内容发布更新时间 : 2024/12/23 9:22:51星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
贷:银行存款 71200 8.以存款2000元支付D材料运费。 借:在途物资-D材料 2000 贷:银行存款 2000
9.以存款50000元预付购A材料款。 借:预付账款-A材料 50000 贷:银行存款 50000
10.收到A材料,买价50000元,税8500元,对方代垫运费300元。 借:原材料-A材料 50300
应交税费-应交增值税(进项税额) 8500 贷:预付账款 58800 11.以存款支付A材料剩余款项。 借:预付账款 8800 贷:银行存款 8800
12.以存款80000预付C材料货款。 借:预付账款-C材料 80000 贷:银行存款 80000
13.收到C材料,买价60000,税10200元,余款尚未收回。 借:原材料-C材料 60000
应交税费-应交增值税(进项税额) 10200 贷:预付账款-C材料 70200 14.以存款50000元预付D材料货款。 借:预付账款-D材料 50000 贷:银行存款 50000
15.收回D材料,买价40000元,税6800元,同时收回余款。 借:原材料-D材料 40000
应交税费-应交增值税(进项税额) 6800 银行存款 3200
贷:预付账款 50000
16.以存款70000元预付甲材料款。 借:预付账款-甲材料 70000 贷:银行存款 70000
17.收到甲材料,买价70000元,税11900元,以存款补付货款,入库。 借:原材料-甲材料 70000
应交税费-应交增值税(进项税额) 11900 贷:预付账款 70000 银行存款 11900 18.A材料期初结余2000千克,每千克10元。 6日,发出1600千克。
10日,购入4500千克,每千克10.4元。 13日,发出1000千克。 19日。发出1500千克。
26日购入1000千克,每千克10.2元。
要求.分别按先进先出法和加权平均法,计算发出材料的实际成本和结存材料的实际成本。 先进先出法:
发出材料的实际成本=1600*10+(400*10+600*10.4)+1500*10.4=41840(元)
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结存材料实际成本=2000*10+4500*10.4+1000*10.2-41840=35160(元) 加权平均法:
全月一次平均单价=(2000*10+4500*10.4+1000*10.2)/(2000+4500+1000)=77000/7500=10.27
发出材料的实际成本=(1600+1000+1500)*10.27=42107(元) 结存材料实际成本=77000-42107=34893(元)
(二)原材料按计划成本计价的核算
1.从甲企业购入C材料一批,增值税专用发票上表明货款30000,税额5100,对方代垫运费600,上述款项以存款支付,材料未入库。 借:材料采购-C材料 30600
应交税费-应交增值税(进项税额) 5100 贷:银行存款 35700
2.收到C材料,验收入库,C材料的计划成本为31000元。 借:原材料-C材料 31000
贷:材料采购-C材料 30600 材料成本差异 400
3.从乙企业购入A材料100箱,每箱200元,增值税率17%,对方代垫运费400元,上述款项签发商业汇票,金额23800元,期限6个月,入库,A材料的计划成本为23000元。 借:材料采购-A材料 20400
应交税费-应交增值税(进项税额) 3400 贷:应付票据 23800 借:原材料-A材料 23000
贷:材料采购 20400 材料成本差异 2600
4.从本市购入材料一批,买价10000元,增值税1700元,现金支付运杂费200元,材料入库,签发并承兑商业汇票一张,金额11700元,期限6个月,该批材料的计划成本为10500元。
借:材料采购-A材料 10200
应交税费-应交增值税(进项税额) 1700 贷:应付票据 11700 借:原材料-A材料 10500
贷:材料采购 10200 材料成本差异 300 5.6个月后以存款支付票据款。 借:应付票据 11700
贷:银行存款11700
6.从外地购入一批甲材料买价20000元,增值税3400元,发生运杂费600元,允许抵扣增值税11%,款项以存款支付,材料尚未到达。 借:材料采购-A材料 20534
应交税费-应交增值税(进项税额) 3466 贷:银行存款 24000 7.上述甲材料到达入库,计划成本为20200元。 借:原材料-A材料 20200
材料成本差异 334 贷:材料采购 20534
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8.A材料期初结余计划价100000,差异额为借方1000,本期购入计划价500000,差异额为借方5000,发出250000(车间和厂部各用一半)。
要求.(1)计算差异率(2)计算发出材料应负担的差异额(3)计算发出材料的实际成本(4)进行账务处理(5)计算期末材料应负担的差异额(6)计算期末材料的实际成本 (1)差异率=(1000+5000)/(100000+500000)*100%=1% (2)发出材料应负担的差异额=250000*1%=2500(元) (3)发出材料的实际成本=250000+2500=252500(元) (4)进行账务处理 借:制造费用 125000
管理费用 125000 贷:原材料 250000 借:制造费用 1250
管理费用 1250
贷:材料成本差异 2500
(5)期末材料应负担的差异额=1000+5000-2500=3500(元)
(6)期末材料的实际成本=100000+500000-250000+3500=353500(元)
9.生产产品领用材料的计划成本50000元,车间一般耗用材料的计划成本1000元,厂部领用材料的计划成本3000元,成本差异率为1%。
10. 生产产品领用材料的计划成本80000元,材料成本差异额为借方500元。 11. 销售机构领用材料的计划成本10000元,材料成本差异额为节约200元。
12.本期期初甲材料结余的计划成本为100000元,结余材料成本差异为贷方3000元,本期购入材料的计划成本为4000000元,购入材料的成本差异为贷方12000元,本期发出材料的计划成本为300000元。要求:(1)计算材料成本差异率(2)计算发出材料应负担的差异额(3)计算发出材料的实际成本(4)计算结余材料应负担的差异额(5)计算结余材料的实际成本(6)编制发出材料的会计分录。
13.本期期初甲材料结余的计划成本为90000元,结余材料成本差异为超支2000元,本期购入材料的计划成本5100000元,购入材料的成本差超支10000元,本期发出材料的计划成本为400000元。要求:(1)计算材料成本差异率(2)计算发出材料应负担的差异额(3)计算发出材料的实际成本(4)计算结余材料应负担的差异额(5)计算结余材料的实际成本(6)编制发出材料的会计分录。
(注)后几道题先不给答案,自己做
四、 生产业务的账务处理
1.(1)分配本月工资,工人60000,车间管理人员60000,行政人员20000,其中含有垫付的职工家属医药费1000,并扣除应向房管上交的房租2000和应上交的个人所得税1000。 借:生产成本 60000
制造费用 60000 管理费用 20000
贷:应付职工薪酬 140000 (2)从银行提现金发放工资。 借:库存现金 136000
贷:银行存款 136000 借:应付职工薪酬 136000 贷:库存现金 136000 (3)做代扣款项的分录。
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借:应付职工薪酬-4000
贷:其他应收款1000 其他应付款 2000
应交税费-个人所得税 1000 2.以存款支付社会保险金5000元。 借:应付职工薪酬-社保 5000 贷:银行存款 5000
3. 以存款支付工会经15000元。 借:应付职工薪酬-经费 15000 贷:银行存款 150000
4.分配本月工资,当月应付工资总额为600000元,其中,生产人员工资520000,车间管理人员10000,行政人员70000元。扣除企业为职工代垫的医药费2000元和受房管部门的职工房租2500元,代扣的个人所得税1600元,实发工资额为593900元。 要求:
(1)编制从银行提取现金的分录。 借:库存现金 593900 贷:银行存款 593900 (2)编制发放工资的分录。 借:应付职工薪酬 593900 贷:库存现金 593900 (3)编制代扣款项的分录。 借:应付职工薪酬 6100 贷:其他应收款 2000 其他应付款 2500
应交税费-应交个人所得税 1600
(4)编制有关工资费用结转生产成本的分录。 借:生产成本 520000
贷:应付职工薪酬 520000
(5)编制有关工资费用结转制造费用的分录。 借:制造费用 10000
贷:应付职工薪酬 10000
(6)编制有关工资费用结转管理费用的分录。 借:管理费用 70000
贷:应付职工薪酬 70000
5. 对固定资产计提折旧10000元,其中,生产用7000元,行政部门用2000元,对外出租1000元。
借:制造费用 7000
管理费用 2000 其他业务成本 1000 贷:累计折旧 10000
6.对固定资产计提折旧10000元,其中,生产用7000元,行政部门用20000元,对外出租1000元。
借:制造费用 7000
管理费用 20000 其他业务成本 1000 贷:累计折旧 28000
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7.生产A产品领用甲材料60000元,生产B产品领用乙材料30000元,生产A.B产品共同领用材料40000元,(A产品生产工时6000小时,B产品生产工时2000小时)按工时分配材料。 材料费用分配率=40000/(6000+2000)=5 A产品应负担的材料费=6000*5=30000 B产品应负担的材料费=2000*5=10000 借:生产成本-A材料 90000 -B材料 40000 原材料 130000
8.车间一般耗用甲材料2000元,行政部门领用乙材料1000元。 借:制造费用 2000
管理费用 1000 贷:原材料 3000
9.以存款3000元支付本月水电费。其中车间耗用1900元,厂部耗用1100元。 借:制造费用 1900
管理费用 1100 贷:银行存款 3000
10.以存款4000元支付财产保险费,其中,车间财产负担1500元,厂部财产负担2500元。 借:制造费用 1500
管理费用 2500 贷:银行存款 4000
11.以存款支付各项费用,其中,广告50000元,业务招待费3000元,车间办公费1000元。 借:销售费用 50000
管理费用 3000 制造费用 1000
贷:银行存款54000
12.结转本月制造费用30000元,其中A产品工人工资60000元,B产品工人工资90000元,按工资比例分配制造费用。
制造费用分配率=30000/(60000+90000)=0.2 A产品应负担的制造费用=60000*0.2=12000 B产品应负担的制造费用=90000*0.2=18000 借:生产成本-A产品 12000 -B产品 18000 贷:制造费用 30000
13.结转本月制造费用2000元。 借:生产成本 2000 贷:制造费用 2000
14.本月发生制造费用34000元,结转分配制造费用,A产品分配20000元,B产品分配14000元。
借:生产成本-A产品 20000 B产品 14000 贷:制造费用 34000
15.本月生产A产品和B产品全部完工,其生产成本分别为100000元和150000元。 借:库存商品-A产品 100000 -B产品 150000 贷:生产成本 250000
16.结转完工入库的生产成本30000元。
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