内容发布更新时间 : 2024/5/7 5:25:12星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

【课题】货币资金概述 【教材版本】

葛家澍，耿金岭.企业财务会计，第四版.北京：高等教育出版社.2010

耿金岭，李春友.企业财务会计教学参考书，第四版.北京：高等教育出版社.2010 耿金岭，赵芦华.企业财务会计习题集，第四版. 北京：高等教育出版社.2010 【教学目标】

1.知识目标：知道货币资金概念及内容，掌握货币资金管理规定和银行结算方式。 2.能力目标：培养学生观察问题、分析问题的能力，能进行相关业务的实际操作。 3.情感目标：向学生渗透会计职业道德教育，不能见钱眼开。 【教学重点、难点】

1．教学重点：货币资金管理规定和银行转账结算的方式。 2．教学难点：银行转账结算方式。 【教学方法】

讲授教学法、图解教学法、直观演示法。 【教学媒体】

《企业财务会计多媒体课件》和sve.hep.com.cn中教学资源。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】

导导入入新新课课（5分钟）

教师:通过《基础会计》的学习，同学们了解了六大会计要素——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。接下来我们要分这六部分内容来学习企业经济业务的核算，首先要学习的是资产类的货币资金的相关内容。

讲讲授授新新课课（55分钟） 一、货币资金概念及内容

（一）货币资金概念

货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。

现金有广义和狭义两种概念。广义现金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金；狭义现金仅指库存现金。

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款以及存出投资款等。

教师：货币资金是资产中流动性最强的资产，最易发生意外和损失，应严格管理。 （二）货币资金管理原则

(1) 严格职责分工：将涉及货币资金不相容的职责分别由不同的人来担任，形成严密的内部控制制度。

(2) 实行交易分开：将现金支出业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。

(3) 实施内部稽核：设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督。

（4）实施定期轮岗制度：对涉及资金管理和控制的人员实行定期轮换岗位，以减少资金管理和控制中产生舞弊的可能性。

教师：讲师讲述往届毕业生挪用库存现金的案例引出库存现金管理的内容。

二、库存现金的管理

（一）现金管理规定 1、现金使用范围

教师利用课件演示并讲解现金使用范围：职工工资、各种工资性津贴；个人劳

务报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他现金支

付；向个人收购农副产品和其他物品的价款；出差人员的差旅费；结算起点（1 000元）以下的零星支出等。

教师要求同学们思考企业的哪些活动可以收取现金，据同学们的回答归纳总结： 2、现金的收取范围：单位或职工交回的赔偿款、备用金退回款、差旅费剩余款等；收取不能转账的单位或个人的销售收入；不足转账起点(1000元）的小额收入等。 教师：提问同学们“企业保险柜放多少现金合适呢？”教师指出不是放的越多越好，国家对库存现金存放的数量有规定。

3、库存现金限额：按国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企3—5天零星开支核定。边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星开支需要量。限额一经核定，企业必须遵守，库存现金不足限额应及时补足，超过限额的部分应及时送存银行。

4、不得“坐支”现金：

坐支现金是指企业从现金收入中直接支付现金的行为。 5、其他规定

不能编造和谎报用途套取现金；不能利用支票等转账凭证套换现金；不能用借条、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金；不能将企业现金收入作为个人存款储存到银行的有关管理制度等。

教师提问:你认为现金的收付程序是什么样的？教师根据同学的回答归纳出现金收付程序：

（二）现金收付存日常管理

主要是指按照一定程序及有关规定对现金收支业务进行处理的过程。

其主要环节为依法取得或填制原始凭证；审核现金收付款凭证；当面清点所收或所付现金数额，并在现金收款、付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章；根据有关凭证登记现金日记账，做到日清月结。

(三) 现金管理的内部控制

企业一方面应当严格遵守国家有关现金管理制度的规定，另一方面应当实行严格的内部控制。现金管理内容控制，这里主要介绍钱账分管制度，即非出纳员不得经管现金收付业