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专业房地产税收法规

（2011年版）

编辑：王俊东

目 录

一、营业税篇…………………………………………………2 二、土地增值税篇……………………………………………3 三、企业所得税篇……………………………………………4 四、房产税、土地使用税篇…………………………………8 五、契税篇……………………………………………………9 六、印花税篇…………………………………………………10 七、个人所得税篇……………………………………………10 八、税收征管与发票及税收优惠……………………………12 九、增值税篇…………………………………………………13 十、大连地方房地产法规……………………………………13

十一：房地产开发企业所得税处理新旧对照表（新老31号文对照）…14 十二、2010年度国家税务总局纳税服务司有关房地产专业税收答疑…14

使用方法：只要用鼠标左键双击“备注”中的“法规文号”即可打开法规！! 一、营业税篇

序号 政策简称 关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知 营业税暂行条例实施细则 成文日期 内容简介 备注 1 明确纳税人进行拆除建筑物、平2009-09-17 整土地并代垫拆迁补偿费的行为如何征收营业税的问题。 国税函〔2009〕520号 2 2008-12-15 本细则自2009年1月1日起施行。财政部 国家税务总局第52号令 3 营业税暂行条例 2008年11月5日国务院第34次2008-11-10 常务会议修订通过，自2009年1月1日起施行。 开发企业以及物业管理单位代收2004-06-07 的住房专项维修基金，不计征营业税。 中华人民共和国国务院令540号 4 关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知 国税发〔2004〕69号 5 关于股权转让有关营业税问题的通知 山东省人民政府关于调整地方教育费附加征收范围和标准有关问题的通知 财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知 2002-12-10 明确对股权转让不征收营业税 财税〔2002〕191号 6 2010-12-8 调整地方教育费附加征收范围和标准1%--2% 鲁政字[2010]307号 .doc 7 2010-09-29 010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税和教育费附加 财税[2010]103号 8 关于调整个人住房转2011-1-27 让营业税政策的通知 个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税 财税[2011]12号.doc

二、土地增值税篇

序号 政策简称 关于加强土地增值税征管工作的通知 成文日期 内容简介 除保障性住房外，明确了各地区备注 1 2010-05-25 最低预征率。 国税发〔2010〕53号 2 关于土地增值税清算有关问题的通知 2010-05-19 土地增值税从严清算。明确土地增值税清算注意八个细节。 国税函〔2010〕220号 3 关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知 关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 为规范土地增值税清算工作，特2009-05-12 制定本规程。本规程自2009年6月1日起施行。 明确支持廉租住房、经济适用住2008-03-03 房建设的税收政策；支持住房租赁市场发展的税收政策。 国税发〔2009〕91号 4 财税〔2008〕24号 5 2006-12-28 本通知自2007年2月1日起执行。国税发〔2006〕187号 6 关于土地增值税若干问题的通知 对纳税人建造普通标准住宅出2006-03-02 售、转让旧房准予扣除项目的计算问题进行了说明。 财税〔2006〕21号 7 对土地增值税一些具体问题作出关于土地增值税一些具体问题规定的1995-05-25 明确规定。适用范围限于房地产开发企业转让新建房地产行为。 通知 财税字〔1995〕48号 8 土地增值税暂行条例实施细则 本细则自发布之日（1995年1月1995-01-27 27日）起施行。 财法字〔1995〕6号 9

土地增值税暂行条例 1993-12-13 该条例自1994年1月1日起施行。国务院令[1993]138号