内容发布更新时间 : 2024/12/23 21:12:36星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

5、根据现行个人所得税政策，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，属于来源于中国境内的所得的有（ ）。

A、非居民纳税人因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得 B、非居民纳税人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 C、居民纳税人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得 D、居民纳税人许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得

6、下列各项中属于不能作为定案依据的证据有（ ）。

A、当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品

B、与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言

C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料 D、不能正确表达意志的证人提供的证言

7、2011年1月1日，居民企业甲公司（非从事股权投资业务的企业）投资300万元与乙公司在境内新设A公司（居民企业），甲公司占A公司20%股权。2012年10月31日，甲公司将该股权转让给丙公司，协议转让收入500万元。当日A公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。对上述业务的税收处理，下列说法正确的有（ ）。（假设甲公司适用企业所得税税率为25%）

A、甲公司取得的股权转让收入属于企业所得税应税收入，可以作为计提招待费的基数

B、按照甲企业所占股份比例，分享A公司未分配利润和累计盈余公积部分属于股息，免征企业所得税

C、甲公司股权转让所得为200万元

D、甲公司转让股权应缴纳企业所得税50万元

8、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税 D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

9、根据《行政诉讼法》的规定，诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但在下列（ ）情况下，停止具体行政行为的执行。

A、原告认为需要停止执行的 B、被告认为需要停止执行的

C、原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的

D、法律、法规规定停止执行的

10、根据土地增值税的相关规定，下列可以不征或免征土地增值税的有（ ）。

A、非房地产开发企业以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的非房地产开发企业

B、个人之间互换自有居住用房地产 C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业中 D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的

三、判断题

请判断下列各命题是否正确，并在正确命题后的括号中打“√”，在错误命题后的括号中打“╳”。每题1分，共10分。

1、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。 （ ）

2、税务人员在大集中系统中选择“单户税款查询”，可以查询单户纳税人当年及以前年度的税款征收数据。 （ ）

3、根据江苏省地税局《税收相关法律》教材观点，判断法律规范的效力等级应遵循的“特别法优于一般法”原则只适用于同一立法主体自己创制的特别法和一般法，而不适用于不同级别国家机关制定的法律规范。 （ ）

4、“初税亩”首次从法律上承认了土地私有制，是历史上一项重要的经济改革措施，同时也是税收起源的一个里程碑，标志着我国税收的产生。 （ ）

5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到十年。 （ ）

6、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。 （ ）

7、根据《税收执法过错责任追究办法》的规定，给予过错责任人员责令待岗的行政处理，其决定应当由其所在的县级以上税务局局长作出。 （ ）

8、在行政诉讼进行过程中，被告在其自由裁量权范围内有权改变原具体行政行为，也可以作出与原具体行政行为根本不同的新的具体行政行为，如原告满意，可申请撤诉。 （ ）

9、一人有限责任公司存在欠税或者不能清偿全部税款且股东不能证明公司财产独立于其个人财产的，税务机关可以要求该股东承担连带责任。 （ ）

10、纳税人缴纳税款后，采取假报出口的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，以“骗取出口退税罪”论处。 （ ）

四、计算题（第1题5分，第2题7分，第3题8分，共20分）

1、位于龙门市某县城的某建筑安装公司2012年6月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的10%；

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；

（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；

（4）为客户提供房屋装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自己采购的装修材料价款为80万元；

（5）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

要求：根据上述资料，计算并回答问题。（单位：万元，计算结果保留2位小数） （1）公司6月份承建厂房工程应缴纳的营业税； （2）公司6月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税； （3）公司6月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税； （4）公司6月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税； （5）公司6月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。

2、我市公民李某是市区某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： （1）当月工资收入为30000元，当月取得2012年度年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元；

（2）向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； （3）出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； （4）担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元；

（5）取得持有股权2年的某上市公司（深圳中小板上市）分配的股息、红利所得20000元；

（6）在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，（1欧元=8元人民币），在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。

要求：根据上述资料，计算并回答问题。（单位：元，计算结果保留2位小数） （1）李某取得的当月工资应缴纳个人所得税；

（2）李某取得的年终奖应缴纳个人所得税（不包括企业承担的部分）； （3）李某提供专有技术应缴纳个人所得税； （4）李某稿酬所得应缴纳个人所得税；

（5）李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； （6）李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； （7）李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。