内容发布更新时间 : 2024/12/23 3:59:02星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

企业年金养老保险体系

随着企业制度改革的持续深化和市场经济体制的逐步确立，企业职工的退休养老、医疗、子女教育、失业救济、工伤补偿等“瓶颈”问题日益突出，直接影响到企业的稳定与发展。如何筹集社会保障资金，将传统体制下以企业为主导的退休养老福利制度改为社会化管理的模式，就成为企业经济发展与改革的一个焦点问题。20世纪90年代以前，我国实行单一的养老保险制度，基本养老金也称退休金、退休费，是最主要的养老保险待遇。1991年《国务院关于企业职业养老保险制度改革的决定》中提出了“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。并在1994年《劳动法》中用法律的形式将其确定下来。2000年《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》中将企业补充养老保险正式更名为“企业年金”，并成为退休职工老年生活保障的重要支柱。

当前我国基本上建立起了三支柱养老社会保障体系。包括第一支柱基本养老保险，第二支柱企业年金（即企业补充养老保险）和第三支柱个人储蓄性养老保险。

基本养老保险是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动水平时，给予基本生活保障的制度。基本养老保险是政府行为，全体劳动者和企业都必须参加，属强制性保险。基本养老保险事务由政府设立的社会保险机构负责经办。是多支柱养老保险体系的基本组成部分，属于第一支柱。

企业年金，是指在参加国家法定基本养老保险的基础上另由企业为提升本企业职工的养老保险待遇水平，用自有资金设立的一种辅助性的养老保险。企业年金在国家法律法规和政策的指导下实行，由用人单位与职工视企业经营状况实行民主协商，自主确定是否参加、制定方案、确定分配水平和选择经办机构。国家相关制度规定了企业缴费在工资总额4％以内的部分，可在企业所得税税前扣除，在成本中列支。

企业年金是一种企业行为，是多支养老保险体系的重要组成部分，属于第二支柱。

个人储蓄性养老保险是由职工根据个人收入情况自愿参加的一种养老保险形式，是一种个人行为。劳动者个人均可按照自己的意愿决定是否投保，并确定相对应的投资水平和选择经办机构。个人储蓄性养老保险是多支柱养老保险体系的辅助组成部分，属于第三支柱。

企业年金具有实现社会养老、促动企业发展的双重功效，我国十五规划中将其作为中国社会养老保障体系的第二支柱。2002年底，全国已有1.7万家企业建立企业年金，有650多万职工参加，基金积累达260亿元。2003年开始，企业年金市场全面启动后，我国企业年金市场规模将达到每年1000亿元以上。到2003年6月电力行业企业年金积累58.7亿元，占全国积累基金的31％；2003年8月，电信行业已经为40万职工建立了企业年金；航天集团公司下属时代电子公司也已在2003年建立企业年金。企业年金制度对于企业留住骨干职工、增强企业凝聚力有着不可估量的作用。据世界银行预测，到2030年，中国的养老保险基金总额会达到1.8万亿美元，在资本市场上的获益将使其成为我国退休职工在退休以后最主要的收入来源。 二、企业年金制度是企业改革与发展的必然选择

我国建立企业年金制度的目的，是在建立保障退休人员基本生活的强制性基本养老保险制度的同时，鼓励企业为职工建立补充养老保险，以提升职工退休后的养老待遇，激励职工的劳动积极性，增强企业的凝聚力。

我国新的养老保险制度（沈阳试点）将主要从以下几个方面实行了调整和完善。一是调整个人账户规模，由原来的11％调整为8％，并全部由个人缴费计入，企业缴费部分不再划入。二是社会统筹基金与个人账户基金实行分别管理，社会统筹基金不能占用个人账户基金。三是基础养老金由原来的月平均工资的20％调整为30％左右。四是多渠道筹集养老保险费。通过企业年金，个人投资和个人储蓄成为个人退

休收入的来源。逐步降低基本社会养老保障的替代率，企业年金的建立成为我们自身养老保障利益的需要。当前我国基本养老保险金的

“替代率”，与在职职工工资的比例为80％～90％，是世界上最高的。今后的改革方向是使替代率降到60％以下，这就需要把企业年金补充上去，使绝大多数人退休后的待遇不下降。

建立企业年金制度给企业带来的好处，首先是有助于提升职工养老金替代率，能够有效地补充社会基本养老保险的不足，从而提升企业职工养老金的总体替代率；其次，有助于提升企业生产力。企业年金的建立能够免除职工养老保障的后顾之忧，从而激发职工的工作热情，提升企业的经济效益；第三，有助于增强企业竞争实力。企业年金的建立能够确立一个企业在行业中的地位，提升企业的社会形象；第四，有助于减少人员流失。富含吸引力的养老金替代率，能够有效地稳定职工队伍，吸引高级人才，降低优秀职工的流失率。

国家提倡、鼓励和监督经济效益较好、有水平的企业建立企业年金，并不是鼓励所有企业都建立。企业能够根据自身的经济效益的高低来设定不同水平的企业年金，对生产经营状况较好、经济效益较为突出、民主管理基础较好的企业来说，建立、健全企业年金，对吸引并留住优秀人才、强化本企业人力资源优势、确保本企业健康高效发展能起到重要作用。

三、企业年金的对象、分配原则及运营管理

企业年金所需费用的资金来源是企业自有资金中的“两项基金”，这意味着企业年金的对象应是企业在职职工。企业年金经社会的保险渠道储备和支付之后，已不具有工资、奖金福利的分配属性，在性质上它已转化为非在职人员的老年生活收入保障，分配给个人后，归职工个人所有。

企业在福利保险方面必须按国家规定为职工建立基本养老保险，基本养老保险主要体现了公平原则，企业年金则首先体现效率原则。即企业根据职工贡献大小、在本企业的服务年限、劳动态度等方面的情况