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企业财务风险防范研究

作者：石重宇

来源：《活力》2010年第20期

[关键词]财务风险;风险控制;防范对策

随着市场经济的发展,现代企业面临越来越多的外部竞争,财务风险便随着企业外部竞争的加剧应运而生。尤其在我国市场经济发展不健全的情况下,财务风险更是企业所不可避免的问题,企业所面临的财务风险也越来越复杂和多变。因此,加强对财务风险的认识对企业来说就显得尤为重要。

一、企业财务风险理论概述

财务风险,实质是一种微观经济风险,是企业理财活动风险的集中体现,同时也是现代企业所面临的一个重要问题。

传统的财务风险定义是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。而企业财务风险的大小就表现为企业能否支付到期债务,以及是否会导致企业发生破产。这一定义是与传统的财务理论研究和传统的经济环境基本相适应的,我们称这一定义为狭义的财务风险定义。

广义财务风险是指在企业的各项财务活动中,由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响,在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离,从而蒙受损失的可能性。它是从企业理财活动的全过程和财务的整体观念透视财务本质来界定财务风险的。在市场经济条件下,企业财务风险贯穿于企业各个财务环节,是各种风险因素在企业财务下的集中体现。财务风险与企业资金的筹措、运用、管理以及安全密切相关,它是从价值方面反映企业在理财活动以及处理财务关系中所遇到的风险,具体表现为筹资风险、投资风险、收益分配风险等。

二、财务风险表现形式

1.投资风险。投资风险是指企业投入一定资金后,因市场变化等多因素影响,其最终收益与预期收益发生偏离而造成的损失。投资风险可以说是资金循环过程中所有风险的主导,它制约着财务风险的其他类型风险的发生及其程度。

2.资金回收风险。资金回收风险是指企业在提供了产品和劳务之后不能按期收回货币资金而给企业带来损失的可能性。市场经济对各种信用工具的普遍运用,一方面促进了外经经济业务的开展,另一方面也对外经的信用管理提出了更高的要求,增加坏账的可能,从而加大了资金回收的风险。

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3.现金流量风险。现金流量风险是指企业现金流入与流出在时间上发生差异而给企业造成的缺乏支付能力的风险。它是一种支付风险,与企业是否赢利并没有直接的关系。这种风险是由于理财不当而造成的。

4.收益分配风险。资金循环的最后一个环节即收益分配,在这一环节中可能形成收益分配风险,即由于收益取得和分配而对企业的资本价值产生影响的可能性。 三、哈尔滨铁路局对外经济技术贸易合作公司财务风险防范措施

1.建立和健全各种财务规章制度,在日常管理中严格执行各项制度。要根据企业管理的具体要求,在充分调查研究的基础上,建立公司的财务管理、会计核算、固定资产管理、预算管理、对外担保、国有资产监督管理、内部审计、责任会计、财务会计报告等一系列管理办法。制定的各项管理制度要装订成册,定期对企业及下属站段的财务人员、管理人员进行培训,教育全体员工要认真学习企业制定的各项规章制度,熟悉各项制度的具体规定,在日常管理中认真执行各项规章制度。企业还应定期对各所属企业执行国家的财经法律、法规和企业内的各项财务制度执行的情况进行检查,发现问题及时纠正。

2.强化哈尔滨铁路局对外经济技术贸易合作公司资金的管理。首先,资金是维系企业有效运行的纽带,资金管理应服从和服务于企业的总体战略和经营目标,使有限的资金发挥最大的效用。这样不仅可以缓解对外部资金需求的压力,同时也可以减轻企业向银行贷款增加的利息负担,从总体上降低筹资成本。企业内部的资金融通,应按有偿使用原则计付利息,以促使各成员单位节约资金,加速资金周转。

其次,要在做好内部资金融通的基础上,通过企业内部财会机构和财务公司等内部金融机构,利用商业信用,向银行和其他金融机构贷款,利用当地政府有关组织机构的贸易信贷和专项资金,融资租赁和其他筹资方式,获取各项经营发展资金。外部融资应根据企业发展战略和经营目标的需要,在考虑以尽可能低的筹资成本的同时,应考虑货币稳定性、外汇风险、资金限制、税收结构等因素的影响。

最后,合理运用资金,优化产业结构,提高资金的使用效益,发挥财务公司内部融资与外部融资的双重作用。随着改革的深化和内部机制的完善,必将为企业的发展起到更好的示范作用。企业总部应作为投资中心,按企业发展战略和市场变化情况确定投资方向,优化资产结构,防止低水平重复建设;要逐步建立公司内部法人相互持股的资产联结纽带关系,形成利益共同体。 3.按规定的程序和权限处置企业各项资产。下属公司的资产处置,必须报上级公司批准。企业下属公司的各项资产处置必须由企业报主管部门批准立项,并经主管部门认可的有资产评估的中介机构评估,评估报告最后还需经上级公司和主管部门的确认,才能实施有关的资产处置事宜。企业的资产转让应采取拍卖等公开方式进行,严禁私下和人情交易,最大限度地减少处置资产的损失。

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4.搞好分公司日常的内部审计工作,强化企业财务监督职能。公司应根据内部审计的有关规定,对企业的下属公司要经常开展内部审计工作。审计的内容包括,法人代表的离任审计、专项审计、审计调查、内控制度审计等。通过开展日常的内部审计工作,可以及时发现企业经营中存在的问题,并督促企业加以改正,促使企业始终沿着正确的轨道前进。

参考文献:

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(编辑/丹桔)