内容发布更新时间 : 2024/12/28 6:05:20星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
项目一 纳税工作流程
一、判断题
１．财政机关和税务机关是发票主管机关，但增值税专用发票必须由主管税务机关进行监督管理。（ ） 2．税务机关对可不设或应设而未设账簿的，或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。 3．从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
4．纳税人须办理注销税务登记的，应在申报办理注销工商登记前，向原税务机关申报办理注销税务登记；在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款，缴销发票和其他税务证件。（ ）
5．税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产。
6．税务登记证应每年换证一次。（ ）
7．纳税人因偷税未缴或少缴的税款，税务机关可以无限期追缴。（ ）
8．纳税人经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，须向原税务机关办理变更税务登记。（ ） 9．纳税人在纳税申报期内若有收入，应按规定的期限办理纳税申报；若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。（ ）
10．在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ ）
11．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级税务局批准，可以延期纳税３个月；延期纳税３个月以上者，需经市（地）级税务局批准。（ ）
12．税法对每一税种都要确定纳税环节和税目。（ ）
二、单项选择题
1．《税收征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起15 日内，将其财务．会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A．税务登记证件 B．发票领购簿 C．营业执照 D．财务专用章
2．纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。 A．5日 B．10日 C．15日 D．30日
3．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日
4、税务登记不包括（ ）A、开业登记 B、变更登记 C、停业登记 D、减免税登记
5、纳税申报的对象不包括（ ）A、纳税人 B、征收人员C、扣缴义务人 D、代收代缴义务人。 6、下列（）不需要办理注销登记。A、纳税人解散 B、破产 C、撤销不独立核算的营业部D、吊销营业执照 7．纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未按规定期限缴纳或解缴税款或缴纳应担保的税款，在限期（ ）内仍未缴纳的，经依法批准可采取强制执行措施。 A．10日 B．15日 C．30日 D．60日
8．如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。 A．1个月 B．3个月 C．半年 D．1年
9．发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票等登记簿，应当保存（ ）。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
10．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A．1年 B．2年C．3年 D．5年
11．对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（ ）
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A．查账征收 B．查定征收 C．查验征收 D．邮寄申报
12．据《税收征管法》的规定，致使纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A．1‰ B．2‰ C．0.3‰ D．0.5‰
三、多项选择题
1．税务登记的种类，主要有（ ）。
A．开业税务登记B．变更税务登记C．注销税务登记 D. 停业与复业税务登记
2、纳税人办理开业登记时，需提供以下哪些材料（ ）A、营业执照副本原件 B、生产、经营地址证明复印件 C、公司章程复印件 D、法定代表人（负责人）居民身份证
3、税务部门在（ ）时候会取消纳税人的一般纳税人资格： A、上一年度应税销售额没有达到规定的增值税一般纳税人限额标准；
B、会计账簿设置不符合要求；C、有虚开增值税专用发票行为；D、连续二个月没按时报税。 4．依据《税收征管法》规定，纳税人发生下列（ ）情形时，应依法办理变更税务登记。
A．法定代表人发生变化的 B. 纳税人名称发生变化的C依法吊销营业执照的 D．纳税人发生解散的 5、纳税人（ ）情况下可以申请延期纳税A、遇到人力不可抗拒的自然灾害 B、可供纳税的财产等遭遇偷盗C、可供纳税的货款拖欠 D、可减免税时
6．税务检查权是税务机关在检查活动中依法享受的权利，税收征管法规定税务机关有权（ ）。 Ａ．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料Ｂ．责成纳税人提供与纳税有关的文件、评审材料和有关资料Ｃ．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
Ｄ．对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
7．根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有（ ）。 A．调出发票转让 B．调出发票查验C．鉴定发票真伪 D. 复制与发票有关的资料 8．下列可以采用“核定征收”方式征税的有（ ）。
A．依《税收征管法》可以不设账簿的 B．账目混乱、凭证不全、难以查账的 C．外国企业会计账簿以外币计价的 D．因偷税受两次行政处罚后再犯的
9．纳税人有逃避纳税义务行为或欠税需出境等情形时，税务机关可要求纳税人采取下列（ ）方式提供担保。A..提交纳税保证金 B．提供财产担保 C．提供纳税担保人 D．变卖财产抵缴
10．税务机关检查纳税人存款账户时，须做到（ ）。A．经县以上税务局(分局）局长批准 B．凭全国统一格式的检查存款账户许可证C．指定专人为 D．纳税人保密
项目二 增值税计算申报与核算
一、判断题
1．我国现行的增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（ ）
2．增值税的计税依据是不含增值税的价格，它的最终承担者是经营者。（ ） 3．混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。（ ）
4．纳税人出口货物，税率为零，因此一般纳税人的税率有两档，即基本税率和零税率。（ ） 5．免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ） 6．一般纳税人外购货物所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ） 7．小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为3%。（ ） 8．进口货物纳税义务发生的时间为报关进口后15天。（ ） 9．以１个月为一期的纳税人，于期满后15日内申报纳税。（ ）
10．总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。（ ） 11．增值税专用发票只限增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用，非增值税纳税人不得领购使用。
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12．销项税额＝销售额×税率，由销售方自己承担。（ ）
13．应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因此，所有的进项税额都可以抵扣，不足部分可以结转下期继续抵扣。（ ）
14．小规模纳税人一律按照销售额的3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。（ ） 15．一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。（ ） 二、单项选择题
1．我国现行的增值税采用（ ）。Ａ．价内税 Ｂ．价外税 Ｃ．定额税 Ｄ．累进税 2．下列货物适用17%税率的是：（ ）。
Ａ．生产销售啤酒 Ｂ．生产销售煤炭 Ｃ．生产销售石油液化气 Ｄ．生产销售暖气 3．我国对购进农产品的增值税扣除率为（ ）。Ａ．7% Ｂ．10% Ｃ．13% Ｄ．17% 4．以１个月为一期的增值税纳税人，于期满后（）日内申报纳税。Ａ．1 Ｂ．5 Ｃ．10 Ｄ．15 5．下列货物目前允许按7％抵扣进项税额的有：（ ）。
Ａ．购进免税农产品 Ｂ．购进废旧物资 Ｃ．购进固定资产 Ｄ．购进原材料支付运输费用
6．进口货物的增值税由（ ）征收。Ａ．进口地税务机关 Ｂ．海关 Ｃ．交货地税务机关 Ｄ．进口方所在地税务机关
7．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是：（ ）。
Ａ．销售农业机械 B．销售煤炭Ｃ．销售日用百货 Ｄ．销售自产的农产品
8．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）元。 Ａ．25000 Ｂ．25884 Ｃ．27594 Ｄ．35240
9．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
Ａ．10万元 Ｂ．9万元 Ｃ．11万元 Ｄ．18万元
10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是：（ ）。 Ａ．扣除折扣额的销售额 Ｂ．不扣除折扣额的销售额Ｃ．折扣额 Ｄ．加上折扣额的销售额
11．某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）。 Ａ．16500 Ｂ．3300 Ｃ．1650 Ｄ．不征税
12．在“免、抵、退”办法中，当期应退税额应根据（ ）原则确定。
A．“期末留抵税额”与“当期免抵退税额”孰小B．“期末留抵税额”与“当期免抵退税额”孰大 C．“当期应纳税额”与“当期免抵退税额”孰小D．“当期应纳税额”与“当期免抵退税额”孰大 三、多项选择题
1．应交增值税的行业是：（ ）。Ａ．商业 Ｂ．建筑业Ｃ．交通运输业 Ｄ．制造业 2．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有：（ ）。
Ａ．销售额达到规定标准 Ｂ．经营效益好Ｃ．会计核算健全 Ｄ．有上级主管部门 3．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（ ）。 Ａ．个体经营者以外的其他个人Ｂ．从事货物零售业务的小规模企业 Ｃ．从事货物生产业务的小规模企业 Ｄ．不经常发生应税行为的企业 4．我国现行增值税的征收范围包括：（ ）。
Ａ．在中国境内销售货物 Ｂ．在中国境内提供应税劳务Ｃ．进口货物 Ｄ．过境货物 5．下列各项中，属于增值税征税范围的有：（ ）。
Ａ．销售钢材 Ｂ．销售自来水 Ｃ．销售电力 Ｄ．销售房屋
6．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有：（ ）。Ａ．委托他人代销货物 Ｂ．销售代销货物Ｃ．将自产的货物分给职工做福利 Ｄ．将外购的货物用于非应税项目
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7．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是：（ ）。
Ａ．销售图书 Ｂ．销售机器 Ｃ．销售化妆品 Ｄ．销售化肥
8．下列货物免征增值税的是：（ ）。Ａ．将自产的饮料作为福利发放给本厂职工 Ｂ．出售自己使用过的汽车Ｃ．国际组织无偿援助的进口物资和设备 Ｄ．古旧图书
9．根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票：（ ）。 Ａ．商品零售企业出售给消费者的货物 Ｂ．生产企业出售给小规模纳税人的货物 Ｃ．生产企业出售给一般纳税人的货物 Ｄ．生产企业出售给批发企业的货物 10．在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票：（ ）。 Ａ．向消费者销售货物或者提供应税劳务的 Ｂ．销售免税货物的
Ｃ．小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的Ｄ．向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的 11．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（ ）。Ａ．外购的固定资产设备 Ｂ．外购货物用于免税项目Ｃ．外购货物用于集体福利 Ｄ．外购货物用于无偿赠送他人
12．办理出口退税时，必须提供以下凭证（ ）A．购进出口货物的增值税专用发票 B．购进内销货物的增值税专用发票C．出口货物销售明细帐 D．盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用） 四、业务题
1．某电视机厂当月发生下列几笔购销业务：
（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850元（不含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为30600元。 （3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17000元。试计算电视机厂当月应纳增值税的税额。
2．某饮料厂7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元，收取增值税销项税额10.2万元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税额为25500元，原料都已入库。另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本为50元，售价为80元，每箱果茶成本为80元，售价为135元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的进项税额是5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为1360元。试计算该企业当月应纳增值税额。
3．某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务： （1）10月开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价8000元，并交于购货方。 （2）将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销售价格。 （3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元，计50000元。
（4）改建、扩建幼儿园领用材料200公斤，不含税单价50元，计10000元。改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。
（5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，做待处理财产损失处理。
（6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。购销货物增值税税率均为17%。 要求： 根据以上资料试计算本月应交增值税额，并进行会计处理。
4．环球贸易公司从日本进口彩色电视机200台，10月5日报关，海关审定的关税完税价格为每台1000元，关税税率为10%，增值税税率为17%。请计算环球贸易公司该批进口彩电的增值税应纳税额。
5．某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，3月份经济业务如下：
（1）3月上旬，购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为1.7万元，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。
（2）３月中旬，购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，向一般纳税人销售一批货物，货款为120万元。
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（3）“三八”节，以库存商品不含税价值20000元为女职工搞福利。
（4）3月下旬，购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元。柜台零售货物的销售额为234000元，另外卖出一台空调机给消费者个人，含税价款5850元，并上门为顾客安装，另外收取安装费117元。
要求： （1）根据以上资料计算3月份应纳增值税额。 （2）进行涉税业务的会计处理。
6．某自营出口生产企业本季度出口日用工业品48000美元，报关出口当天美元与人民币汇率为１：6.8，该季度内销产品800000元，增值税税率17%，出口退税率15%。当期购进原材料进项税额为152000元。
要求：根据上述业务计算应纳（退）税额并作相应会计处理（该企业实行“免、抵、退”办法）。
项目三 消费税计算申报与核算
一、判断题
1对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。 2．应税消费品的销货方在销货时为购货方代垫的运费，凡符合税法规定条件的可不作为消费税的计税依据，由销货方与购货方另行结算。 （ ）
3．纳税人将自产自用的应税消费品用做广告或样品，应于移送使用时按销售应税消费品计算缴纳消费税
4．对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。 （ ）
5．委托加工应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税
6．卷烟与酒类产品的计税办法实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法。 （ ） 7．用外购已缴税的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税时，按当期购入数量计算准予扣除消费税税款。 （ ）
8．纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不需缴纳消费税。（ ） 9．对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。（ ）
10．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。（ ）
二、单项选择题
1．下列消费品中，实行从量征收的有（ ）。A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球
2．委托加工应税消费品是指（ ）。A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B．由受托方提供原材料生产的产品C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品
D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品
3．现行消费税的计税依据是指（ ）。A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额 C．不含消费税而含增值税的销售额 D．不含消费税也不含增值税的销售额
4．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
A．该已纳税款当期可以全部扣除B．该已纳税款当期可扣除50%
C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除
5．自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率）D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 6．纳税人进口应税消费品，应自海关填发税款缴款书的次日起（）日内缴纳税款。 A．5 B．7 C．10 D．15
7．某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（ ）。A．20% B．15% C．不确定 D．10%
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