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现代中小企业财务管理现状分析及对策研究

作者：陶运辉

来源：《财会学习》2017年第20期

摘要：改革开放以来，中小企业已经成为我国社会经济的重要组成部分，在我国的国民经济中的比重比较大，对推动社会经济发展起着很大的作用。随着我国财政体制改革的深入进行，国家十分重视我国中小企业的发展，并且提供了很多的优惠政策以支持其快速发展。然而还有一大部分中小企业在企业的财务运营方面，存在着融资困难的问题，内部财务控制制度也难以完善。本文就现代中小企业在财务管理的现状出发，并对如何解决财务管理的对策进行初步的探讨，并提出相应的对策建议，旨在提高我国中小企业的财务管理水平。 关键词：中小企业；财务管理现状；对策研究 一、中小企业财务管理发展现状的分析

中小企业的发展会带动社会经济的发展，解决了社会的就业问题。而从中小企业的发展来看，普遍呈现多种问题。中小企业公司产值不高，没有充分的资源可以用来控制，如果遇到大的困难，中小企业很难独自解决遇到的问题。如果有充分的资金的话，就可以轻松应对各种困难，企业会得到更快的发展。虽然近些年来我国针对于中小企业的融资系统逐渐有了一个雏形，但是对于许多经济发展水平较低的省来说，融资难度大一直是阻碍他们发展的最大障碍，在中小企业内部主要体现在这几个方面：

（一）企业内部的财务制度在管理上很多都不完善，在中小企业进行融资的过程中，经常会出现银行和企业之间掌握的信息难以对称的现象，这是导致中小企业融资困难的最主要原因。中小企业由于负债过多，自身生产经营效益差，缺乏信用，企业里自有的可抵押资产严重不足，因此很难对银行进行投资担保。而那些相关的中介机构又缺乏正规性，代理资质较低，社会上目前尚缺乏专门为中小企业提供贷款的正规的贷款机构和抵押担保中介。中小企业大部分只能依靠通过银行贷款来进行融资，各种门槛的限制导致他们的融资门路少。中小企业因为本身资金技术条件差，基本不可能通过发行股票，债券等渠道筹集资金，而近些年来出现的民间借贷和民间集资等又被视为非法行为，这就更提高了中小企业对于银行的依赖意识，这些中小企业的融资工作面临着进退两难的局面，难以打造多元化的融资方式。商业银行都更愿意与收益相对较多且信用评价体系较高的大企业建立交易模式。目前很多中小企业投资能力和技术不足，缺乏科学的投资知识和理念，投资行为难以体现整体性的战略思想，很难对于企业的投资资金有一个完整性的规划部署，只看重当前的蝇头小利，而没有企业的长远发展大计，盲目的随意处置资金，很难获得可观的收益。

（二）没有正确科学的财务管理意识，大部分中小企业都是家族企业，所以家族化管理现象非常严重，又因为缺乏专业知识，很多管理者只重视技术和销售，却不把管理和理财当回事，认为企业的经营效益只依靠发展业务就可以，没有依靠财务管理和财务状况分析来指导企

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业的各项经营活动的意识，缺乏或根本就不设置专门独立的内部审计部门，财务管理意识落后，不科学，甚至存在着很多误区，使财务管理水平成为企业发展的短板，严重制约了中小企业的经营水平的发展。我国目前中小企业的管理模式还是传统模式，在相当程度上决策所需的信息中仍然在使用传统的市场信息收集方式，并无规范的细则，没有严格落实现代企业管理制度改革，做到所有权与经营权和管理权真正的分离开来。在中小企业，水平高的财务专业人才很难留住，财务工作基础薄弱，财务管理不规范，在岗的大多是管理者的亲戚朋友，没接受过正规化的专业知识培训，专业知识严重缺乏，不能真正理解到财务管理的重要意义，工作人员职业道德偏低，一些员工虽然会一点知识和技术，但不愿意变通，接受新知识，没有掌握正确的理财观念和理财方法，不会主动去学习和进步，没有创造性突破，难以为决策管理者提供有效的财务信息。

（三）企业内部对于财务及其工作人员的控制、监管体系难以完善和落实，这在一定程度上导致了中小企业的财务隐在性的风险。由于中小企业的规模相对较小，很多职能部门都不完善或者不独立，这就导致了企业内部对于资金的控制管理环节相当差，对于资金和物产的无效管理。另外，内部审计工作在中小企业中也不被重视，部分企业的内部审计都是与财务管理部门混合在一起的，使得内部审计不能独立工作。具体表现如下：1.使用资金时没有规划。随意胡乱管理库存物品和买卖凭证，资产在无形中被浪费了。对于现金的管理不够严格，进出报表不够详细，没有计划，造成企业资金在需要时供应不上，没有需求时又会被闲起来，阻碍了企业的正常生产经营进程及盈利水平。2.没有正确的存货控制意识，难以周转。一些中小企业策略上出现失误，把大量资金占用囤积原材料上，既占用了大量库存，又导致其他经营方面的资金不足，难以运行起来，而那些积压的库存，原材料的变现能力又受到很大的限制，非常不利于企业资金的正常运转及资金盈利效率的提高。还有一些中小企业则由于存货量比较少，生产链又跟不上，经常存在断货现象。3.企业的应收账款很难及时的收上来。有些中小企业为了在市场上占有一席之地，不惜无限制的赊销，但是后续的催账力度又跟不上，催账能力不足，结果就是虽然企业的经营效益在表面上看是转好了，而在财务状况、现金出入方面却留下了很大的隐患。

二、如何提高现代中小企业财务管理的整体水平和能力

（一）提高自身融资资质，尽力争取融资方式多元化。中小企业应该充分认识到资金对企业生存和发展的决定性作用，用长远的眼光来看问题，可以通过改善资本的内部结构，进行分散投资，不要把鸡蛋放在一个篮子里，提高自身的银行贷款资质。要合理安排投资的结构，使进行银行贷款时更加容易，因为目前我国有许多的中小银行也正在发展成长之中，中小企业可以多与他们进行交流合作，同他们增进感情，力争取得和银行达成长期的友好合作关系，这在一定程度上可以缓解因为信誉不足而难以筹到银行贷款的能力。其次，也可以考虑抵押债务或出卖权益，丰富的理财知识，在企业内部实行入股制，鼓励内部职工投入资金，这样不只能达到增加融资，减轻企业资金负担的目的，还能够激发员工的工作积极性。

（二）增强财务管理者的意识，提高财务人员的管理能力。中小企业的管理者要提高自身素质，为克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，合理促进企业向更深更高级别发展，

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管理者要更新观念，加强经营管理学习，努力转变财务管理理念，根据市场和财务的需要来确定企业发展的方向及商品生产销售数量，将企业财务管理作为企业管理的核心内容，定期检查盘点财产，督促管理人员和记账人员做好本职工作，对存货和应收账款以科学的方法来确保存货资金的最佳处理结构，制定完善的收款和存货管理方法。其次还要加强财务队伍的建设，强化财务人员的后续教育，安排会计人员每年参加会计继续教育培训工作和职业道德教育，提高其专业操作技能和职业素养，培养企业自己对口的专业财务人才，从而促进企业的健康发展。 （三）建立内部和外部监督制度，健全财产物资管理的内部控制制度，尤其在物资采购、领用、销售及样品管理等方面要建立规范的操作程序，防止漏洞的产生，维护企业的财产安全。另外，内部审计控制是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规合理的前提，有效的独立评价系统，在某种意义上讲是对其他控制的再控制。内部审计应在企业中保持相对的独立性，应与其他经营管理部门分开，确保审计部门发现的重要问题能及时送达企业的高级管理层。内部审计工作要从事后的财务收支审计向经济效益审计、管理审计、内部控制制度评价、工程项目预算审计、专项审计发展。对于不具备条件的中小企业，可以去聘请会计师事务所等外部审计机构和人员进行内部设计，其次可以开设外部举报项目，由社会公众来监督企业的外部环境。 三、总结

综上所述，正因为财务管理在现代中小企业经营管理过程中发挥着重要的作用，对于目前的财务管理存在的现状与问题，中小企业的决策者应该充分利用国家相关优惠政策，建立健全财务管理和控制制度，引进职业财务管理人员，提高会计人员的素质，让他们与时俱进。中小企业应建立一系列以财务管理为核心的科学内部管理制度，树立现代化、科学的财务管理理念，加强财务控制，强化资金管理，探索出一条符合自身特色的战略管理会计道路，全面提高财务管理的质量，为自身的发展创造良好的融资环境，最终提高和增强企业的市场竞争力和适应力。 参考文献：

[1]万逸民.探究中小企业财务会计管理中存在的问题及对策[J].科技经济市场，2016（6）. [2]周晗.中小企业财务管理现状分析及对策研究[J].商场现代化，2013（31）. [3]严志刚.中小企业财务管理存在的问题及对策的若干思考[J].财会学习，2016（9）. （作者单位：北京安联置业发展有限公司）