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第二章 增值税
一、单项选择题
1、增值税的计税原理是通过增值税的（ ）体现出来的。 A、类型 B、税率 C、征税范围 D、计税方法
2、下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是（ ）。
A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
B、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%
C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
D、蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于《固定资产分类与代码》中的“其他通讯设备”，其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣
3、某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税为（ ）万元。 A、28.57 B、57.14 C、40.95 D、71.43
4、纳税人出租不动产，按照规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（ ）个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。 A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月
5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率计算应预缴税款。 A、5% B、3% C、2% D、11%
6、下列各项中不符合税法规定的是（ ）。
A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
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B、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
C、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税 D、一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管国税机关预缴税款 7、下列关于营改增相关规定的表述，错误的是（ ）。
A、个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于非营业活动 B、残疾人组织为社会提供的服务，免征增值税
C、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税 D、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税
8、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A、允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B、抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C、若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D、查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减
10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的说法中，错误的是（ ）。
A、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税
B、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以汇总开具增值税专用发票 C、纳税人识别号认证不符的专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证
D、一般纳税人注销税务登记时，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关 11、根据增值税的规定，下列项目不征收增值税的是（ ）。 A、提供加工修理、修配劳务 B、销售货物 C、进口货物
D、被保险人获得的保险赔付
12、2015年10月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100万美元，1美元=6.1元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（ ）万元。 A、34.53 B、36.6 C、103.7 D、35.5
13、某汽车生产企业2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，还向购货方收取车辆装饰费2500元，运输费用20000元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为（ ）元。 A、1019230.77 B、1020512.82 C、1023504.27
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D、1006410.26
14、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（ ）。 A、一般纳税人提供的公共交通运输服务 B、一般纳税人提供的国际运输服务 C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务 D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务 16、下列各项业务不免征增值税的是（ ）。 A、粮食购销企业销售救灾救济粮
B、供热企业向居民供热而取得的采暖费收入 C、血站供应给医疗机构的临床用血 D、销售自行开发生产的软件产品
17、某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳（ ）万元。 A、10.20 B、4.20 C、6.00 D、3.00
18、对于增值税一般纳税人，下列业务不可以抵扣进项税额的是（ ）。 A、化工厂接受运输企业提供的交通运输服务 B、皮具厂接受其他纳税人提供的鉴证咨询服务 C、律师事务所购买自用的应征消费税的汽车 D、广告公司接受旅客运输服务
19、甲企业为一般纳税人，2014年10月销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业该项业务的销项税额为（ ）元。 A、382500 B、340000 C、425000 D、306000
22、商贸企业2015年8月进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2万元（取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。 A、28.5 B、40.8 C、18.678 D、18.7
23、根据增值税税率的有关规定，下列货物适用13%低税率的是（ ）。 A、果脯 B、中成药
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C、肉制罐头 D、烟叶
24、甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨不含税价格0.21万元，入库前发生整理费用0.5万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。 A、5.40 B、5.46 C、6.10 D、5.53
25、下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（ ）。
A、个体工商户聘用的员工为雇主提供的应税服务属于非营业活动
B、兼有不同税率的销售货物、提供应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用税率
C、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣
D、境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由承租方适用增值税零税率 26、发电企业和其他事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为（ ）。 A、开具抄表确认单据的当天 B、开具电费缴纳凭证的当天 C、发行电量的当天
D、电力上网并开具确认单据的当天
28、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（ ）。
A、增值税纳税人年应税销售额（包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以上，可以认定为增值税一般纳税人
30、某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月外购原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额170万元，出口货物取得收入120万欧元（1欧元=7.8元人民币），该企业适用增值税征税率17%，退税率为13%。该企业9月应退的增值税为（ ）万元。 A、55.42 B、66.26 C、121.68 D、132.6 二、多项选择题
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1、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。合法有效凭证包括（ ）。 A、税务部门监制的发票 B、法院判决书 C、公证债权文书 D、收据 E、仲裁裁决书
3、下列表述符合税法有关规定的有（ ）。
A、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票 B、增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策
C、出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算
D、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税 E、纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 4、下列属于增值税征税范围的有（ ）。 A、单位聘用的员工为本单位提供的运输业务 B、航空运输企业提供湿租的业务
C、出租车公司向使用本公司自由出租车的司机收取的管理费用 D、广告公司提供的广告代理业务
E、房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
5、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（ ）。 A、包装物租金 B、运输装卸费 C、违约金
D、承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 E、代办保险收取的保险费
6、下列各项业务免征增值税的有（ ）。
A、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 B、销售宠物饲料
C、由残疾人的组织直接进口工残疾人专用的物品 D、销售自行开发生产的软件产品 E、自然人销售自己使用过的物品
7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2015年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A、商场应按120万元计算销项税额 B、商场应按124.8万元计算销项税额 C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
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