内容发布更新时间 : 2024/11/17 8:37:20星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

情境二 增值税计算与申报

参考答案

第二部分 职业判断能力训练

一、单项选择题

1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B

二、多项选择题

1.ABCD 2. ABCD 3.AC 4.ABD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.AD 9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD

三、判断题

1. X 2. X 3. X 4.√ 5. X 6. X 7. X 8. X 9. √ 10. × 11. X 12. × 13 × 14. × 15. × 16. × 17. √ 18. √ 19. × 20. √ 21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√

四、计算题 1.

（1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元） （2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元）

（3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元） 2.

（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）

该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元） （2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元）

该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.33＝18.18（万元） （3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元） 该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.18＝9.02（万元） 3.

（1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）

（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元） （3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）

（4）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋0.66＝21.06（万元）

（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋1.1）×（1－20%）＝7.12（万元）

（6）增值税税额＝27.2＋8.5＋7.48－21.06－7.12＝15（万元）

4．

增值税税额=2850×120×17%-30600-17000=10540（元） 5．

增值税税额=102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元） 6．

销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）

进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元） 应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元） 7．

销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）

进项税额转出＝20000×17%＝3400（元） 进项税额=34000+17000+8500=59500（元） 应纳增值税额=243967-59500+3400=187867（元） 8．

（1）当期不予抵扣或退税的税额 48000×6.5×(17%-15%)=6240(元)

（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6240)= -9760(元) 由于没有期初余额，期末留低税额为9760元。 （3）免抵退税额：48000×6.5×15%=46800元 （4）由于期末留抵税额<免抵退税额 所以当期应退税额为9760元 （5）免抵税额：46800-9760=37040元

第三部分 职业实践能力训练

（1）计算该企业当月应纳增值税税额

销项税额＝700000×17%＋500000×13%＋400000×17%＋103000÷（1＋3%）×3% ＝255000（元）

进项税额转出＝（40000＋30000）×17%＋13600＝25500（元）

进项税额＝450000×17%＋160000×17%＋350000×13%+24200＝173400（元） 应缴增值税额＝255000－（173400－25500）－3000＝104100（元） （2）填报增值税纳税申报表及其附表