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2013-2014年度秋季学期期末(2014.2) 中国税制 A卷

考试形式：当堂开卷 考试时间：90分钟

题号 一 二 三 四 总分 分数 一、判断题（每小题2分，共30分。请将答案用“对”或“错”写在题后面的括号内）

1.政府征用属于一次性的政府行为，即政府出于某种需要，通过法令，有偿或无偿地占用并使用原来属于私人的资源。（ ）

2.税收公平的能力原则是按纳税人的能力大小缴纳不同的税，其存在的主要问题之一是如何确定和衡量政府提供的公共利益。（ ）

3.复合税制是指在一个课税主权范围内，同时征收两种以上的税，使其同时并存、相互协调、相互补充，而成为有机的税收体系。（ ）

4.税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例，也是决定税负轻重的重要因素。（ ）

5.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会、经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施，主要由减税、免税、附加或加成条款构成。（ ）

6.某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。（ ）

7.消费税是1994的税制改革在流转税制中新设置的一个税种，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。（ ）

8.销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税。（ ）

9.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按各自取得的全部价款为营业额计征营业税。（ ） 10.提供应税劳务收取的全部价款和价外费用应当计征营业税。（ ）

11.统一内外资企业所得税有利于内资企业与外资企业保持公平税负，平等竞争。（ ） 12.企业所得税人纳税人购买国债的利息收入不计入应纳税所得额中。（ ）

13.企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金，准予扣除。（ ） 14.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ）

15.托儿补助应当计入工资薪金范围征收个人所得税。（ ） 二、名词解释（每小题4分，共20分） 1.税收

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2.从量税

3.外汇转贷业务

4.城市维护建设税

5.报复关税

三、问答题（每小题10分，共20分）

1.什么是纳税（义务）人？在理解这一概念时，要注意哪些方面的问题？

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2.我国营业税的特点主要有哪些？

四、计算题（每小题15分，共30分。要求有计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。）

1.中国公民孙某系自由职业者，2012年共取得五项收入（见下表第①栏“收入情况”栏目）。请根据个人所得税法及有关规定，计算孙某2012年应在我国缴纳的个人所得税税额（填写在下表第②栏）。 ①收入情况 ②应缴纳的个人所得税税额 （1）2月取得保险赔款25000 元。 （2）购买彩票中一等奖，价 值30000元。 （3）在B国参加演出取得收入10000元，已按收入来源国 税法缴纳个人所得税1500元。 （4）8月一次取得受委托翻译 而取得的收入30000元； （5）李先生投资国内某公司， 12月份获得股息4000元，红利5000元；

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2.请根据（1）列说明的增值税业务要求计算，并将计算步骤及结果相应地写在（2）列中（要求有计算步骤）。说明：假设相关票据已经税务机关认证。 （1）涉及增值税业务 （2）计算结果 ①甲企业销售给乙公司1000件玩 具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供10天内付款，货款折扣2%；20天内付款，折扣1%的销售折扣。乙公司于10日内付款，计算甲企业此项业务的销项税额。 ②某商场（一般纳税人），5月采取 以旧换新方式销售冰箱20台，已知该类冰箱对外销售价格为4000元（含税），旧冰箱共折价10000元，商场实际收到款项70000元，计算其应税销售额。 ③某服装厂（一般纳税人），用服装 100件（每件不含税价格100元，成本为每件80元），换取同等价值的布料，计算服装厂该项交易行为的应税销售额。 ④某机械厂（一般纳税人，税率为 17%）5月份销售机床50台，每台不 含税价格为10万元，同时收取包装箱押金1万元，合同规定期限为3个月。计算5月份应税销售额。 ⑤某商店为增值税小规模纳税人，5 月取得零售收入总额302.60万元，计算该商店2011年5月应缴纳的增值税税额。

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