内容发布更新时间 : 2024/7/2 2:12:45星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

<税收征收管理的法律规定>习题及其答案

一、单项选择题（每小题1分，共30分）

1．根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C）C．将外购货物无偿赠送他人

2．某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（A）A．增值税

3．根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（B）B．煤气公司供应管道煤气 4．根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（C）C．按买价乘以10％的扣除率计算的税额

5．根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（D）D．在境内从事货物期货业务 6．根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（B）B．电影院收取的门票收入 7．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是)（A）A．销售额=含增值税的销售额÷(1．+增值税税率)

8．根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（D）D．出口应税消费品 9．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（A）A．暂减按15％的税率征税

10．根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（B）B．18％

11．在计算企业(内资)所得税应纳税所得额时，允许扣除（A）A．与纳税人生产经营有关的业务招待费

12．根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，

其摊销期限不得少于(C) C．10年

13．在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定

的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。这种解 决重复征税的方法称为(C) C．税收饶让

14．对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金（ B）B．按劳务报酬所得征收个人所得税 15．个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法（D）D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用

16．根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（C）C．劳动者失业领取的失业救济金 17．关于资源税的表述中，错误的事项是（C）C．资源税与增值税的计税依据是一致的

18．根据土地增值税法律制度规定，应征收土地增值税的事项是（B）B．转让国有土地使用权 19．根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（B）B．减半征税

20．根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是（D） D．公园内附设的儿童乐园用地

21．城镇土地使用税适用的税率形式是(D) D．幅度差别定额税率

22．耕地占用税纳税人应当自土地管理部门批准占用耕地之日起法定期限内申报纳税，该法定期限是（C）C．30日

23．纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（A） A．同时退税

24．关于城市维护建设税的说法中，错误的是（D）D．其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用

25．根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（D）D．寺庙用房 26．现行车船使用税属于（B）B．地方税

27．甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为(B) B．苏州

28．根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的是（D）D．申请减免税

29．某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（D）D．注销税务登记

30．因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（C）C.3年

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 31．根据现行规定，应征收增值税的项目有（ABCD）A．商品期货B．贵金属期货C．银行销售金银业务D．典当业死当物品的销售

32．我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（CE）C．个人所得税E．外商投资企业和外国企业所得税

33．个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（AC） A．境内有无住所C．境内居住时间

34．张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（BCDE）

B．所在学校发给的特殊岗位津贴C．撰写科普读物获得的稿酬D．所在学校科技公司的红利收入E．为科协培训班授课获得的讲课费

35．纳税人的以下行为中，情节严重时构成犯罪的有（ABCDE）A．虚开增值税专用发票 B．出售伪造的增值税专用发票C．购买伪造的增值税专用发票D．盗窃增值税专用发票 E．向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票

三、简答题（每小题4分，共12分） 36．简述流转税的特征。 流转税的特征主要有：

(1)对商品和劳务的课税；(2)对流转额征税，只要发生了法定的商品销售行为或劳务提供行为，取得了收入，就征税；(3)流转税是价内税，即流转税金是其计税依据流转额的有机组成部分。我国现行增值税虽以不含税的销售额作为计税依据，实行价税分离，但最终对消费者来说，仍然是价税合—；(4)一般采用比例税率。

37．简述小规模纳税人缴纳增值税的特点。

(1)小规模纳税人采用简易办法计税，即按照销售额和6％的征收率(1998年7月1日

起，小规模商业企业征收率降为4％)直接计算；(2)不得抵扣进项税额；(3)不使用增值税专用发票。

38．简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。 我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点有：

(1)实际限额抵免，即必须是在境外已经实际缴纳的所得税，并且不得超过我国税法规 定的限额；(2)分国不分项的抵免限额；(3)国与国之间的相互抵免。

四、论述题（12分）

39．试论税收法定主义原则。

(1)税收法定主义原则是国家依法征税，人民依法纳税的基本准则，是税务工作贯彻依

法治税原则的体现。(2)税收法定主义原则包括以下几方面的内容：①税种必须由法律规定，征什么税，征哪些税，应由法律规定，开征新的税种，必须要制定一部新的税法；②每种税的征收要件，即纳税主体、客体、税率等，必须在法律中明确规定，不得由行政机关(包括税务机关)自行规定；③无法律明文规定，行政机关(包括税务机关)不得任意减税、免税；④征税程序由法律规定，执法机关不得擅自修改征纳程序；⑤税务争议和处罚争议的解决办法应由法律规定，使纳税主体在不服征税主体的处罚决定时，可依法获得行政救济、司法救济。

五、案例分析题（每小题12分，共36分）

40．案例：某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：

（1）实现收入20万元（不含税）；

（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；

（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）； （4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；

（5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。

根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。

(1)本期购进各种零部件，增值税专用发票注明税款符合规定，其进项税金允许抵扣。 (2)购进机器设备两台，属固定资产，其进项税金不得抵扣。

(3)仓库着火，损失零部件属于非正常损失，其进项税金不得抵扣。 (4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务，不征增值税。

(5)销项税额为：20×17％＝3．4(万元)

(6)进项税额为：1．7—5×17％＝0．85(万元)

(7)应交纳的增值税为：3．4—0．85＝2．55(万元)

41．案例：某企业2005年度实现利润总额为 1280万元，其中在境外某国的所得为420万元，并已在境外交纳了142万元的所得税；境内所得为860万元，其中联营投资分得利润36万元，已交纳税款11.88万元。

根据上述资料，依据税法原理计算该企业2005年度应缴纳的所得税，并说明理由。 （1）按企业利润总额计算应纳所得税额为：1280×33%=422.4（万元）

(2)根据规定，该企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税额，可在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依我国税法规定计算的限额。 ①境外所得准予扣税的限额为：422．4×420十1280＝138．6(万元) ②在境外已纳税额为142万元

③境外已纳税额高于我国扣除限额，只能按限额扣除。超过限额的部分 [（142-138.6）＝3．4万元]，当年不得扣除。

(3)企业从联营方分得的利润已纳税款，可以从应纳税额中扣除。 ①联营所得扣税限额为：422．4×36÷1280=11．88(万元) ②联营所得已纳税额为l1.88万元

③联营所得已纳税额等于扣除限额，可全额扣除。 (4)2005年度，该企业汇算清缴应纳所得税为 422 4-138．6-11．88＝271．92(万元)