内容发布更新时间 : 2024/12/22 22:06:19星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

第二章作业（补充）—基本核算方法

假设某银行帐务期初各科目余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期贷款余额40000元，固定资产400000元，固定资产累计折旧10000元，活期存款951000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。

当日该行发生下列经济业务：

1．该行从中央银行存款户内提取现金300000元； 2．某企业存入现金40000元；

3．银行对某单位发放短期贷款160000元； 4．以现金支付个人储蓄存款利息100元； 5．计提本期定期储蓄存款利息共计87596元； 6．收到股东增资现金200000元；

7．经批准用资本公积60000元转增资本金； 8．计提本期固定资产折旧46000元；

9．当日发生出纳短款5000元，尚未查明短款原因；

10．某企业签发转帐支票，将其暂时闲置的活期存款200000元，转入一年期定期存款；

11．日终处理前向央行缴存现金500000元。 要求： 根据上述资料：

1．编制各项经济业务的会计分录；

2．以“T”形账户形式做出各分户账，反映其发生额、余额状况； 3．作出该行本日日终处理的日计表。

借贷记帐法的具体运用

例1：A行收到甲单位提交转帐支票一份，金额5000元，系支付乙单位货款，乙单位帐号201—乙，经审查，办理转帐手续。

例2：A行向张兵发放本期助学贷款200元，支付现金，办理支付手续。 例3：A行向ABC公司发放贷款10万元，经审查无误，办理转帐手续。 例4：A行归还以前借入的人民银行贷款50万元。

1：借：201—甲 5000 贷：201—乙 5000

2：借：××贷款——张兵 200 贷：现金（101） 200

3：借：短期贷款—ABC 10万元 贷：活期存款—ABC 10万元 4：借：向中央银行借款 50万元 贷：存放中央银行款项 50万元

借贷记账法记帐规则