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第4章 银行往来调节表
题1
庄娜娜的企业的银行账户余额如下： 银行结单余额，2012年7月31日
现金簿（银行存款栏）余额，2012年7月31日
下列事项尚未记入现金簿：
(i) 一张收自销货债务人、面额 $5,000的支票被银行退回，原因是该债务人的户口结 余不足。 (ii) 该月的银行手续费为 $120。
(iii) 在该月，透过定期支付指示支付的款项如下：
其他数据： (v)
一张在2012年7月31日存入银行账户、面额 $2,500的支票并未列示在银行结单上。 作银行存款。
(vii) 下列企业发出的支票尚未兑现：
(vi) 2011年7月31日，总额 $23,000的期票仍然放在企业的钱箱内，但有关款项已经在现金簿内列
保险费 租金
$1,220 $2,600
$12,345 （贷） $38,086 （借）
(iv) 2012年7月20日，一名销货债务人直接把一张面额 $3,900的支票存入企业的银行账户。
支票号码
445216 445217 445218
金额
$991 $1,371 $2,635
(viii) 在现金簿内，一笔以支票缴付的款项 $4,321被记录为 $4,123。
作业要求：
在不调整现金簿的情况下，编制2012年7月31日以银行结单余额开始的银行往来调节表。
(6分)
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答案：
庄娜娜
银行往来调节表 于2012年7月31日
银行结单余额 加 拒付支票 (i) 银行手续费 (ii) 定期支付指示 — 保险费 (iii) 租金 (iii) 未贷记支票 (v) 期票 (vi) 簿记错误 ($4,321 – $4,123) (viii)
减 贷项转账 (iv) 未兑现支票 ($991 + $1,371 + $2,635) (vii) 现金簿余额
$ 5,000 120 1,220 2,600 2,500 23,000 198
3,900 4,997
0.5
$ 12,345 0.5
0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 34,638 0.5 46,983
0.5 (8,897 ) 0.5 38,086 0.5
题2
2011年9月30日，李花花的企业的银行账户有贷方余额 $33,220，这余额与同日的银行结单余额$19,997不相等。经调查后，企业发现下列事项： (i)
在该月，企业发出面额分别为 $350、$600和 $2,100的支票，这些支票在月底尚未兑现。 内。
(iii) 2011年9月29日，企业的东主从个人银行账户直接转账 $11,200到企业的银行账户。这事项尚
未记录在现金簿内。
(iv) 一名销货债务人直接把款项 $340存入企业的银行账户。这事项列示在银行结单内，但尚未记录
在现金簿内。 (v)
2011年9月30日，一笔 $900的款项存入银行，但这事项尚未贷记在企业的账户内。 $3,180。
(vii) 企业收到的一张面额 $7,122的支票误记入现金簿的贷方，金额并误记为 $7,211。 (viii) 由于加总错误的缘故，现金簿的借方总额多计了 $800。
(vi) 一张发给区艾拔、面额 $3,880的支票正确记录在银行结单上，但在企业的账册内被记录为(ii) 2011年9月30日，银行透过定期支付指示缴付办公室租金 $13,300。这事项尚未记录在现金簿
作业要求：
(a) (b)
试更新现金簿。
(4分) (2分)
编制报表，并列出正确的标题，以展示更新后的现金簿与银行结单余额之间的差异。
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答案：
(a)
现金簿 银行存款 银行存款 $ 2011年 $ 2011年 11,200 9月 30日 余额承上 33,220 9月 30日 资本??贷项转账 (iii) 340 9月 30日 租金??定期支付指示 (ii) 13,300 9月 30日 应收帐款??贷项转账 (iv) 9月 30日 区艾拔??记入错误金额 (vi) 700 9月 30日 被错误地记录在贷方、金额有 误的支票 (vii) ($7,122 + $7,211) 14,333 9月 30日 现金簿的借方余额多计 800 22,147 9月 30日 余额转下 48,020 48,020 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5
(b)
李花花
银行往来调节表 于2011年9月30日
调整后的现金簿余额
加 未兑现支票 ($350 + $600 + $2,100) (i)
减 未贷记项目 (v) 银行结单透支余额
$ (22,147 ) 3,050 (19,097 ) (900 ) (19,997 ) 0.5 0.5 0.5 0.5
题3
王积克收到他的企业2012年10月份的银行结单。结单显示在2012年10月31日，企业的银行账户有借方余额 $30,686。
经查核现金簿和银行结单后，企业发现下列事项： (i)
一张在2012年10月31日收到、面额 $6,000的期票，已记录在现金簿内。 (ii) 一张收自客户、面额 $440的支票，在现金簿内被借记了两次。
(iii) 2012年10月，一些由企业发出的支票尚未兑现。相关的金额如下：$220、$460、$1,380。 (iv) 企业发出一张面额 $2,677的支票给予购货债权人，在现金簿内却记录为 $2,766。 (v)
投资所得的股息 $800直接存入银行账户内，但未记入现金簿。 商会会费 办公室租金
$500 $4,000
(vi) 在2012年10月期间，积奇的银行按照企业的定期支付指示缴付下列款项：
(vii) 由于加总错误的缘故，现金簿的贷方总额多计了 $500。
(viii) 一张在2012年10月30日收到、面额 $3,000的支票已存入银行，但在2012年 11月2日才获
银行贷记。
作业要求：
编制2012年10月31日以未调整的现金簿余额开始的银行往来调节表。
(6分)
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答案：
王积克
银行往来调节表，于2012年10月31日
未调整的现金簿透支余额
加 未兑现支票 ($220 + $460 + $1,380) (iii)
应付帐款 — 记入错误金额 (iv) ($2,766 – $2,677) 股息 — 贷项转账 (v) 现金簿贷方余额多计 (vii)
减 期票 (i)
支票收款在现金簿内借记了两次 (ii) 定期支付指示 — 商会会费 (vi) 办公室租金 (vi)
未贷记项目 (viii) 银行结单透支余额
$ 2,060 89 800 500
6,000 440 500 4,000 3,000
0.5
$
(19,195 ) 0.5 0.5 0.5 0.5 3,449 0.5 (15,746 ) 0.5 0.5 0.5 0.5 (13,940 ) 0.5 (29,686 ) 0.5
题4
以下是某企业在2011年7月的银行账户和银行结单：
2011年 7月 2日 马先生 7月 5日 现销 7月 15日 叶先生 7月 19日 现销 7月 30日 陈先生 7月 31日 余额转下 银行存款 $ 2011年 7,050 7月 1日 余额承上 310 7月 8日 购货 375 7月 12日 许先生 1,120 7月 19日 家具和装置 2,910 7月 21日 潘先生 5,009 7月 24日 关先生 7月 27日 零用现金 7月 29日 提用 7月 30日 租金 16,774 银行结单
2011年
7月 1日 7月 3日 7月 4日 7月 5日 7月 9日 7月 14日 7月 15日 7月 15日 7月 18日 7月 19日 7月 21日 7月 23日 7月 23日 7月 24日 7月 28日 7月 31日 7月 31日 7月 31日
期初余额 支票
退票 — 马先生 存款 乙公司 支票 支票
定期支付指示 — 九龙有限公司 直接借记 — 电费 更好家具公司 存款 支票
直接贷记 — 股息 支票
自动柜员机提款
甲地产发展有限公司 透支利息 期末余额
$ 900 2,595 205 110 7,955 1,000 789 2,570 650 16,774
借记
$ 7,050
2,595 205
1,500 700 110 7,955
1,000 789 650 18
贷记
$ 7,050
310
375
1,120
3,220
结余
$ 900 6,150 900 590 3,185 3,390 3,015 4,515 5,215 5,325 4,205 12,160 8,940 9,940 10,729 11,379 11,397 11,397
借 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
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作业要求：
(a) (b)
更新企业的现金簿。 结）。
(3.5分) (2.5分)
编制2011年7月31日的银行往来调节表（以银行结单的余额开始，以更新后的现金簿余额终
答案：
(a)
2011年 7月 31日 股息??贷项转账 7月 31日 余额转下 银行存款 $ 2011年 3,220 7月 31日 余额承上 11,057 7月 31日 马先生??拒付支票 7月 31日 九龙有限公司?? 定期支付指示 7月 31日 电费??直接借记 7月 31日 透支利息 14,277 $ 5,009 7,050 1,500 700 18 14,277 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 (b)
银行往来调节表 于2011年7月31日
银行结单透支余额 加 未贷记支票
减 未兑现支票 现金簿透支余额
0.5
$ (11,397 ) 2,910 (8,487 ) (2,570 ) (11,057 )
0.5 0.5 0.5 0.5
题5
2011年12月2日，李先生收到他的企业的银行结单，结单显示在2011年11月30日，银行账户有贷方余额 $36,326，这余额与现金簿内的余额不相等。
经调查后，发现下列事项： (i)
以自动转账缴付的 $360电话费，并未记录在现金簿内。
(ii) 企业收到一张面额 $4,100的支票，并已记录在现金簿内，但银行尚未贷记这张支票。 (iii) 客户梁慧琪以支票还款 $3,300，并已记录在现金簿内。后来，银行拒付这张支票，但企业尚未
在现金簿内作记录。
(iv) 李先生发现，银行结单上显示了以定期支付指示缴交的贸易杂志订阅费用 $1,230。这项目尚未
记录在现金簿内。 (v)
银行手续费 $1,400在银行结单内被误记为贷项。这笔款项在现金簿内已正确记录。 (vi) 一张从债务人收到的 $12,200支票在2011年11月存入银行，但在现金簿内记录为 $21,200。 (vii) 银行并未按企业的要求取消租金的定期支付指示，相关金额为 $38,000。
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