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《审计学概论》习题

C．应收账款的金额

D．采购与付款是否经过授权

E．交易活动，用以确定未经适当批准的交易金额 19．审计抽样不适用于（ ABD ） A．针对舞弊事件所实施的专案审计

B．从审计对象总体中选择有特殊重要性的全部项目的审计

C．控制测试与实质性测试 D．内部控制存在重大缺陷的被审计单位 E．非营利组织的审计

20．审计人员在进行（ ABCE ）时，不宜运用审计抽样。

A．询问 B．观察 C．分析性复核 D．函证 E．计算 三、判断题

1．由于审计就是查账，因而审计抽样就是抽查。（ × ） 2．审计抽样既可运用于控制测试，也可用于实质性测试。（ √ ） 3．统计抽样与非统计抽样的根本区别在于能否量化控制抽样风险。（ √ ） 4．由于统计抽样有其合理的理论依据，因此，审计人员在实施各种审计时可以运用统计抽样。（ × ）

5．采用的方法无论是统计抽样还是非统计抽样，都离不开审计人员的专业判断。（ √ ） 6．改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。（ × ） 四、简答题

1、什么是顺查法？什么是逆查法？分别适用何种情况？

2、什么是分析性复核方法？具体方法有哪些？

3、试述固定样本量抽样的基本步骤。

4、试述平均值估计法抽样的基本步骤。

5、何谓抽样风险?注册会计师在进行控制测试和实质性测试时分别应关注哪些抽样风险?

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《审计学概论》习题

五、计算题 【习题1】

资料：某企业 2006 年 12 月 31 日账面结存甲材料12000千克,2007 年 1 月 1 日至 15 日期间收入 3000千克,发出 1500千克。1 月 1 日期初余额及至1月15日收发数额均经核对、审阅和复算无误。2007年 1 月 15 日下班后监督盘点实存量为 11500千克。

要求：评价并调整该企业2006年12月31日甲材料账面余额。

【习题2】

资料：某企业有A材料40 000件，其账面价值总额为3500 000元。审计人员决定对甲材料进行抽查，并以95%的可靠程度来估计总体的价值，所设定的精确度为±40 000元。选取30件A材料作为估计总体标准离差的初始样本，假设初始样本的标准离差为8。

要求：用平均值估计法对该企业A材料实际价值进行估计。

第四章 审计证据与审计工作底稿

一、单选题

1、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是( B )。 A．审计证据 B．审计标准 C．审计法规 D．审计准则 2、审计标准在审计工作中的作用是( C )。 A．应该怎样进行审计 B．运用怎样的审计方法 C．根据什么提出这样的意见 D．审计查明了什么事实 3、证明被审计事项真相的是( B )。

A．审计人员 B．审计证据 C．会计凭证 D．审计工作底稿 4、下列不属审计标准特点的是( B )。

A．层次性 B．真实性 C．地域性 D．时效性 5、下列不属审计证据质量特征的是( D )。

A．相关性 B．合法性 C．客观性 D．时效性 6、下列资料中不属审计管理类工作底稿的是( A )。 A．审计日记 B．借用资料登记簿 C．审计工作方案 D．审计通知书 7、下列属汇总类审计工作底稿的是( D )。 A．被审计单位基本情况表 B．应收账款明细表 C．内部控制调查表 D．账项调整表

8、审计人员采用各种方法收集的审计证据均应( C )。

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《审计学概论》习题

A．复印 B．加以说明 C．标明来源，并由提供者签名或盖章 D．告知被审计人

9、经复核审定的审计工作底稿，任何人不得擅自增删或修改。审计人员对审计工作底稿的( B )负责。

A．重要性 B．真实性 C．时效性 D．相关性 10、在编制审计报告前审计工作底稿由（ B ）复核。 A．被审计单位管理层 B．审计组组长 C．被审单位上级主管部门 D．委托人 11、下列审计证据中，证明力最强的是（ D ）

A．被审计单位提供的证明材料 B．被审计单位会计人员的言词证据 C．有关审计事项的环境证据 D．审计人员亲自编制的相关资料

12、审计组在审计过程中聘请工程质量监督部门对被审计单位的一栋刚建成的办公大楼进行了质量鉴定，取得了质量监督部门出具的书面证明材料。该证明材料属于（ D ）

A．实物证据 B．视听证据 C．环境证据 D．鉴定和勘验证据 13、审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于（ D ） A．外部证据 B．环境证据 C．内部证据 D．亲历证据

14、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是（ C ）

A．审计证据的客观性 B．审计证据的相关性 C．审计证据的充分性 D．审计证据的合法性 15、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（ D ） A．审计工作底稿是质量控制的手段 B．审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的依据 D．非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

16、下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是（ B ） A．内部控制调查表 B．审计工作方案 C．现金盘点表 D．被审计单位基本情况表 二、多选题

17、审计标准的特征有( BCE )。

A．重要性 B．层次性 C．时效性 D．可靠性 E．地域性 18、下列各项中可作为审计标准的是( ACDE )。

A．价格管理条例 B．会计报表 C．会计准则和财务通则 D．企业预算和计划 E．法律、法规和规章制度 19、审计证据的质量特征是( ABDE )。

A．相关性 B．客观性 C．时间性 D．合法性 E．充分性 20、审计证据按其来源不同可分为( BDE )。 A．言词证据 B．内部证据 C．实物证据 D．外部证据 E．亲历证据

21、证据的可靠性受诸多因素影响，一般来讲，下列情况下取得的审计证据较可靠( ACDE )。

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《审计学概论》习题

A．证据受个人支配程度小 B．经企业整理编制的资料 C．直接在经济业务中产生的原始凭证 D．从被审计单位外部取得的证明材料 E．在良好的内部控制系统下产生的资料

22、下列各项中不属审计业务类工作底稿的是( BD )。

A．审计日记 B．审计工作方案 C．内部控制调查表 D．审计通知书 E．折旧计算表

23、审计人员选用审计标准时，应考虑审计标准的( ABDE )。

A．相关性 B．合法性 C．重要性 D．可靠性 E.适用性 24、审计证据的相关性是指审计证据与( DE )的内在联系程度。 A．被审计单位 B．被审计人 C．审计计划 D．审计目标 E．其他审计证据

25、审计人员需将获取审计证据的( ABCE )清晰、完整地记录在审计工作底稿中，并附在相应的审计工作底稿后。

A．名称 B．来源 C．内容 D．时间 E．形式 26、影响审计人员收集和筛选审计证据的因素包括（ ABCD ） A．风险因素 B．成本效益因素 C．审计目标 D．重要性因素 E．系统性要求

27、下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（ ABCE ） A．检查审计工作底稿是控制审计质量的手段 B．审计工作底稿是考核审计人员的依据 C．审计工作底稿是编写审计报告的基础 D．审计工作底稿是进行复议和诉讼的唯一依据 E．审计工作底稿是协调审计工作的依据

28、下列关于审计证据的说法中，正确的有（ ABCD ） A．审计证据越可靠，证明力越强

B．审计证据的客观性与取证程序、方法、审计人员的工作态度密切相关

C．审计证据的相关性是指审计证据与审计目标或与其他审计证据之间的内在联系程度 D．审计证据的取得必须符合审计法规规定的手续和程序

E．审计人员发表审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，因此审计证据越多越好

29、下列关于审计人员鉴定审计证据客观性的说法中，正确的有（ ABCE ） A．对实物证据，不仅要核实数量，还应关注质量 B．对书面证据，不仅要核对金额，还应判别真伪 C．对言词证据，要分析提供者的陈述是否客观 D．经过加工汇总编制的资料比原始凭证更可靠 E．良好的内部控制环境下产生的证据更可靠

30、下列关于审计证据的说法中，正确的有（ BCDE ）

A．审计证据越多越好 B．审计证据是审计意见的支柱 C．审计证据是作出审计决定的基础 D．审计证据应依照法定程序取得 E．审计证据应与审计事项的某一具体审计目标相关

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