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行政事业单位内部控制工作方案新版XX

内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度健全和实施的重要保证。有的单位领导缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，注重事业发展，忽略了内部控制制度管理。

行政事业单位内部控制工作方案新版XX 内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生，内控制度建立有利于保证会计信息的真实性和正确性,有效健全的内部控制制度，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总如实地反映客观实际情况，加强行政事业单位内部控制制度，是加强财务管理的重要举措。近几年审计发现，部分行政事业单位内部控制工作存在问题，不仅制约了单位的工作效率和效果, 同时也影响了财政资金使用效益。为此提出加强行政事业单位内控制度建设必要性表现在：

一、行政事业单位内控制度中存在的问题 (一)内控环境薄弱，内控意识淡薄。

内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度健全和实施的重要保证。有的单位领导缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，注重事业发展，忽略了内部控制制度管理。

(二)会计核算不规范, 资产家底不清。

有效的内部控制需要有健全的会计记录系统。但通过审计发现不少单位的会计核算不规范，主要表现在:一是原始凭证管理不规范。有些单位对原始凭证审核粗糙,如有的票据记录的经济业务与实际经济活动事项不符、内容不合常规;一些购进货物销售企业在没有正式发票的情况下，借用其他单位发票，导致开票单位与领购单位名称不一致;二是固定资产管理混乱, 存在账外资产。如：有的单位固定资产账上有但实际上资产已不存在，而有些实际使用的资产却未作价入账, 形成账外资产;另外还存在不同单位之间的资产调拨、转移,未办理相应手续等现象。

(三)内部审计和监督机制不健全，未建立配套的追究问责制。

内部审计是内部控制制度一个不可或缺的重要组成部分，也是实现内部控制目标的重要手段。由于对内部会计控制制度的认识欠缺，部分行政事业单位内部会计控制制度尚未建立或不健全，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥、形同虚设，造成国有资产流失现象发生。

二、推行行政事业单位内部会计控制制度的难点 (一)管理理念不到位，缺乏责任感。

目前，部分行政事业单位对内部控制存在误解，有些行

政事业单位对内部控制的概念非常模糊，不理解内部控制的意义所在，认为内部控制只是一种程序。 (二)相关政策不到位，会计监督乏力。

近些年来，国家对建立健全内部控制制度虽然做出了规定，但尚缺乏具有可参考操作的具体内部控制制度，缺乏可操作性的监督制约措施。

为更好加强行政事业单位内部控制制度建议如下： 一、增强内控意识，强化单位负责人责任意识。 内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。

二、加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。

行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。 三、加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。 行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单

独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式，准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。

四、建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究制。

建立并严格执行单位内部控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用，只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。 因此，必须高度重视单位内部控制制度建设，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，只有这样，才能有效地堵塞漏洞、消除隐患，遏制和打击经济犯罪行为。

行政事业单位内部控制工作方案新版XX 一、充分认识实施《内控规范》的重要意义

内部控制既是行政事业单位的一项重要管理活动，又是一项重要的制度安排，是行政事业单位治理的基石。《内控规范》通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事

业单位经济活动风险的防范和管控，将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际情况相结合，并将制衡机制嵌入到内部管理制度中，对于提高单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序，有效防范舞弊和预防腐败，“把权力关进制度的笼子里”，加强廉政风险防控机制建设，建设服务型政府都具有重要意义。 二、《内控规范》的主要内容 (一)基本概念

内部控制是行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

(二)适用范围

《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。 (三)实施目标

行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 (四)主要内容

根据《内控规范》的要求，行政事业单位应当从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。