内容发布更新时间 : 2024/5/9 12:15:56星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

案例:

1、 某锅炉生产企业，年含税销售额在49万元左右，购进含税金额

在15万元左右，该企业会计制度健全，在向税务机关认定纳税人时，既可以申请一般纳税人，也可以申请小规模纳税人，该纳税人如何选择？如果购进金额为35万元，其他条件不变，则该纳税人又如何选择？写出计算过程并得出结论。计算筹划收益。

2、 某传媒文化有限公司属于增值税一般纳税人，销售各类新书取

得含税收入150万元，销售期刊、杂志3.39万元。同时提供咖啡收入10万元，收入未分开核算。暂不考虑进项抵扣问题，请问该公司如何进行税收筹划，税负将减轻？

3、 某建材公司销售建材并负责安装、装饰。2012年销售建材200

万元，建材购进金额为170万元，请如何进行税收筹划？如果销售建材为220万元，其他条件不变，纳税人又该如何筹划？ 4、 某摩托车生产企业，当月销售摩托车有三批价格分别为：4000

元/辆销售60辆，4600元/辆销售了10辆，4800元/辆销售了5辆，该企业以50辆摩托车换取生产资料，请计算换取生产资料的筹划方案，并写出过程计收益算筹划

5、 由于外购原奶价格比较高，乳制品厂自己养奶牛生产原奶，原

奶每年销售300万元，购进草料50万元。奶制品每年对外销售600万元。根据增值税法规定该厂属于工业企业，不属于农业生产者，所以不能享受免税原奶不能享受免税政策。该厂负责

人觉得税负该，请你进行税收筹划，如何减轻税负？ 6、 某年企业甲产品的收支情况如下表所示，12月份销售甲产品

5000件，收入500万元，企业适用所得税税率为25%，存货收、发存情况如下： 日期 摘要 收入 单价 12.1 月初 结存 12.5 12.10 12.15 12.20 12.25 12.31 购入 400 2000 800000 销售 2000 数量 金 额 发出 结存 单价 数量 金 额 400 1000 400000 购入 500 4000 2000000 销售 3000 购入 600 1000 600000 本月 合计 7000 3400000 5000 3000 请采用加权平均、移动平均和先进先出法算出材料成本，并说明那种方法税负最轻？

2000*400+3000*[（1000*4000+4000*500）/1000+4000]

7、甲卷烟厂有一批价值100万元的烟叶要加工成烟丝，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税税率为56％，有以下几种方案可以选择。

方案一：收回委托加工的烟丝后，自己继续加工成香烟。

甲卷烟厂委托乙厂将一批价值100万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回甲厂后，甲厂继续加工成甲类卷烟，加工成本、分摊费用共计95万元，该批卷烟售出价格700万元。 方案二：委托乙厂把烟叶加工成香烟，收回直接对外销售。 甲厂委托乙厂将烟叶直接加工成甲类卷烟，烟叶成本100万元不变，加工费用为170万元。加工完毕，运回甲厂后，甲厂对外售价仍然是700万元

8、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出6万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月3500元。试做出降低税负的筹划方案。 9、假定你是一名注册税务师，你在给一家公司做企业所得税的税收筹划。请问，你可以从哪些方面进行筹划？ 并简要说明理由。 10、某零售企业，年销售收入（含税）为150万元，可抵扣购进金额为141万元（不含税），可取得增值税专用发票。符合一般纳税人的条件，假定增值税税率为17%。该企业如何进行增值税纳税人身份的筹划以减轻增值税税负？

11、作家王某欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入30万元，体验生活等费用支出2万元。另，王某在某企业兼职做顾问，收入为每月2 500元。试做出降低税负的筹划方案。