内容发布更新时间 : 2024/7/8 22:18:30星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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----------------------------------单选题----------------------------------
1. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额 B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额 C. 收取的全部费用
正确答案：A
2. 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A. “银行存款”科目 B. “利息收入”科目 C. “应付账款”科目 正确答案：C
3. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 正确答案：B
4. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ）
A. 各级人民银行按规定配售的白银 B. 销售软件产品 C. 销售集成电路 D. 销售矿产品
正确答案：D
5. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A. 实际收到股息、红利时 B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时 D. 企业投资时
正确答案：C
6. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使
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用环节缴纳（ ） A. 营业税 B. 增值税
C. 营业税与增值税
正确答案：A
7. 某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ） A. 6460元 B. 7956元 C. 6800元 D. 8600元
正确答案：C
8. 某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ） A. 8500元 B. 11900元 C. 9180元 D. 12580元
正确答案：C
9. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得 D. 缴纳的税款较少
正确答案：C
10. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ） A. 85万元 B. 65万元
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C. 20万元 D. 150万元
正确答案：C
11. 供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A. 预缴税额 = 销售额 ×预征率 B. 预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C. 预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额 D. 预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率 正确答案：A
12. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收 B. 减按5%的税率征收 C. 一律按20%的税率征收 正确答案：B
13. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
正确答案：B
14. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）
A. “销售成本”账户 B. “营业费用”账户 C. “本年利润”账户 D. “其他支出”账户 正确答案：C
15. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表 B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石 D. 黄酒、啤酒、成品油 正确答案：D
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----------------------------------多选题----------------------------------
1. 债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ） A. 折扣销售 B. 销售折扣 C. 销售折让 D. 保本销售
正确答案：ACD
2. 符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ）
A. 不核算销项税额和进项税额
B. “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税 C. “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税 正确答案：ABC
3. 某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（ ）
A. 借记“在建工程”60200元 B. 贷记“库存商品”50000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元 D. 借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元 正确答案：ABC
4. 按5%税率征收营业税的行业是（ ） A. 服务业 B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产 D. 娱乐业
正确答案：ABC
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5. 下列按3%的税率征收营业税的项目有（） A. 装卸搬运 B. 邮政储蓄 C. 建筑物装饰 D. 廉租住房
正确答案：ABC
6. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ） A. 原材料 B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额） D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 正确答案：ABD
7. 符合增值税专用发票使用要求的是（ ）
A. 可提供给他人使用 B. 不得私自印刷和虚开
C. 不得向个人或税务机关以外的单位购买 D. 临时缺少发票可向他人借用 正确答案：BC
8. 按5%税率征收营业税的行业是（ ） A. 服务业 B. 金融保险业
C. 转让无形资产、销售不动产 D. 娱乐业
正确答案：ABC
9. 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ）
A. 后进先出法 B. 先进先出法