内容发布更新时间 : 2024/12/23 18:51:34星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

贷：银行存款 50,000

9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80,000元，增值税为13,600元，合计93,600元。扣除预付款50,000元，余额43,600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料——甲材料 80,000 应交税费——应交增值税（进） 13,600 贷：预付账款——宏达公司 50,000 银行存款 43,600

10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款——张强 800 贷：库存现金 800

11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其他应收款——张强 800

12、本月份生产A产品领用甲材料400,000元，生产B产品领用甲材料480,000元，车间一般消耗甲材料20,000元，管理部门耗用乙材料5,000元； 借：生产成本——A产品 400,000 ——B产品 480,000 制造费用 20,000 管理费用 5,000 贷：原材料——甲材料 900,000 ——乙材料 5,000

13、从市场上购入一台不需要安装得设备，价值100,000元，增值税17,000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100,000 应交税费——应交增值税（进） 17,000 贷：银行存款 117,000

14、企业按照权责发生制的要求，确认本月尚未支付的短期借款利息费用800元。 借：财务费用 800 贷：应付利息 800

15、分配本月份职工工资24,000元，其中生产A产品职工工资为8,000元，生产B产品职工工资为10,000元，车间管理人员工资为2,000元，厂部管理人员工资为 4,000元；

借：生产成本——A产品 8,000 ——B产品 10,000 制造费用 2,000 管理费用 4,000 贷：应付职工薪酾——工资 24,000

16、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3,360元，其中，生产A产品职工应提1,120元，生产B产品职工应提1,400元，车间管理人员应提280元，厂

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部管理人员应提560元；

借：生产成本——A产品 1,120 ——B产品 1,400 制造费用 280 管理费用 560 贷：应付职工薪酾——职工福利 3,360

17、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50,000元，增值税为8,500元，合计58,500元，款项已存银行；

借：银行存款 58,500 贷：其他业务收入——乙材料 50,000 应交税费——应交增值税（销） 8,500

18、 结转本月份销售A产品的销售成本60,000元，销售B产品的销售成本120,000元； 借：主营业务成本——A产品 60,000 ——B产品 120,000 贷：库存商品——A产品 60,000 ——B产品 120,000

19、 结转本月份销售乙材料的成本30,000元。 借：其他业务成本——乙材料 30,000 贷：原材料——乙材料 30,000

六、根据某企业2011年2月发生的下列交易与事项编制会计分录：

1、购入材料一批，货款18,000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。

借：在途物资 18,700 应交税费——应交增值税 3,060 贷：银行存款 21,760

2、用转账支票购买办公用品一批，共计600元。 借：管理费用 600 贷：银行存款 600

3、生产车间为制造A产品领用甲材料6,000元，为制造B产品领用乙材料8,000 元，管理部门一般耗用乙材料2,000元。 借：生产成本——A产品 6,000 ——B产品 8,000 管理费用 2,000 贷：原材料——甲材料 6,000 ——乙材料 10,000

4.职工刘芳出差借款3,000元，以现金付讫。 借：其他应收款——刘芳 3,000 贷：库存现金 3,000

5.刘芳报销差旅费1,500元，余款退回现金。 借：管理费用 1,500

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库存现金 1,500 贷：其他应收款——刘芳 3,000

6.结算本月应付职工工资100,000元，其中生产A产品的工人工资40,000元，生产B产品的工人工资30,000元，车间管理人员工资10,000元，企业管理部门人员工资20,000元。

借：生产成本——A产品 40,000 ——B产品 30,000 制造费用 10,000 管理费用 20,000 贷：应付职工薪酬——工资 100,000 7.按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本——A产品 5,600 ——B产品 4,200 制造费用 1,400 管理费用 2,800 贷：应付职工薪酬——福利费 14,000 8.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3,300元，管理部门办公设备折旧费1,200元。

借：制造费用 3,300 管理费用 1,200 贷：累计折旧 4,500 9.从银行提取现金800元备用。 借：库存现金 800 贷：银行存款 800

10.结转本月发生的制造费用15,000元。其中：A产品应负担9,000元，B产品应负担6,000元。

借：生产成本——A产品 9,000 ——B产品 6,000 贷：制造费用 15,000

11.销售产品一批，货款1, 000,000元，增值税率17%， 款项已存入银行。 借：银行存款 1,170,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费—应交增值税（销） 170,000

12.企业购入不需安装的新设备一台，价款80,000元，增值税13,600元，以银行存款支付。

借：固定资产 80,000 应交税费——应交增值税（进） 13,600 贷：银行存款 93,600 13. 结转已销产品的实际生产成本800,000元。 借：主营业务成本 800,000 贷：库存商品 800,000

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14. 月末将本月收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1,050,000元，其他业务收入50,000元，投资收益220,000元，营业外收入30,000元。 借：主营业务收入 1,050,000 其他业务收入 50,000 投资收益 220,000 营业外收入 30,000 贷：本年利润 1,350,000

15. 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510,000元，营业税金及附加1,547元，其他业务成本30,238元，管理费用18,760元，财务费用4,000元，销售费用15,000元，营业外支出150,000元。 借：本年利润 729,545 贷：主营业务成本 510,000 营业税金及附加 1,547 其他业务成本 30,238 管理费用 18,760 财务费用 4,000 销售费用 15,000 营业外支出 150,000

16. 计算全年应交的所得税，税额为402,750.15元。 借：所得税费用 402,750.15 贷：应交税费—应交所得税 402,750.15 17. 将上述所得税费用结转本年利润。

借：本年利润 402,750.15 贷：所得税费用 402,750.15

18. 按净利润的10%提取法定盈余公积81,770.49元。 借：利润分配—提取盈余公积 81,770.49 贷：盈余公积 81,770.49

19. 经董事会决定向投资者分配现金股利400,000元。 借：利润分配—应付现金股利 400,000 贷：应付股利 400,000

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