业为购买证券类投资存入证券公司指定银行专户的款项 D.企业开立一般存款账户而存入银行的款项
10、A公司2016年成交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为10万元和5万元．年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为15万元和10万元，则A公司2016年应确认的所得税费用金额为( )万元。 A.10 B.20 C.30 D.40
11、甲公司存货采用计划成本核算，2017年3月1日“原材料——A材料”借方余额为2900000元，“材料成本差异”贷方余额为22000元。当月采购A材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为5522000元，增值税税额为938740元，全部验收入库。，该批原材料的计划成本为5100000元。当月生产车间领用A材料一批金额为3852000元。则甲公司期末结存原材料——A材料的实际成本为( )元。 A.4547800 B.4148000 C.4355400 D.4225000 12、.关于销售退回，下列说法中不正确的是( )。
A.发出商品时不满足收入确认条件，发生销售退回时应当增加库存商品．减少发出商品
B.发出商品时满足收人确认条件，发生销售退回时应当冲减收入实现月份的收入及成本(非资产负债表日后事项)
C.发出商品时增值税纳税义务如果发生应当确认增值税销项税额
D.发出商品时满足收入确认条件，发生销售退回时应当冲减退回当月的收人及成本(非资产负债表日后事项)
13、下列关于资产负债表的填列方法中，不正确的是( )。 A.货币资金应当根据“库存现金”、‘银行存款”和“其他货币资金”总账余额计算填列
B.固定资产填列金额为固定资产的账面价值 C.资本公积应当根据“资本公积”科目总账余额填列 D.长期借款应当根据“长期借款”科目总账余额填列
14、某企业生产车间生产甲、乙两种产品．当月发生生产工人工资165600元。当月生产甲产品190件，单位工时2小时．生产乙产品20件，单位工时5小时，按工时比例分配工资，则乙产品应当分配的人工成本率为( )元。
A.34500 B.118285 C.131100 D.47315
15、事业单位在年度终了时，根据本年度财政直接支付预符指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额( )。
A.借：财政应返还额度 B.借：财政应返还额度
贷：事业收入 贷：零余额账户用款额度 C.借：财政补助收人 D.借：财政应返还额度 贷：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入
16、根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，企业下列资产计提的减值准备在持有期间不得转回的是( )。
A.可供出售金融资产 B.存货 C.应收账款 D.投资性房地产 17、下列各项中，应在利润表“管理费用”项目填列的是( )
A.债务重组损失 B.捐赠支出 C.车间设备日常维修费 D.展览费
18、大华商场2017年4月1日服装类库存商晶的余额为2900000元，本月购进服装类商品3800000元，本月销售收入为1850000元。也知上月末服装类商品的毛利率为30％，则4月30日服装类库存商品的余额为（ ）元。
A. 4850000 B.4904862 C.5278900 D.5405000
19、下列各种产品成率计算方法中,其生产周期与财务报告期不一致的是( )。
A.分批法 B.分步法 c.品种法 D.分类
20、甲公司2017年度实现利润总额为5000万元．所得税费用为1300万元，当年计入其他综合收益的金额为200万元，扣除所得税影响后的净额为150万元，则当年甲公司实现的综合收益总额为( )万元。
A.3700 B.3900 C.3850 D.5150
21、甲公司年初所有者权益总额为2563万元．当年实现净利润520万元，提取盈余公积52万元，资本公积转增资本1000万元．分派现金股利500万元，分派股票股利500万元。则年末甲公司所有者权益总额为( )万元
A.2583 B.2353 C.3853 D.2801
22、乙商场于2017年1月22日外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款500万元，增值税税额85万元。购买协议约定的现金折扣条件为：2/10．1/20，N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税）。乙商场于2017年1月30日支付了上述款项，则下列会计表述中不正确的是( )。 A.应付账款入账金额为585万元 B.支付款项时应冲减财务费用10万元 C.乙商场实际支付货款为580万元 D.应付账款入账时不应考虑现金折扣
23、承租人在融资租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的初始直接费用，如
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佣金、律师费等．应当( )。
A.计入管理费用B.计入租入资产价值C.部分计入当期费用，部分计入租赁成本 D.计入最低租赁付款额 24、甲公司2017年主营业务收入12500万元，主营业务成本8500万元．其他业务收入200
万元，其他业务成本120万元，营业税金及附加230万元，期间费用550万元．公允价值变动收益500万元，投资损失200万元．处置周定资产净损失50万元，取得即征即退的增值税200万元。则甲公司当年的营业利润为( )万元，
A.3600 B.3750 C.3550 D.3800
二、多项选择题（本类题共24分，每小题2分，少选、多选、错选、不选均不得分。） 1、下列各项中，不属于“应变税费——应交增值税”的三级专栏的有( ) A.未交增值税 B.待抵扣进项税额 C.待转销项税额 D.减免税款 2、下列各项中．期末应结转至“非财政补助结转”的有( )。
A.事业收入(专项资金) B.财政补助收入 C.其他支出(非财政、非专项资金) D.事业支出(非财政专项资金) 3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。当年利润表中营业收入为5200万元(其中赊销为1500万元)，营业外收入500万元(其中包括即征即退的增值税220万元，政府补助280万元．以上款项均已到账)，营业外支出匀50万元(为处置固定资产净损失，固定资产处置时账面价值为500万元，处置价款为450万元)．不考虑其他因素，则下列说法中正确的有( )．
A.甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为4329万元 B.甲公司当年收到的税费返还为220万元 C.甲公司当年收到的其他与经营活动有关的现金为280万元 D.甲公司当年投资活动产生的现金流入为450万元 4、下列关于固定资产的表述中，正确的有( )。
A.因大修理而停工的固定资产需要提取折旧，而且折旧费用记入“管理费用”科目
B.企业发生的某些固定资产后续支出可能涉及到替换原固定资产的某组成部分，被替换部分资产无论是否有残料收入等经济利益的流入．都不会影响最终固定资产的入账价值
C.固定资产在资产负债表日的可收回金额低于其账面价值的，企业应将该固定资产的账面价值减记至可收回金额
D.企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按各固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
5、下列各项中，会引起事业单位非流动资产基金发生增减变动的有( )。
A.转让专利权 B.处置长期投资 C固定资产计提折旧 D.购入3个月到期的国债 6、下列关于可供出售金融资产的表述中，不正确的有( )。
A.可供出售金融资产后续期间应当按期初摊余成本乘以实际利率进行计量 B.可供出售金融资产期末公允价值变动计人当期损益 C.可供出售金融资产减值转回金额计入当期损益
D.可供出售金融资产处置时，应当将原计入该金融资产的公允价值变动转出计入当期损益 7、企业取得长期借款支付的利息费用可能记入的会计科目有( )。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.在建工程 8、下列各项中关于企业存货减值的表述正确的有( )。 A.资产负债表日，存货应按成本与可变现净值孰低计量 B.计提的存货跌价准备应计入资产减值损失 C.存货跌价准备一经计提以后各期不得转回
D.企业结转销货成本时要一并结转对应的存货跌价准备
9、下列各项中构成企业“应收账款”入账金额的有( )。
A、销售价款 B、销项税额 C、代垫运费 D、商业折扣 10、企业不单独设置“停工损失”科目的，可以将其反映在( )科目中。 A.制造费用 B.基本生产成本 C.营业外支出 D.辅助生产成本 11、下列各项中应在“营业税金及附加”科目核算的有( )。
A.工业企业销售应税消费品缴纳的消费税 B.工业企业销售厂房缴纳的土地增值税
C.工业企业销售应税矿产品缴纳的资源税D.工业企业对外出租厂房作为投资性房地产核算缴纳的房产税 12、下列各项关于产品成本计算方法的表述中正确的有( )。
A.品种法核算对象是产品的品种，如果企业只生产一种产品则无需设置‘制造费用”科目 B.分批法核算对象是产品的批别，其成本计算周期与财务报告期不一致 C.综台结转分步法需要进行成本还原
D.平行结转分步法各步骤的产品生产成本并不伴随着半成品实物的转移而结转
三、判断题（本类题共10分，判断正确得1分，不判断，不得分也不倒扣分，判断错误倒扣0.5分） 1、事业单位当年事业结余无论是正数还是负数都需在年末直接转入“事业基金”。 ( ) 2、企业股东大会通过利润分配方案需要进行账务处理，并且在报表附注中进行披露。( ) 3、事业单位应缴国库款是指事业单位按规定应缴入国库的款项(应缴税费除外)。 ( ）
4、企业所有者权益变动表中“其他综合收益”列示金额应当与资产负债表中“其他综合收益”列示金额相等。（ )
5、企业提供劳务如果开始和完成分属于不同会计期间，并且提供劳务交易结果不能可靠估计，已发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认收入（ ）
6、为了保证企业各种产品成本计算方法的可比性，同一企业同一车间对于不同的产品只能同时采用一种成本计算方法。（ ）
7、企业到月末需要将所有的损益类科目余额结转到本年利润科目中。 ( ) 8、存货发出计价方法一经确定，不得变更 （ ）
9、长期股权投资采用权益法核算，被投资单位宣告分配股票股利．投资单位应按持股比例减少长期股权投资账面价值（ ）
10、事业单位无形资产计摊摊销时根据其收益的对象可以计入事业支出等科目。 （ ）
四、不定项（本类题共30分，每小题全部选对得2分，错选、多选不得分，少选选对一个得0.5分） 1.东运公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年2月29日应付职工薪酬科目的贷方余额为523.55万元(均为工资）3月发生如下与职工薪酬有关的经济业务：
（1）5日，支付上月工资，代扣个人所得税35.25万元．代扣社会保险费78.5万元，剩余款项以银行转账方式支付。
（2）15日，生产车间5名员工离职，以银行转账方式支付经济补偿金为50万元．
（3）20时，将自产的一批产品发放给本单位销售部门的优秀员工。该批产品成本为120万元，已计提存货跌价准备为50万元，市场售价为80万元，
（4）25日，管理部门员工预借差旅费2万元，以现金支付。 （5）31日，计提当月工资薪金525万元，其中生产车间工人工资236万元，车间管理人员工资35万元．行政管理部门人员工资129.5万元，专设销售机构人员工资103万元，工程人员工资21.5万元
（6）31日，当年短期累积带薪缺勤合计25万元．其中行政管理部门22万元．专设销售机构3万元 要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答问题，（答案中金额单位用万元表示．小数点后保留两位) （1）根据资料(I)．下列会计处理正确的是( )
A.借：应付职工薪酬 35.25 B.借：应付职工薪酬 78.5
贷：其他应付款 35.25 货：其他应付款 78.5 C.借：应付职工薪酬 523.55 D.借：应付职工薪酬 409.8
贷：银行存款 523.55 贷：银行存款 409.8
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(2)根据资料(2)，支付经济补偿应计入的会计科目是( )。
A、生产成本 B、制造费用 C、管理费用 D、营业外支出 (3)根据资料(3)，下列说法中正确的是( )。
A、应确认主营业务收入80万元 B、应结转主营业务成本120万元
C、应计人销售费用93.6万元 D、此项业务会影响企业当月损益-83.6万元 (4)根据资料(4)和(5)．下列说法中正确的是( )。
A、管理部门员工预借差旅费应计入其他应付款2万元 B、预借差旅费应确认应付职工薪酬2万元 C、计提工资计入当期损益的金额为525万元 D、计提工资应确认应付职工薪酬525万元 (5)根据资料(1)一(6)，12月31日“应付职工薪酬”科目的贷方余额为( )万元 A.550 B.525 C643.6 D.1219.5
2、甲公司为增值税一般纳税人．适用的货物增值税税率为17％，2016年至2017年发生的与固定资产有关的业务如下：
(1)2016年3月1日．甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为1.1万元，以上款项均未支付.
(2)2016年4月5日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为110万元．市场售价为150万元。设备于4月30日安装完毕达到预定可使用状态．该设备预计使用5年．预计净残值率为5％．采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)2016年7月1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为500万元．增值税税额为85万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。
(4)2016年11月3日．厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为300万元，市场售价400万元。 (52017年3月9日，厂房工程达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧．
(6)2017年12月31日，生产设备的可收回金额为300万元，厂房的可收回金额为600万元．
要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位) (1)根据资料(1)和(2)．下列会计处理正确的是( )。
A.借：在建工程 610 B.借：在建工程 110
应交税费——应交增值税(进项税额) 103.1 贷：库存商品 110 贷：应付账款 713.1
C.借：在建工程 150 D.借：固定资产 745.5
贷：库存商品 150 贷：在建工程 7745.5 (2)根据资料(1)和(2)，2016年12月31目生产设备的账面价值为( )万元，
A、528 B、546.7 C、537.6 D、518.4 (3)根据资料(3)和(4)，下列会计处理正确的是( )。
A借：工程物资 585 B借：在建工程 500 贷：银行存款 585 贷：工程物资 500 C借：在建工程 300 D借：在建下程 368 贷：库存商品 300 贷：库存商品 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 68 (4)根据资料(3)一(5)，厂房在2017年应计提的折旧金额为( )万元。
A、31.53 B、28.50 C、33.95 D、26.75
(5)根据资料(1)一(6)，甲公司2017年12月31日应计提的资产减值损失为( )万元． A、171.55 B、188.30 C、176.65 D、173.95
3、永达公司2017年发生的与投资有关的经济业务如下：
(1)1月1日，购入甲公司于2016年1月1日发行的5年期公司债券，以银行存款支付购买价款5090万元，该债券系分期付息到期还本(每年1月5日支付上年度利息)。已知债券的面值5000万元，票面利率为6％。该类债券实际利率为7.03％。永达公司将其作为持有至到期投资核算。 (2)3月9日，购入乙公司股票，以银行存款支付购买价款3000万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利200万元，交易费用10万元)。永达公司将其作为交易性金融资产核算。
(3)5月12日，购入丙公司股票以银行存款支付购买价款8500万元，占丙公司有表决股份的40％，对丙公司具有重大影响。当日丙公司净资产的账面价值为22000万元(与公允价值相等)。永达公司另支付交易费用20万元。
(4)6月30日，乙公司股票的公允价值为2900万元，丙公可股票的公允价值为8600万元。 要求：根据以上资料，不考虑其他因索，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (1)根据资料(1)，下列会计处理正确的是( )。
A、借：持有至到期投资——成本5090 B、借：持有至到期投资一一成本5000 贷：银行存款5090 一一利息调整90 贷：银行存款5090
C、借：持有至到期投资——成本5000 D、借：持有至到期投资——成本5000 应收利息300 ——应汁利息300 贷：银行存款5090 贷：银行存款5090
持有至到期投资——利息调整210 持有至到期投资——利息调整210 (2)根据资料(2)．交易性金融资产的入账金额为( )万元。 A．3000 B．2800 C．2990 D．2790 (3)根据资料(3)，下列表述正确的是( )。
A、永达公司应将购入丙公司的股权投资作为长期股权投资核算 B、长期股权投资的入账金额为8520万元
C、应确认营业外收入的金额为280万元 D、支付的交易费用应计入长期股权投资的初始投资成本中 (4)根据资料(4)，下列会计处理不正确的是( )．
A.借：交易性金融资产——公允价值变动110 B.借：公允价值变动损益100
贷：公允价值变动损益110 贷：交易性金融资产——公允价值变动100 C.借：长期股权投资——损益调整 80 D.借：投资收益 200
贷：投资收益 80 贷：长期股权投资——损益调整 200 (5)根据资料(1)．持有至到期投资2017年12月31日的摊余成本为( )万元。 A．4790 B．5125.32 C.4826.74 D.5146.36
2017年会计专业技术资格考试(经济法基础三)
一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。) 1、对下列规范性文件所作的判断中，不正确的是( )。
A、全国人民代表大会常务委员会颁布的《环境保护税法》属于基本法律 B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规
C、西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》属于自治法规 D、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章
2、下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是( )。
A、成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法
3、甲公司经相关机关查实存在骗税行为。有关甲公司需要承担的法律责任，下列说法正确的是( )
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A、如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由税务机关给予其行政处罚 B、如果甲公司的行为尚不构成犯罪，由法院给予其行政处罚
C、如果甲公司的行为构成犯罪，由税务机关判定其应承担的刑事责任 D、如果甲公司的行为构成犯罪，由公安机关判定其应承担的刑事责任
4、 根据劳动合同法律制度的规定，下列有关用人单位支付劳动报酬的表述中．正确的是( ) A、工资可以实物及有价证券替代货币支付
B、劳动者在婚丧假期问，用人单位不向其支付工资
C、约定的工资支付日期遇节假日或休息日的，工资应在节假日或体息日后最近的工作日支付
D、对部分公民放假的节日期间照常工作的职工，用人单位应向其支付工资报酬，但不支付加班工资
5、甲公司因企业重整与李某解除劳动合同．已知李某在甲公司工作期限为15年．合同解除前12个月李某的平均工资为10000元．上年度当地职工月平均工资为3000元。有关劳动合同解除时甲公司应向李某支付的经济补偿会，下列计算刊式中，正确的是( )
A 、3000×3×12=108000(元) B 、3000×3×15=135000(元) C、10000 x12=120000(元) D、10000 x1 5=150000(元)
6、甲公司录用张某8个月后开始拖欠工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止．甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司刮拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是( )．
A、自张某到甲公司工作之日起2年 B、自双方劳动关系终止之日起1年
C、自张某应当知道甲公司拖欠工资之日起1年 D、自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年 7、甲公司职工周某的月工资为8000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6％，职工个人缴费率为2％，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30％．有关周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算列式中，正确的是( )，
A、8000 x2％=160(元) B、8000×6％×30％=144(元)
C、8000×2％+8000 x6％=640(元) D、8000×2％+8000 x6％x 30％=304(元） 8、某票据的出票日期为2017年1月8日”其规范写法是( )
A、贰零壹柒年壹月捌日 B、贰零壹柒年零壹月捌日 C、贰零壹柒年壹月零捌日 D、贰零壹柒年零壹月零捌日
9、根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中．属于票据必须记载事项的是( )。 A.背书日期 B.出票日期 C.承兑日期 D.保证日期
10、根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票人公示催告申请的人民法院是( )．
A.票据收款地法院 B.票据支付地法院 C.失票人所在地法院 D.出票人所在地法院
11、甲制药厂(增值税一般纳税人)2016年12月销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退包装物押金23.4万元。有关甲制药厂销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ） A、(702+23.4)x17％=123.318(万元) B、(702+23 4)÷(1+17％)×17％=105.4(万元) C、702 x17％=119.34(万元) D、[702+23.4÷(1+17％)]x17％=122.74(万元) 12、甲公司(增值税一般纳税人），2016年12月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3510元/台，旧洗衣机作价117元/台，有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是( )，
A、50×3510×17％=29835(元) B、50×(3510-117)÷(1+17％)×17％=24650(元) C、50 ×3510÷(1+17％)×17％=25500(元) D、50×(3510 -117)×17％=28840 .5(元)
13、某电器修理店是增值税小规模纳税人．2016年12月份取得含税修理收入20600元；另外．当月还出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额123600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是( ) A .20600×3％+123600 X 2％ B. 20600÷(1+3％)×3％+123600×2％
Ｃ. 20600÷(1+3％)x 3％+123600÷(1+3%)x 2％ D. 20600÷(1+3％)×3％+123600÷(1+2％)×2％ 14、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )
A.汽油 B.卷烟 C.啤酒 D.涂料
15、下列有关消费税纳税地点的表述中．符合消费税法律制度规定的是( )。
A、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 D、纳税人销售的直税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
16、根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除．下列表述正确的是( )。 A、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除
B、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除
D、企业在筹建期问．发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
17、根据企业所得税法律制度的规定．企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
A、 增值税 B、消费税 C、资源税 D、房产税
18、根据企业所得税法律制度的规定．实行源泉扣缴的非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是( )
A、租金所得 B、股息所得 C、转让财产所得 D、特许权使用费所得
19、下列企业向个人赠送礼品的情形中．应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税的是( )。 A、企业通过价格折扣方式向个人销售商品 B、企业向个人提供服务的同时给予赠品 C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会．个人获奖所得
20、甲煤矿2016年12月开采原煤100万吨并作出下列行为，其中无需缴纳资源税的是( )。 A、直接对外销售80万吨 B、移送职工食堂使用2万吨
C、移送第一车间10万吨加工成洗煤待售 D、投资于乙煤制品加工企业8万吨
21、甲公司购入10辆小汽车(非新能源小汽车)．并作出了下列处置，其中应当由甲公司作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。
A、将其中2辆转让给股东 B、将其中1辆赠送给客户
C、将其中5辆奖励给先进职工 D、将其中2辆留作董事长、总经理的专用轿车
22、甲公司从国外进口一批高档化妆品，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。已知，高档化妆品进口关税税率为10％，消费税税率为15％，有关甲公司上述进口业务的税务处理，下列计算列式不正确的是( )。
A、关税完税价格=210+11+20+4=245(万元) B、应缴纳的关税=245×10％=24.5(万元) C、应缴纳的进口增值税=(245+24.5)÷(I一15％)×17％=53.9(万元) D、应缴纳的教育费附加=53.9×3％=1.62(万元)
23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。 A .3年 B. 5年 c. 10年 D.15年
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