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2018初级会计《经济法基础》同步练习(34)

【判断题】纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。( ) 【正确答案】√

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。 A.将购进的货物分配给股东 B.将购进的货物用于职工食堂 C.将购进的货物无偿赠送给客户 D.将购进的货物用于交际应酬 【正确答案】BD

【答案解析】(1)选项AC：将购进的货物用于“投资、分配、赠送”，应视同销售计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项BD：一般纳税人将购进的货物用于“集体福利或个人消费”，不得从销项税额中抵扣进项税额。

【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。 A.被执法机关依法销毁、拆除

B.用于个人消费 C.用于集体福利 D.用于对外投资 【正确答案】ABC

【答案解析】(1)选项A：属于非正常损失。(2)选项BC：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的“购进”货物，进项税额不得抵扣。

【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为( )。 A.12个月 B.36个月 C.24个月 D.18个月 【正确答案】B

【答案解析】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，“36个月”内不得变更。

【多选题】“营改增”一般纳税人所从事的下列应税服务，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有( )。 A.仓储服务 B.收派服务 C.电影放映服务 D.装卸搬运服务 【正确答案】ABCD

【单选题】甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元) B.206000×3%=6180(元)

C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元) D.(206000-10300)×3%=5871(元) 【正确答案】C