内容发布更新时间 : 2024/5/29 19:00:48星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

付通知），代垫或分摊期限不得超过12个月（可信客户5万美元以下业务同样适用）。

2.服务贸易项下退汇，应按照原汇入或汇出资金交易性质审查并留存规定的交易单证和整个退汇过程的相关说明或证明材料。退汇金额不得超过原汇入或汇出金额，且原路退回（可信客户5万美元以下业务同样适用）。

3.审核境内机构和境内个人申报的服务贸易外汇收支管理信息是否完整，包括：

（1）交易单证号：在申报凭证相应栏目中填写合同号、发票号。服务贸易外汇收支本身无交易单证号的，境内机构和境内个人可不填写；

（2）代垫或分摊的服务贸易费用和对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用：应在申报凭证的交易附言栏目中标明“代垫”、“分摊”或“前期费用”字样；

（3）服务贸易项下退汇：应在申报凭证的退款栏目中进行确认或在交易附言栏目中标明“退汇”字样；

（4）外汇局规定的其他管理信息。

4.交易单证可以是纸质形式或者是符合法律法规规定且被银行认可的电子形式。电子形式的交易单证，银行审查认可后应当打印纸质文件留存，并在纸质文件上签章。银行对于交易单证只用于一次性办理外汇收支业务的，原则上可不在原始凭证签章；分次办理的服务贸易外汇收支业务，每次应在审查后的交易单证上注明金额、日期，并加盖业务印章；由境内机构或个人单方面出具的、通过网络下载或传真的交

易单证，应由提交人加盖具有法律效力的印章或签字证明。

四、风险提示

对具有下列异常特征的业务，银行应加强尽职调查，以更严格标准进行真实性审核及持续监控，并审慎办理相关业务：

（一）高频交易。单笔5万美元以内、接近5万美元且收支频率较高的业务，应要求交易主体提交能证明其收支行为真实性、合理性的相关证明材料。

（二）5万美元以下疑似分拆交易。短期内频繁与境外同一收（付）款方办理外汇收支业务的，应从分拆支付的必要性和合理性等角度尽职审查，发现可疑迹象应立即向所属地外汇局报告，并对接近5万美元业务采取审核商业单证或列入关注客户等有效措施避免客户继续办理业务。

（三）关联交易。应从历史交易记录、价格公允性、资金流向等方面，对交易背景的真实性和关联交易的合理性尽职审查。

（四）提前购汇。应在实际支付日期前5个工作日之内办理，且提前购汇应和付汇在同一家银行办理。

（五）其它需关注的情形。

第二部分 具体业务审核规范

一、运输服务 （一）业务定义

海运指使用船舶通过海上航道在不同国家和地区的港口之间提供运输服务的一种方式，包括各项海洋运输服务以

及多式联运中海洋运输部分。

空运指使用飞机或其他航空器作为载体在不同国家和地区之间提供运输服务的一种方式，包括各项空中运输服务以及多式联运中空中运输部分。

其他运输方式，指使用除海运或空运外的其他运输方式提供运输服务的一种方式，包括陆地、国内的水道运输、外层空间及管道运输、火箭发射以及多式联运中的相应部分等。

邮政及寄递服务指信件、报纸、刊物、小册子、其他印刷物、邮包和包裹的取件、运输和递送，邮局柜台和邮箱租赁服务。包括邮局柜台服务，如邮票和邮政汇票的销售、留局待取服务、电报服务等；快递和上门送货。

（二）客户准入

业务经营范围符合国家有关规定，客户从事运输服务具备相应的业务资格或资质，基础交易符合业务经营范围。

（三）审核材料 1.可信客户

（1）运输发票或运输单据或运输清单；

（2）单笔等值5万美元以上支出：服务贸易等项目对外支付税务备案表（进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用无需提交）。

2.关注客户，应按照以下更高标准提供相关证明材料。 （1）海运

应根据贸易价格条件判断是否应该支付运费，详见下表。 货物移价境内企业是否有义务租船或报关单上是否动方向 格条件 FOB 出口 CFR CIF FOB 进口 CFR CIF 订舱并支付到目的港的海运费 否 是 是 是 否 否 记载运费信息 否 是 是 是 否 否 ①客户为货主的，应要求其提供进出口合同、运输发票；对于涉嫌虚构或分拆交易的，应与船运公司或海运代理企业核实单据真伪。

②客户为海运代理企业的，应要求其提供运输合同或协议、海运提单和境外船运公司提供的发票；对于涉嫌虚构或分拆交易的，应与货主核实单据真伪。

（2）空运

①客户为货主的，应要求其提供进出口合同、运输发票；对于涉嫌虚构或分拆交易的，应与空运公司或空运代理企业核实单据真伪。

②客户为空运代理企业的，应要求其提供运输合同或协议、空运单据和运输发票；对于涉嫌虚构或分拆交易的，应与货主核实单据真伪。

（3）其他运输方式、邮政及寄递服务

应要求其提交运输或邮政或寄递运输相关单据材料；涉

嫌虚构或分拆交易的，应与运输公司或运输代理商核实单据真伪。

（四）审核及操作要点

1.应对企业的业务性质和规模、相关货物贸易外汇收支规模、运输内容和运输路程等情况进行全面了解和分析。

2.原则上需审核运输发票或运输单据，银行仅在对客户有充分了解且客户单笔收支对应较多的运输发票或运输单据时，方可以客户提供并盖章的运输清单（逐笔列明运输发票或运输单据号）代替运输发票或运输单据

二、旅行支出 （一）业务定义

中国居民在访问其他经济体期间从这些经济体购买自用或馈赠的货物和服务。

公务及商务旅行支出指在境外从事公务和商务活动（如销售活动、市场考察、商业谈判、进行生产或设备安装、开会或代表居民企业进行的其他商务活动）的旅行者接受货物或服务而支出的款项。

就医及健康相关旅行支出指中国居民在境外接受非居民提供的医疗、保健、康复和其他出于健康方面目的的服务而支付的款项。

留学及教育相关旅行支出指中国居民在境外接受非居民提供的教育和培训所支付的款项。

其他私人旅行支出指中国居民因私旅游者在境外购买其他货物或接受其他服务而支付的款项。