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2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案

多选题：

内部控制的要素包括（ ABCD）。 A、 内部环境 B、 风险评估 C、 控制活动 D、 信息与沟通 判断题：

风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。（Y） N、 错 Y、 对 单选题：

下列关于内部控制框架的说法中，不正确的是（D）。

A、 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》，即COSO内部控制框架

B、 COSO认为：企业内部控制是由企业董事会、经理层以及其他员工共同实施的，为经营活动的效率与效果、财务报告的准确性、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程

C、 1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计学会（AAA）、财务执行官协会（FEI）、国际内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）共同赞助成立—反虚假财务报告委员会（Treadway委员会

D、 成立COSO委员会（Committee Of Sponsoring Organization），不是专门研究内部控制问题 多选题：

下列关于萨班斯法案的说法中正确的有（AB ）。 A、 2002年7月30日美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》 B、 萨班斯法案的基本目标是遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的

C、 2001年12月美国出台了公司改革法案《萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxleys Acts）》

D、 萨班斯法案的基本目标是维护法律秩序 判断题：

受托的上市公司审计师应按照上市公司会计监管委员会对审核约定所发布或采用的准则就管理层关于内部控制的评估进行测试和评价，并出具评价报告。（ Y） N、 错 Y、 对 多选题：

内控基本规范的“5×5”包括（ ABCD）

A、 五目标：合规、资产、报告、经营、战略

B、 五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益

C、 五要素：内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 D、 五十条：7章（总则+五要素+附则）

单选题：

下列不属于内部控制的五目标之一的是（D ） A、 合理保证企业经营管理合法合规 B、 维护资产安全（中国特色）

C、 保证财务报告及相关信息真实完整 D、 提高经营利润 风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（ Y） N、 错 Y、 对

下列关于内部环境的说法中，不正确的是（ C）。

A、 是企业建立和实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等

B、 企业的内部环境是其他所有风险管理要素的基础，为其他要素提供规则和结构

C、 企业的内部环境影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应，但不影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行

D、 企业的内部环境不仅影响企业战略目标的制定、业务活动的组织运行和对风险的识别、评估和反应，它还影响企业控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行 多选题：

制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括（ABCD ）。 A、 员工的聘用、培训、辞退与辞职 B、 员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、 关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D、 掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 判断题：

运营目标就是要确保资源配置的有效，确保员工的工作绩效，确保企业盈利，在这些前提下进行组织结构的安排和经营项目的选择。（Y ） N、 错 Y、 对 单选题：

下列关于风险分析的说法中，不正确的是（ D）。

A、 首先，应对企业的固有风险进行评估。固有风险是指企业没有采用任何管理措施可能使企业面临的风险 B、 其次，管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估 C、 采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险 D、 风险分析不可以采用定量方法 多选题：

下列关于风险应对的说法中，正确的有（ AB）。

A、 根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略

B、 企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失

C、 根据风险分析的结果，避开风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略 D、 个人风险偏好不会给企业经营带来重大损失

对控制活动的分析只能从纵向分析来展开。（ N） N、 错 Y、 对 多选题：

下列关于工业文明与农业文明的说法中，正确的有（ ABCD）。 A、 农业文明：个体性，随意性，季节性，靠天吃饭 B、 工业文明：标准化、集约化和规模化

C、 在企业内部控制里面要讲求标准，把工业化的思想变成具体的业务流程和操作规程 D、 业务流程：就是把业务的各个环节进行职能划分和业务分工 经济业务活动的步骤不包括（A ）。 A、 核算 B、 审批 C、 执行 D、 记录 判断题：

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。（ Y） N、 错 Y、 对 多选题：

下列关于绩效考评控制的说法中，正确的有（ABCD ）。

A、 要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价 B、 绩效评估体系的要求

C、 与战略目标一致；目标的明确性；可接受性

D、 应当与全面预算控制相结合，也是人力资源控制的重点 单选题：

下列不是反舞弊工作的重点的是（D ）。

A、 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B、 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏等 C、 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D、 会计核算错误

关于内部监督，对监督人员的要求是胜任能力和客观性。（Y ） N、 错 Y、 对 单选题：

下列关于内部控制文档记录与保管的说法中，不正确的是（ B）。 A、 应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性 B、 只能以书面形式保管 C、 保存期限一般为10年 D、 谁负责，谁保留 多选题：