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[考研类试卷]2012年东北财经大学税务硕士（MT）税务专业基础历年

真题试卷汇编

一、名词解释

1 税收保全

2 税务稽查

3 混合销售行为

4 临时离境

5 关境

6 资源税

二、简答题

7 税款的缴纳方式包括哪些？

8 如何界定企业所得税居民企业和非居民企业及其纳税义务？

9 委托加工应税消费品应如何确定征税？其税基如何确定？

10 个人所得税对哪种应税项目实行加成征收方法？其主要内容是什么？

11 营业税纳税地点是如何规定的？

三、论述题

12 如何理解税收适度原则？

13 世界各国税收水平存在差异的主要原因是什么？

四、计算题

答案见麦多课文库

13 某化妆品制造厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为1个月，2011年10月份该厂有关业务资料如下：

(1)购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20万元、3．4万元；支付运费0．5万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。材料已验收入库、货款已转账付讫。

(2)将订做的包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为30万元、5．1万元；货款己转账付讫；包装物已验收入库并全部投入使用。 (3)支付生产设备检修费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为3万元、0．51万元。

(4)购进办公用品一批并取得普通发票，支付金额0．36万元。

(5)支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为4万元、0．24万元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为5万元、0．85万元；上述水、电均为生产、经营管理耗用。

(6)销售自产的A型化妆品2000件，取得销售额(不含增值税)100万；支付运输费用0．5万元，已取得运输部门开具的公路内河运输发票。 (7)将自产的A型化妆品500件分给本厂职工福利消费。

(8)销售B型化妆品一批，取得销售额(含增值税)23．4万元，结算时，给予对方5％的现金折扣，另开红字发票入账。

(9)月末盘点时发现，由于管理不善，致使上月购进的生产用原材料发生损失，实际成本0．5万元。

其他资料：本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证；上月无增值税留抵税额；化妆品消费税适用税率为30％。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

14 计算该厂本月实现的销项税额。

15 计算该厂本月可申报抵扣的进项税额。

16 计算该厂本月应纳增值税额。

17 计算该厂本月应纳消费税额。

17 某家用电器公司系我国居民企业，2010年度有关生产经营资料如下：

答案见麦多课文库

(1)主营业务收入5200万元，主管业务成本2800万元。 (2)其他业务收入200万元，其他业务成本150万元。 (3)营业税金及附加38万元。

(4)销售费用850万元，其中：广告费和业务宣传费790万元。

(5)管理费用380万元，其中：业务招待费40万元；符合条件的新技术研究开发费200万元。

(6)财务费用账户借方余额21万元，该账户贷方记载：存款利息收入10万元；借方记载：手续费支出2万元，借款利息支出29万元。企业借款情况是：本年初向银行借款150万元，年利率为6％；年初又向其他企业拆借资金200万元，年利率为10％；两项借款均用于生产经营，年底尚未归还。

(7)投资收益35万元，其中：10万元系国债利息收入，25万元系从境内被投资企业分回的利润。

(8)营业外收入164万元，系转让专利技术的净收益。

(9)营业外支出260万元，其中：税收滞纳金、罚款5万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款255万元。 其他资料：

(1)该公司全年计入成本费用的实发工资总额260万元，实际发生的职工福利费41．4万元，实际拨缴的工会经费6．7万元，实际发生的职工教育经费9万元。 (2)该公司上年度结转到本年度扣除的广告费为45万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。

18 计算该公司2010年度的会计利润总额。

19 计算该公司2010年度的应纳税所得额。

20 计算该公司2010年度应缴纳的企业所得税。

答案见麦多课文库