内容发布更新时间 : 2024/11/7 12:37:16星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

海关进口增值税专用缴款书 “先比对后抵扣”实施工作操作指南

尊敬的纳税人：

根据海关缴款书“先比对后抵扣”实施工作的相关技术文档，现将与您日常申报抵扣有关的操作告知如下：

一、更新电子申报软件核定信息（初次使用时）

7月16日后，市局会在电子申报系统中增加核定信息，所有需申报增值税申报表的纳税人，其电子申报客户端的“涉税事项”模块中，将增加“海关完税抵扣清单”一项，纳税人在打开电子申报软件后，正常情况下本项核定内容将由电子申报软件自动更新后取得。

二、填写“海关完税抵扣清单”

纳税人通过电子申报客户端申报海关缴款书明细数据，只需在电子申报客户端的“涉税事项”功能中，点击“海关完税抵扣清单”，直接按照原有的采集规范录入即可，也可导入使用“通用税务数据采集软件”采集的数据。因此，代理申报的纳税人可事先采集数据后，将采集数据提供给代理点工作人员，由代理点工作人员导入“海关完税抵扣清单”。

录入完毕后，点击界面左上角的“保存”按钮，软件将根据海关缴款书采集规则进行简单校验，校验无误的即可顺利保存。

具体操作步骤如下：

1、选择报表

? 根据核定数据自动选择申报表： JH001 海关完税凭证抵扣清单

? 对应账户属性

纳税人基本信息—增值税纳税类型

增值税纳税类型为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人

2、填写报表

（1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001 海关完税凭证抵扣清单

（2）填表规则

1）所属期默认为本月度。

2）“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“填发日期”、“税款金额”为必填项。 （3）“专用缴款书号码”格式，如：220120081018227577-L02 序号 1 2 3 4 5 6 7 位数 用途 规则 数字,不能全为0 数字，第5－6为必须为20 数字，不为0。1：进口0：出口 数字，不能全为0 必须为：“-” （正常征税标志）或“/”（补税标志） 必须为字母“L”（增值税） 第1－4位 4位口岸代码 第5－8位 4位年 第9位 第10－18位 第19位 第20位 进出口标志 报关单编号 征税标志 税种标志 第21－222位缴款书顺序号 数字 位 4）“进口口岸代码”格式为：四位数字。且与专用缴款书前4位一致。 5）“填发日期”：合法YYYY-MM-DD日期格式，（缴款书报送日期-填发日期）小于等于180天 6）“税款金额”：大于0，且保留2位小数。 7）“备注”字段长度为10个字符。 8）支持四小票采集软件导入。 9）允许多次发送。

三、发送“海关完税抵扣清单”