内容发布更新时间 : 2024/5/19 13:56:28星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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第21章 职业道德基本原则及概念框架1、利益冲突与客户存在直接竞争关系 两个以上相互竞争客户服务2、应客户要求提供第二次意见 -- -- -- 客观和公正原则客观和公正原则、保密原则（告知+同意）专业胜任能力和应有的职业关注（前任沟通 + 与客户说明局限性 + 向前任提供副本）3、收费收费报价过低 --或有收费 -- 逾期收费 -- 专业胜任能力和应有的关注自身利益自身利益（不得）（外在压力--独立性）收取介绍费或佣金、 支付业务介绍费 -- 客观与公正原则、专业胜任能力和应有的关注 （不得）收费结构 -- 占事务所收费总额比重较大 -- 自身利益 或 外在压力 大于15%占某一合伙人从所有客户收取费用的比重很大 -- 自身利益 或 外在压力 连续两年从某公众利益实体及其关联实体中收取费用占全部客户比重较大4、礼品和款待 礼品 -- 明确禁止接受礼品（不得）款待 -- 对超出正常业务活动中的往来，拒绝接受第22章 审计业务对独立性的要求1、网络事务所 与 关联实体网络事务所 -- 6个 （收益成本、三权、经营战略、品牌、质量控制、专业资源）关联实体2、业务期间开始执行审计业务 -- 出具审计报告和通知解除关系孰晚3、不能拥有直接经济利益或重大间接经济利益（不得） -- 自身利益事务所、项目组成员及其主要近亲属当某实体在审计客户中拥有控制性权益，且客户对该实体重要，不得在该实体中拥有项目合伙人执行审计业务时所在分部的其他合伙人及其主要近亲属为审计客户提供非鉴证服务其他合伙人、管理人员及其主要近亲属4、其他近亲属拥有直接或重大间接经济利益 --自身利益 （评价 - 防范）5、事务所的退休金计划可以为审计客户---前提： 正常商业条款 （否则，不得委托）项目组成员拥有直接或重大间接：应尽快处置6、在非审计客户中拥有经济利益ABC和审计客户都在某实体中拥有经济利益 -- 自身利益（不得）（不得）经济利益不重大，且审计客户不能对该实体施加重大影响 -- 可以经济利益重大，且审计客户能对该实体施加重大影响 -- 不得ABC和审计客户董高和控制股东在某实体中拥有经济利益 -- 自身、密切、外在7、贷款和担保向客户提供贷款和担保 -- 不得在审计客户开立账户 -- 是否为银行金融机构 -- 是否按照正常商业条件开立取得贷款和担保 --是否为银行金融机构 -- 是否按照正常程序条件取得 --（事务所重大需防范） 8、 商业关系 --自身利益 或 外在压力 专业整理分享 （防范）类型：共同开办、捆绑销售、互相推广产品服务 （事务所不得介入，成员调离、主要近亲属防范）ABC与客户及董高在某股东数有限实体拥有利益 -- 同时满足：不重要、不重大、不能控制从客户购买商品和服务 -- 正常商业程序公平交易 （可以） / 性质特殊或金额较大--自身利益自身利益20、诉讼与诉讼威胁（评价 - 防范） 自身利益、外在压力 完美WORD格式 -- 我们对服务人员的配备以有经验、有知识、有技术、懂管理和具有高度的服务意识为准绳，在此基础上建立一支高素质的物业管理队伍，为销售中心的物业管理创出优质品牌。在物业人员配备中，我们遵循如下原则： 1、本着精简、高效原则根据项目实际服务、管理和经营的需要，推行统一目标、分解责任、责权利相结合。2、职责、权限明确原则日常工作由综合服务主管直接对各服务人员即集指挥和职能于一身，便于综合服务主管全面掌握日常工作及人员状况，减小失控。

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