内容发布更新时间 : 2024/11/10 3:50:26星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

第二章 增值税法

考点一、增值税征税范围

【单选1】下列不属于“营改增”现代服务中的文化创意服务的是（ ）。 A.设计服务

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动 C.信息系统服务 D.广告服务 【答案】C

【解析】本题考核的知识点是现代服务中的文化创意服务包含的范围。选项C属于信息技术服务。

【多选2】根据“营改增”的规定，下列相关单位提供的服务中，属于征收增值税的应税服务的有（ ）。

A.某单位聘用的员工为本单位提供班车驾驶服务 B.某个体工商户为地震灾区无偿提供汽车运输服务 C.某设计院为甲公司提供设计服务 D.某会展公司为商业合作伙伴提供会展服务 【答案】CD

【解析】选项A：单位聘用的员工为本单位提供班车驾驶服务属于非经营活动，不属于应税服务；选项B：某个体工商户为地震灾区无偿提供汽车运输服务，属于以公益活动为目的的无偿提供，不属于应税服务。

【多选3】下列服务中，应当征收增值税的有（ ）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产 B.纳税人为本单位员工提供应税服务 C.纳税人为其他单位员工提供应税服务

D.单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务 【答案】AC

【解析】本题考核的知识点是非经营活动的含义。选项BD：纳税人为本单位员工提供应税服务和单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务均属于非经营活动，不征收增值税。

【多选4】下列选项中，应按照交通运输服务征收增值税的有（ ）。 A.航天运输服务 B.无运输工具承运业务 C.车辆停放服务 D.道路通行服务 【答案】AB

【解析】选项CD属于不动产租赁服务。

【多选5】下列选项中，应按照交通运输服务征收增值税的有（ ）。 A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入 B.水路运输中的期租业务 C.航空运输中的干租业务 D.水路运输中的光租业务 【答案】AB

【解析】选项CD属于动产租赁服务。

【多选6】下列各项中，应按照金融服务征收增值税的有（ ）。 A.金融商品持有期间取得的非保本收益 B.人身保险服务 C.理财产品的转让

D.融资性售后回租取得的收入 【答案】BCD

【解析】金融商品持有期间取得的非保本收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

【多选7】下列项目中，应按照鉴证咨询服务缴纳增值税的有（ ）。 A.企业管理服务 B.翻译服务 C.市场调查服务 D.经纪代理服务 【答案】BC

【解析】选项AD：应按照商务辅助服务缴纳增值税。

【多选8】下列项目中，应按照建筑服务缴纳增值税的有（ ）。 A.拆除建筑物 B.园林绿化

C.单独将建筑施工设备出租给他人使用 D.矿山穿孔 【答案】ABD

【解析】将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照建筑服务缴纳增值税。不配备操作人员的，按照动产租赁缴纳增值税。

【多选9】下列各项中，按照销售无形资产缴纳增值税的有（ ）。 A.转让土地使用权 B.转让域名 C.转让会员权 D.专利认证服务 【答案】ABC

【解析】选项D属于知识产权服务。

【多选10】下列各项中，按照物流辅助服务缴纳增值税的有（ ）。 A.港口码头服务 B.打捞救助服务 C.货运代理服务 D.代理报关服务 【答案】AB

【解析】选项CD属于商务辅助服务。

【多选11】下列各项中，按照商务辅助服务缴纳增值税的有（ ）。 A.经纪代理服务 B.劳务派遣服务 C.安全保护服务 D.电梯维护保养服务 【答案】ABC

【解析】选项D：属于“其他现代服务”。

【单选12】下列属于“其他生活服务”的是（ ）。 A.餐饮服务 B.非学历教育服务 C.植物养护服务 D.广告服务