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中小企业财务管理困境与对策

作者：张忆平 王雪晴 刘小月 来源：《智富时代》2018年第02期

【摘 要】随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济发展中发挥着越来越重要的作用。伴随着全球经济一体化进程的加剧，大型跨国公司以及国际品牌企业在我国市场投资发展，对我国中小企业的发展产生很大冲击。通过对中小企业的财务问题进行深入的研究分析，寻找其内在原因，并且提出针对性的改革建议，以便能够改善当今中小企业财务管理状况，使其能够保持良性的健康发展。

【关键词】中小企业；财务管理；困境；对策

在现代经济发展进程中，中小企业扮演着十分重要的角色，其在发展地方经济、促进产业结构优化、吸收就业方面扮演着不可替代的角色，成为中国经济发展新的增长点。然而，中小企业在快速发展的同时也暴露出了诸多的问题，财务管理水平较低、企业文化落后、核心竞争力弱等传统问题，其中财务管理问题是较为常见的，较大程度上影响了中小企业的健康发展。意义。

一、中小企业财务管理中存在的问题分析 （一）管理理念落后，管理基础薄弱

在进行运营和发展的过程当中，对于原有的财务管理模式进行了沿用，但是，随着时代的不断发展和进步，原有的财务管理模式已经表现出明显的不适用性，难以迎合和满足时代发展的实际需要。

在这种情况下，中小企业实际进行运营和发展的过程当中，进行资金筹集，投资等活动的过程当中面临着更多的阻碍和困难。使得中小企业难以科学合理的对于各种资源进行配置和利用，不能够使得各种资源的优势作用充分全面的发挥出来，浪费的情况普遍存在，不利于中小企业科学合理的对于成本费用进行管理和控制。

缺乏信息理财以及风险理财的基本认识，难以满足知识经济时代中小企业运营和发展过程当中财务管理工作的实际需要。 （二）融资渠道单一，经营资金匮乏

因为受到历史原因的影响，当地中小企业发展速度始终不快，通过对其财务管理工作开展情况进行调查和分析得出，基本属性包括：首先，资金筹集的基本目的为债务清偿以及运营活动的开展。

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其次，创业资金的主要组成部分为家庭投入以及个人积蓄，从管理部门等所能够获得的帮助和支持十分有限。在通过银行进行资金筹集工作的过程当中，中小企业同样面临着诸多困难和阻碍。

只有具备较高的信用水平，或者足够的质押物才能够获得资金。但是，对于中小企业而言，其综合实力往往并不强，而且信用水平也很低。 （三）商业信用促销过度，应收账款过多

当地的很多中小企业通过对于商业信用促销进行过度使用，达到确立竞争优势的基本目的[1]。中小企业在进行运营和发展的过程当中缺乏科学合理的财务风险预警机制，所建立起来的内部控制和监督机制同样存在诸多漏洞和不足，使得应收账款逐渐累积。在这种情况下，运营活动开展难以得到资金的支持，同样使得企业陷入困难境地。 （四）资金分配不合理，成本管理效率低下

从目前的基本情况来看，中小企业所制定和实施的财务管理制度存在诸多不足之处，没有对于相关法规引起足够的重视，在这种情况下，实际进行资金管理的时候随意性比较强，使得企业当中资金难以得到科学合理的配置和利用，资金的基本作用难以充分全面的发挥出来。通过对于资金进行配置和使用，所获得的收益难以达到预期。 二、完善中小企业财务管理具体对策探究 （一）提升企业诚信意识，完善企业财务管理体系 中小企业必须提高自身的信誉度，做好信用管理工作[2]。

第一，企业管理者必须建立诚信理念，培养良好的工作习惯。中小企业的管理者对企业的影响力非常大，为了提升企业的信誉度，拓宽自己的融资渠道，企业管理者必须强化法制观念，坚持诚实守信。无论是企业生产还是产品销售环节，都要坚守信用，确保自己的产品或服务符合市场要求，不能出现财务报表造假、偷逃税行为以及拖欠银行贷款行为，在社会上树立良好的企业形象。

第二，做好诚信文化建设工作。任何事情都要讲求诚信，组织多种形式的诚信建设活动。在企业当中开展诚信文化学习会、诚信文化专题讲座以及涉及诚信方面的专门活动，做好诚信文化宣扬工作，制定完善的诚信发展环境。

第三，不断提高信誉度。诚信的建立是一个持续性的过程，需要不断的努力才能实现。因此，企业必须跟银行进行有效的沟通，按时偿还各种欠款，保证良好的信誉度，在取得银行信任的前提下，不断提升自己的信誉度。

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（二）提升中小财务管理理念

财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的经济环境，如果中小企业不能全方位的转变财务管理观念，那么则很难在激烈的市场环境中长存。

首先，中小企业的管理者由于长期的经济环境造成思维观念落后，应改变陈旧的管理理念，注重提升自身专业知识水平和管理技能，同时，要注重提升员工的文化素养和工作技能。企业在进行财务管理是，要坚持以人为本，将财务人员作为财务管理的核心，在此基础上规范财务人员的服务规范，建立权责统一的财务管理模式。要加强对员工的管理和激励，从而调动员工在财务管理中的主动性和积极性，也能激发员工的创造性。同时企业的管理人员要在传统的管理模式基础上进行创新，将就有的高度集中的经营管理权利进行经营和所有权利分离，重视提升经营管理人员的素质，遏制经营管理过程中领导者权利过于集中，建立科学，权责分明的管理模式，同时要建立起全方位的财务监控体系。

其次，中小企业要加强风险管理。在市场经济中，由于市场机制的作用，每一个市场的利益存在不确定性，存在损失的可能性。所以，中小企业要树立风险管理意识，善于应对经济环境变化带来的不确定性，必须采取各种防范措施。中小企业可通过两方面措施来抵御风险：一是制定详细的财务计划，将各种不确定的风险因素都考虑在内，使企业能够提前制定应急对策机制；二是建立风险预测模型，系统的辨认风险，以便未雨绸缪。 （三）建立应收账款和存货控制机制

中小企业应该重视应收账款控制机制的建立，加强应收账款赊销额度、建立销售收款责任制和完备的销售管理体系并对应收账款实行跟踪控制，减少坏账损失。同时，中小企业还应该加强存货控制。既要保证日常销售所需，又要控制存货成本。因此，企业要根据生产经营实际建立存货系统，实时反映企业的存货状况，以保证企业存货不低于最低界限，不至于出现缺货的状况；也保证企业存货不高于临界点，以免存货成本过高，影响企业资金流动，降低企业资金的周转率，从而影响企业的利润水平。 （四）提高财务信息沟通能力

中小企业应该完善财务管理指标体系，建立健全财务管理制度，减少会计信息失真的程度，并且加强财务管理人员的专业培训工作，提高专业人员的素质，从而提高中小企业财务信息的沟通能力。提高财务信息沟通能力，主要从提高信息公开化与透明度入手[3]。中小企业财务信息沟通能力较低，究其原因是财务信息披露的对象和范围都十分狭窄，因此，应扩大财务信息的披露范围，对内实行财务信息共享化，使与财务信息相关的主体都能拥有该信息，对外也可适当公开化企业的财务信息，如对与企业有经济关系的主体适当公开企业正面的财务信息，可获得对方的信任，有利于建立长期合作关系。