内容发布更新时间 : 2024/11/8 19:59:15星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

制造费用 560 管理费用 140 贷：应付职工薪酬——福利费 3,920

7、以银行存款支付行政管理部门水电费500元。 借：管理费用 500 贷：银行存款 500

8、计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息500元。 借：财务费用 500 贷：应付利息 500 9、按规定的折旧率计提本月固定资产折旧10,600元，其中，车间固定资产折旧8,000元，行政管理部门固定资产折旧2,600元。 借：制造费用 8,000 管理费用 2,600 贷：累计折旧 10,600

10、在财产清查中发现乙材料短缺200元（假设暂不考虑增值税）。 借：待处理财产损溢 200 贷：原材料——乙材料 200

11、经查，上述材料盘亏属于定额范围内的自然损耗，经批准进行转销。 借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢 200

12、将本月发生的制造费用按A、B产品生产工人工资比例转入生产成本。 借：生产成本——A产品 10,800 ——B产品 5,760 贷：制造费用 16,560

13、本月A、B产品全部完工，结转完工产品成本。 借：库存商品——A产品 61,900 ——B产品 41,880 贷：生产成本——A产品 61,900 ——B产品 41,880

14、销售A产品一批，共100件，每件售价500元，增值税率17％，货款尚未收到。 借：应收账款 58,500 贷：主营业务收入——A产品 50,000 应交税费——应交增值税(销) 8,500

15、计算上述已售A产品应交纳的消费税，消费税率为10%，并做出账务处理。 借：营业税金及附加 5,000 贷：应交税费——应交消费税 5,000 16、结转已销售A产品的实际成本31,000元。 借：主营业务成本——A产品 31,000 贷：库存商品——A产品 31,000 17、以库存现金支付违约罚金500元。 借：营业外支出 500

5

贷：库存现金 500

18、以银行存款支付销售部门业务费300元。 借：销售费用 300 贷：银行存款 300

19、将本月各损益类账户发生额转至“本年利润”账户。 ① 借：主营业务收入——A产品 50,000 贷：本年利润 50,000 ② 借：本年利润 43,240 贷：主营业务成本——A产品 31,000 营业税金及附加 5,000 销售费用 300 管理费用 5,940 财务费用 500 营业外支出 500

20、按利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”。 借：所得税费用 1,690 贷：应交税费——应交所得税 1,690 借：本年利润 1,690 贷：所得税费用 1,690

21、将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。 借：本年利润 5,070 贷：利润分配——未分配利润 5,070 22、按税后利润的10%提取法定盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积 507 贷：盈余公积 507 23、向投资者分配股利2,000元。

借：利润分配——应付股利 2,000 贷：应付股利 2,000

三、某企业2009年1月份发生下列经济业务：

1、1日，购入甲材料300公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价100元，增值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。 借：在途物资——甲材料 30,000 应交税费——应交增值税(进项税额) 5,100 贷：银行存款 35,100 2、3日，以银行存款支付上述甲材料的运杂费3,000元。 借：在途物资——甲材料 3,000 贷：银行存款 3,000 3、5日，上述甲材料验收入库，结转其实际成本。 借：原材料——甲材料 33,000 贷：在途物质——甲材料 33,000 4、7日，领用甲材料28,000元，用于A产品生产。

6

借：生产成本——A产品 28,000 贷：原材料——甲材料 28,000 5、9日，收回购货单位前欠货款20,000元，存入银行。 借：银行存款 20,000 贷：应收账款 20,000

6、10日，销售A产品一批，售价28,000元，增值税税率17%，款项收到存入银行。 借：银行存款 32,760 贷：主营业务收入——A产品 28,000 应交税费——应交增值税(销项税额) 4,760 7、14日，以银行存款偿付前欠供应单位款项30,000元 借：应付账款 30,000 贷：银行存款 30,000 8、17日，以银行存款购买办公用品5,720元。

借：管理费用 5,720 贷：银行存款 5,720 9、21日，从银行提取现金10,000元，准备发放工资。 借：库存现金 10,000 贷：银行存款 10,000 10、23日，以现金支付职工工资10,000元。

借：应付职工薪酬——工资 10,000 贷：库存现金 10,000

11、25日，销售A产品一批，售价34,200元，增值税税率17%，收到购货方已承兑的商业汇票一张。

借：应收票据 40,014 贷：主营业务收入——A产品 34,200 应交税费——应交增值税（销项税额） 5,814

12、27日，以银行存款支付本月水电费2,400元，其中车间耗用2,000元，管理部门耗用400元。

借：管理费用 400 制造费用 2,000 贷：银行存款 2,400 13、30日，以现金支付销售产品运费及包装费1,000元。 借：销售费用 1,000 贷：库存现金 1,000

14、31日，计算分配职工工资，计A产品生产工人8,000元，行政部门管理人员2,000元。 借：生产成本——A产品 8,000 管理费用 2,000 贷：应付职工薪酬——工资 10,000 15、31日，按工资总额的14%提取职工福利费。 借：生产成本——A产品 1,120 管理费用 280

7

贷：应付职工薪酬——福利费 1,400 16、31日，计提本月固定资产折旧8,200元，其中车间固定资产应计折旧6,600元，管理部门固定资产应计折旧1,600元。

借：制造费用 6,600 管理费用 1,600 贷：累计折旧 8,200

17、31日，计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息348元。 借：财务费用 348 贷：应付利息 348

18、31日，在财产清查中发现甲材料短缺1,000元（假设暂不考虑增值税）。 借：待处理财产损溢 1,000 贷：原材料——甲材料 1,000

19、经查明，上述材料盘亏由于过失人造成，应由过失人进行赔偿，经批准进行转销。 借：其他应收款 1,000 贷：待处理财产损溢 1,000 20、31日，结转本月发生的制造费用。

借：生产成本——A产品 8,600 贷：制造费用 8,600

21、本月A产品全部完工，31日，结转A产品的完工成本。 借：库存商品——A产品 45,720 贷：生产成本——A产品 45,720 22、31日，结转本月A产品的销售成本45,000元。 借：主营业务成本——A产品 45,000 贷：库存商品——A产品 45,000 23、31日，计算本月应交消费税金3,110元。 借：营业税金及附加 3,110 贷：应交税费——应交消费税 3,110

24、31日，将本月各损益类账户的发生额转至“本年利润”账户。 ① 借：主营业务收入——A产品 62,200 贷：本年利润 62,200 ② 借：本年利润 59,458 贷：主营业务成本——A产品 45,000 营业税金及附加 3,110 销售费用 1,000 管理费用 10,000 财务费用 348

25、31日，按利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”账户。 借：所得税费用 685.5 贷：应交税费——应交所得税 685.5 借：本年利润 685.5 贷：所得税费用 685.5

8