内容发布更新时间 : 2024/6/27 1:07:20星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

情境三 消费税计算与申报

参考答案

第二部分：职业判断能力训练

一、单项选择题

1．C 2．A 3．B 4．B 5．A 6．B 7．C 8．A 9．A 10．D 11．C 12．B 13．C 14．C 15．A

16． B 应纳的消费税=[15000（1+5%）/（1-30%）]×30%=6750 17． A 从量计征应纳消费税=100×2000×0.5=10 从价计征应纳消费税=1480×20%=296 应纳消费税合计=10+296=306

18． C 应纳的消费税=（480+20）/（1+17%）×10%+5×2000×0.5+60×20%=55.24 19． A 应纳的消费税=1000000×20%+3000×2×0.5+50000/（1+17%）×20%=21.15 20． D 售价=2600+5000/（1+17%）/10=3027.35>3000 应纳的消费税=10×250=2500

21． B 应纳消费税=（8600+3）×12.5×3%+（576+10）×6.8×5%=3425．37 22． D 应缴纳的消费税＝200×20%＋2×0．5＝41

23． C 应缴纳的消费税=63180÷（1+17%）×56%+72000×36%+（600+1200）×0．6=57240（元）。

24． D 应纳消费税税额=200×3%＋100÷（1＋17%）×3%＋74．88÷（1＋17%）×3%＝10．48（万元）

25． D 应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5%）÷（1－30%）×100×30%＝6300（元） 26． D 从量税＝0．2×2000×0．5＝200（元）

从价税＝[0．2×35000×（1＋10%）＋200]÷（1－20%）×20%＝1975（元） 应纳消费税＝200＋1975＝2175（元） 27． C

28． D 准予扣除消费税＝（30000＋80000－20000）×30%＝27000（元） 应纳消费税＝250000×30%－27000＝48000（元）

29． C 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 应纳消费税＝40×20×5%＝40（万元）

30．D 31． B

32． B 不含税销售额=（3000×200+80000+200×20）/（1+17%）=584615．38（元） 应缴消费税=584615．38×5%=29230．77（元）

33． C

34． B 组成计税价格=[10+（1+3）÷（1+17%）] ÷（1-5%）=14．13（万元）。 35．A

36． D 应纳的消费税=[150×6（1+50%）/（1-5%）] ×5%=71.05

37． C 组成计税价格=（90+18）÷（1-10%）=120（万元），应缴纳的消费税税额=120×10%=12（万元）。

38． C 39．D 40． B 二、多项选择题

1．ABC 2．ABC 3．AB 4．ACD 5．ACD 6．ABCD 7．ABD 8．ACD 9．ACD 10．AD 11．ABC 12．ACD 13．BCD 14．ACD 15．ACD 16．ACD 17．AD 18．ABC 19．BCD 20．ACD 21．ACD 22．ABC 23．ACD 24．ACD 25．ACD 26．AB 27．ABD 28．BD 29．ABC 30．AB 31．AD

三、判断题

1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．× 10．× 11．× 12．√ 13．√ 14.× 15.× 16．√ 17．× 18．× 19．× 20．× 21．× 22．√ 23．× 24．√ 25．× 26．× 27．× 28．× 29．√ 30．√ 31．× 32．× 33．× 34．× 35．√ 36．× 37．√ 38．× 39．× 40．× 41．√

四、计算题 1．

（1）欧雅日用品化工厂：

应纳消费税=24×30%-20×30%=1.2（万元）

应代收代缴消费税=（30+1+3）/（1-30%）×30%=14.57（万元） （2）美净化妆品公司：

应纳消费税=585/（1+17%）×30%-14.57-24×30%×50%=131.83（万元） （3）博美外贸企业：

出口应退消费税=585/（1+17%）×30%=150（万元） 2．

（1）当月应纳消费税

业务（1）消费税

=15×2000×0.5+15×80000×20%+（10200+23400）/（1+17%）×20% =255000+5743.59=260743.59（元） 业务（2）消费税：

白酒消费税=10×2000×0.5+19500×10×20%=49000（元） 业务（3）消费税：

税法规定，确认啤酒的税额时，按出厂价（含包装物押金）单价每吨≥3000元的，单位税额为250元。

确认单位税额的出厂价=2850+175.5/（1+17%）=3000（元），单位税额为250元/吨。 啤酒消费税=400×250=100000（元） 业务（4）消费税：

税法规定，自产应税消费品用于广告、样品、职工福利、奖励等，于移送使用时纳税。 自产粮食白酒0.2吨应缴纳消费税

=[0.2×35000×（1+10%）+0.2×2000×0.5]/（1-20%）×20%+0.2×2000×0.5=2175（元）

业务（5）消费税：

税法规定，黄酒的消费税额为240元/吨。黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的，一律并入销售额计算增值税。

黄酒消费税=50×240=12000（元） 业务（6）消费税：

税法规定，委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳，受托方不得代扣代缴消费税，粮食白酒缴纳的消费税

从量消费税=10×2000×0.5=10000（元）

从价消费税=[350000+85060/（1+3%）+10000]/（1-20%）×20%=110645.63（元） 应纳消费税=10000+110645.63=120645.63 本月应纳消费税合计

=260743.59+49000+100000+2175+12000+120645.63=544564.22（元） （3）一品香外贸公司出口黄酒应退还的消费税 业务（6）中

依照外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格计算应退消费税税额，其计算公式为：应退消费税税额=出口货物的工厂销售额×消费税税率

所以，一品香外贸公司出口黄酒应退还的消费税=50×240=12000（元） 3．

关税完税价格=（1200+110+100）×6.15×30=8671.5×30=260145（元）