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重庆工商大学

《财务管理实验》实验指导书

会计学院专业财务教研室

2013年4月

实验一 资金需要量的预测

一、实验名称

重庆YTB公司和YAX公司资金需要量的预测 二、实验目的

资金是企业的“血液”，预测资金需要量是企业财务管理的重要工作。本实验旨在使学生利用Excel，掌握资金需要量预测的销售百分比法，并进一步巩固和掌握财务与会计中有关筹资及财务预测等知识。 三、实验材料

资料一：

重庆YTB公司2012年12月31日有关资料如下：（单位：万元）

资产 现金 存货 合计 金额 200 3000 10000 与营业收 入的关系 变动 变动 变动 不变动 负债及所有者权益 应付费用 应付帐款 短期借款（利率5%） 公司债券（利率8%） 资本公积 留存收益 合计 金额 500 1300 1200 1500 2900 2500 10000 与营业收 入的关系 变动 变动 不变动 不变动 不变动 不变动 不变动 应收帐款 2800 长期资产 4000 股本（每股面值1元） 100 公司2012年的营业收入为10000，营业净利率为10%，2003分配的股利额为800，假设该公司2013年的营业收入增长率为20%，营业净利率不变，公司采用固定股利政策。

资料二：

重庆YAX公司2008年至2012年的销售量和资金需要量的历史资料如下表所示。假定2013年的销售量预计为320件。 年度 2008 2009 2010 2011 2012 销售量（X件） 资金需要量（Y元） 40 160 120 80 200 12000 24000 27000 22000 40000

四、实验要求

１ 根据资料一，运用营业百分比法计算重庆YTB公司2013年的外部融资额 ２ 根据资料二，运用回归分析法计算重庆YAX公司2013年的资金需要量

3 根据资料一和资料二，自行调整其中一项或多项参数，观察其结果的变化情况

五、实验原理

本实验主要涉及筹资渠道、销售百分比法和回归分析法的理论和方法。

六、实验步骤

１ 预测重庆YTB公司2013年的外部融资额的实验步骤 ⑴ 用Excel绘制下表并计算敏感项目比例 敏感项目 现金 应收帐款 存货 应付费用 应付帐款 金额 敏感项目占营业收入比例

⑵ 用Excel绘制下表并计算需要从公司内部取得的资金

2012年度 销售增 营业收入 长比率 2013年度 营业收入 2013年销 2013年 2013年 公司内 售净利率 净利润 股利额 部融资

⑶ 用Excel绘制下表并计算需要的营运资金（或绘制预计资产负债表） 2012年度 营业收入 销售增 长比率 2013年营业收入 敏感资产占营业收入比率 敏感负债占营业收入比率 需增加的 营运资金

⑷ 用Excel绘制下表并计算公司2013年的外部融资额

项目 2013年需要增加的营运资金 2013年公司内部融资额 2013年公司的外部融资额 金额

２ 计算重庆YAX公司2013年的资金需要量的实验步骤 ⑴ 用Excel绘制下表并将已知数据填入表中 年度 n= 销售量（ｘ件） 资金需要量（ｙ元） ｘｙ ｘ２

２

⑵ 在上表中计算Σｘ、Σｙ、Σｘｙ、Σｘ ⑶ 建立资金需要量模型

⑷ 计算2013年的资金需要量 七、实验思考题

相关因素发生变化时，如何调整已预测的资金需要量？