内容发布更新时间 : 2024/7/7 3:04:42星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

(4)为总务部门核定定额备用金1 000元，以现金支票支付。 (5)总务部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。 (6)在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损益。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 五、编制银行存款余额调节表

某公司2010年6月30日银行存款日记账的余额为41 100元，同日转来的银行对账单的余额为46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表，经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下： （1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。

（2）6月22日，公司存入银行的3 300元的款项，出纳员误记为3 000元。

（3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1 600元。

（4）6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7 200元。

（5）6月30日，存入银行支票一张，金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。

（6）6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。

要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。

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一、1—5DDBBD 6—10CCCDC 11-15DACCB 16-17AA 二、1 ABD; 2 ABCD; 3 BD; 4 BCD；5 BD；6 BDE 三、1 √；2×；3×；4√；5×；6√；7×；8×；9×；10×

四、 1.

借：备用金——张某 1000

贷：银行存款 1000 借：管理费用 850

库存现金 150 贷：备用金——张某 1000

2.

借：其他货币资金——外埠存款 80 000 贷：银行存款 80 000 借： 原材料 60 000 应交税费——应交增值税 10 200

贷：其他货币资金——外埠存款 70 200 借：银行存款 9800 贷：其他货币资金——外埠存款 9800 3.

借：管理费用 2 520 贷：其他货币资金——信用卡 2 520 4.

借：备用金 1 000

贷：银行存款 1 000 5.

借：管理费用 950

贷：库存现金 950 6.

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65

贷：库存现金 65 借：管理费用 65

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 65 五、编制银行存款余额调节表

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项 目 金额 项 目 金额 银行对账单余额 46 500 银行存款日记账余额 41 100 加：银行串户记账 1 600 加：银行已收，企业未收 3 000 企业已收，银行未收 1 500 企业错增 300 减：企业已付，银行未付 7 200 减：银行已付，企业未付 2 000 调整后的余额 42 400 调整后的余额 42 400

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