内容发布更新时间 : 2024/12/27 0:19:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

三、资金习性预测法

资金习性预测法，是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。 （一）按资金习性对资金的分类 1.资金习性

举例：为维持营业而占用的最低数额的现金，原材料的保险储备，必要的成品储备，厂房、机器设备等固定资产占用的资金。

（2）变动资金的特点

举例：直接构成产品实体的原材料、外购件占用的资金；在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。

（3）半变动资金

需要采用一定的方法将其分解。 举例：辅助材料上占用的资金

（三）估计参数a和b的方法 1.回归直线分析法

【教材例5-4】某企业历年产销量和资金变化情况如表5-2所示，根据表5-2整理出表5-3。20×7年预计销售量为1500万件，需要预计20×7年的资金需要量。

将①两边同乘以1200，则有： 7200000=7200a+8640000b ③ ③-②，则有： -50000=-100000b b=0.5

将b=0.5代入方程①，则有：6000=6a+7200×0.5 a=400

可得方程：Y=a+bX=400+0.5×1500=1150（万元）。 2.高低点法

选择业务量最高最低的两点资料：

b?最高业务量期的资金占用?最低业务量期的资金占用

最高业务量?最低业务量

a?最高业务量期的资金占用?b?最高业务量或：?最低业务量期的资金占用?b?最低业务量