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中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案
《审计学基础》
一、专业名词解释题：
1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。
2. 审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。
3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。
4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5. 审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系
人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。
6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政
府审计的主要特点是具有强制性。
7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。
内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。
8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。
9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据，以确定其是否按照特定的标准来执行。
10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果
和经济性。
11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损
益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。
12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托
关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。
13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任
等的总称。
14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审
计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。
15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技
术的总称。
16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样
方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
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正确性的一种方法。
17．审计判断抽样法：是指根据审计人员的经验和判断能力，有目的地从特定审计对象总体
中抽查部分样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的一种抽样方法。
18. 审计统计抽样法：是审计人员运用概率和数理统计的原理和方法，遵循随机原则，从审
计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，以样本的审查结果来推断总体的抽样方法。 19. 审计审阅法：是指审查和阅读被审计单位一定时期内的会计资料和其他有关资料来获取
审计证据的方法。
20. 审计验算法：又称复算法，是指对会计资料等书面资料中的有关数据进行重新计算，以验
证原来的计算是否正确，有无错误或舞弊行为， 21. 审计核对法：是指将不同书面资料的相关记录或者将书面资料的记录与实物进行相互对照
检查，从而获取审计证据的一种方法。
22. 审计调整法：是指根据审计结果，更正查账中已经核实的错误或作假账项的一种检查法，
通常也称调账法
23. 审计调节法：是指在审查某个项目时，通过调整有关资料，从而求得需要证实的资料的方
法。
24. 审计比较分析法：是指通过相同项目的本期实际指标与计划指标或与上期实际指标，或与
同类企业的同期实际指标等进行对比分析，揭示其差异数，借以检查有无反常变化或可疑情况，为进一步审查提供线索
25. 审计比率分析法：是指通过对两个性质不同，但又相关的指标所构成的比率关系进行对比
分析，从中发现异常情况，以便进一步追查其原因的一种分析方法。
26. 审计平衡分析法：是指对相关项目之间的平衡关系进行对照分析，以测定各项目相互变动
而相互影响程度，从中找出差距，分析问题，为深入追查提供线索的一种分析方法。 27. 审计因素分析法是指通过分析计算各个因素变动对有关综合性指标的影响程度，以便进一
步查明其具体原因，提出改进建议和措施的一种分析方法。
28. 审计账户分析法是指通过对有关账户的对应关系，发生额及余额进行分析，借以发现账务
处理错误和异常现象，为进一步审查提供线索的一种分析方法。
29. 存货监盘：是指审计人员现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检
查。
30. 审计质量鉴定法：是指运用化验分析、物理检验等专门技术方法对原材料、产品、商品及
基建工程等的质量进行鉴定检查的一种方法。
31．审计函证：是指审计人员为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直来
自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
32．审计询问：是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财
务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。
33．审计观察法：是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及
内部控制的执行情况等来获取证据的方法。
34．审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使
所有抽样单元都有被选取的机会。
35．审计电子商务，是指被审计单位利用互联网等公共网络从事的商品购买和销售、劳务接受
和提供等交易活动。
36．审计证据：是指审计人员在执行审计业务过程中，为了得出审计结论，采用各种方法和技
术所获取的各种凭据，是审计人员用以证实审计事项，据以形成审计意见或建议的一切资料。
37．生产循环：是指企业生产经营过程中自储备开始经生产到产品售出的经营活生产循环主要
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内容是存货管理及生产成本的计算，涉及的报表项目主要有存货、待摊费用、应付工资、应付福利费、预提费用、主营业务成本等。
38．投资：是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益而将资产让渡给其他单位所
获得的另一项资产。
39．审计期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现
的事实。
40．分部报告：是指在企业对外提供的财务会计报告中，按照确定的企业内部组成部分（业
务分部或地区分部）提供的有关各组成部分收入、资产和负债等信息的报告。
41．关联方交易：是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。关联
方交易的类型通常包括：购买或销售商品，购买或销售商品以外的其他资产，提供或接受劳务，担保，提供资金（贷款或股权投资），租赁，代理，研究与开发项目的转移，许可协议，代表企业或由企业代表另一方进行债务结算，关键管理人员薪酬等。
二、单项选与多项选择题：
1．什么是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 [ B ] A．权威性； B．独立性； C．合法性； D．合理性；
2．逆查法应先从( )查起。 [ D ] A．原始凭证； B．记账凭证； C．会计账簿； D．会计报表；
3． 国家出台审计准则的主要原因是增强的（ ）的可信性。 [ B ] A．会计档案； B．会计报表 ； C．会计账簿； D．会计凭证；；
4．审计通知书应由( )下达 [ B ] A．会计师事务所； B．国家审计机关 ； C．内部审计机构； D．审计小组；
5．什么是证明力最差的证据 [ C ] A．实物证据； B．书面证据 ； C．口头证据； D.环境证据；
6．属于内部证据的有： [ D ] A．购货发票； B．销货发票； C．银行对账单； D．材料出库单；
7．被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是 [ B ] A．固有风险； B．控制风险 ； C．检查风险； D．经营风险；
8．现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的。 [ C ] A．详细审计； B.局部审计； C．抽样审计； D.事前审计； 9．、（ ）业务属于不相容职务。 [ D ] A． 经理和董事长； B．采购员和购销科长；
C．保管员和车间主任； D．记录日记账和记录总账
10．样本设计时应考虑的因素有 [ A ] A．审计目的； B。审计报告 C．审计意见； D。审计证据；
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11．（ ）用于内部控制符合性测试的是： [ B ] A．审计抽样 ；B．属性抽样； C．变量抽样； D．统计抽样；
12．注册会计师的审计报告的主要作用是 [ C ] A.检查； B．评价 ； C．鉴证； D.监督；
13.当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 [ A ]
A．无保留意见； B．保留意见； C．否定意见； D．拒绝表示意见 ；
14.具有法定证明效力的审计报告是 [ B ] A．国家审计报告； B．民间审计报告； C．部门审计报； D．单位审计报告 ；
15.提交( )是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现 [ D ] A． 审计报告 B． 审计业务约定书 C． 审计工作底稿 D．管理建议书
16. 我国审计起源甚早，产生于。 [ A ]
A. 奴隶社会末期 ； B. 秦、汉两代； C. 隋唐时期； D. 元、明、清。
17. 1986年至今，国际审计实务委员会已经颁布了30多个文件，将审计准则分为: [ A B ]
A．一般准则； B. 工作准则； C. 行为准则； D. 程序准则。
18. 审计按目的内容的不同分类工作 [A B C]
A.合法、合规审计； B. 绩效审计； C.财务报表审 ； D.内部审计。
19. 注册会计师审计注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计 [ ABCD ]
A.是由政府部门审核批准的； B. 会计师事务所不附属于任何机构 ； C. 具有法人资格； D. 自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税 。
20. 现代内部审计产生 [ A ]
A．20世纪40年代；B.9世纪40年代； C.20世纪40年代； D.20世纪40年代。 21. 注册会计师在实施内部控制鉴证时应根据鉴证计划实施工作 [ B C ]
A．企业记录；B.评价内部控制设计的合理性； C．测试和评价内部控制执行的有效性。D.财务报告
22． 政府审计的发展模式 [ABCD]
A立法型模式；B司法型模式； C. 行政型模式 ； D. 独立型模式。
23. 注册会计师审计的产生 [ D ]
A. 1918年学者 B. 17世中叶 C. 19世纪初 D. 18世纪下半叶
24. 分部会计信息的披露形式： [AB ]
A． 分部收入、分部利润（亏损）；B.分部资产和分部负债总额； C.财务报表； D. 企业经营风险
25. 审计报告的种类工作 [ACD ] A.经济责任审计报告； B．控制审计报告 ；
C. 财经法经济效益审计报告 ；D财政财务审计报告
26. 审计机关的审计监督权的依据: [ABCD ] A. 我国《宪法》第91条； B.我国《审计法》第4章 ；
C.我国《审计法》第6章； D. 我国《宪法》第109条。
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27. 按照审计报告的性质可分为 [ D ]
A.工作审计报告；B. 项目审计报告 ； C. 财务审计报告； D. 标准审计报告
28. 确定评价特定内部控制设计合理性程序注册会计师应当考虑以下因素： [B D ]
A.财务管理方式 ； B. 特定内部控制的性质；
C.内部管理的描述方式 ； D. 经营活动及其管理系统的复杂性。 29.审计报告的内容要求规范包括 [ABD ]
A.文字部分 ； B.报表部分； C.说明部分； D.其他部分；
31．内部审计机构的权限 [ABCD ]
A. 审核检查权； B. 调查取证权； C. 要求报送资料权； D. 建议意见权
30. 颁布质量控制准则的根本目的在于 [ D ]
A.为会计师事务所更好地取信于民； B.为会计师事务更好地服务于委托人； C.为会计师事务所全面提高服务质量； D.保证审计质量符合独立审计准则的要求
31.注册会计师执业规范指南的制定依据有 [B D ] A.《中华人民共和国注册会计师法》； B.《独立审计基本准则》； C.《企业会计准则》； D.《独立审计具体准则与实务公告》 32. 独立审计实务公告主要用于规范注册会计师执行业务 [BCD]
A.会计咨询与会计服务； B.特殊行业审计； C.特殊性质审计； D.特殊目的审 33. 下列各项中，属于注册会计师执业规范体系的有 [ABCD ] A.独立审计准则；B.职业道德准则；C.审计质量准则；D.后续教育准则
34.审计与会计的区别主要表现在 [ABCD ]
A.产生的基础不同； B.方法不同； C.工作程序不同； D. 职能不同 ；
35.审计的基本职能有 [BCD ] A.经济核算； B.经济监督 ； C.经济鉴证； D.经济评价 ；
36.按审计范围分类，可以分为 [AB ]
A． 全部审计； B．局部审计 ； C．送达审计； D．强制审计；
37.证实客观事物的方法，主要包括 ： [ABCD ]
A．盘存法； B．调节法； C．观察；D．鉴定法；
38.民间审计人员职业道德具体包括 [ACD ] A． 独立原则； B． 科学原则 ；
C．公证原则； D．客观原则；
39.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备等项条件 [ABD ]
A．、 专业教育； B．资格考试； C．资格审核； D．工作经验；
三、判断题：
1.存款明细账是反映各种存款增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录 [ √ ] 2.成本管理控制是对成本费用支出业务进行计划、控制和考核的内部控制。 [ √ ] 3.成本会计控制包括直接材料成本控制，直接人工成本控制、制造费用控制等。 [ √ ] 4..存货是企业在生产经营过程中，为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有实物形态的流动
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