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税收执法资格考试复习重点2009-11-16 19:12 近日，受某省地税局邀请，国家税务总局政策法规司有关专家就全国税务人员执法资格考试（地税卷）考试内容以及复习重点、考试题型进行了讲解。举一反一，经过仔细比较，反复查找，现根据专家的讲课内容整理国税卷考试重点内容、学习复习重点及题型如下，仅供参考，未经专家本人确认。

一、税务人员执法资格考试指定参考用书

1.《税收基础知识》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。

2.《法律基础知识·税务版》，国家税务总局教材编写组编，中国财政经济出版社，2009年2月版。

二、考试内容及复习重点

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。

第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量从价计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理、24字要求。第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。 第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。 第十一章：通读，不为考试重点。

（二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试主要内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。 第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。 第三章：大体了解税务行政许可概念。

第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章：了解第一节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。 第六章：掌握第三节。

第七章：掌握\偷税罪\修改为\逃避缴纳税款罪\的相关内容。 第八章：考试重点，需认真掌握。 第九章：通读，不为考试重点。

三、税务人员执法资格考试题型： （一）试卷构成

总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。 （二）题型

1.单选题（多选、少选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分 。

2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

3.判断题（不是对就是错，二者必居其一），共15题，每题1分，计15分。 4.综合分析题，2个案例，每个案例5问，每问2分，共10问，计20分。其中第一个案例是增值税业务题目，同时结合税收征管法、程序法等业务；第二个案例是企业所得税、消费税及其他小税种（车购税等）有关的题目；有可能多个税种混合在一起命题。