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华南理工大学《高级财务会计》随堂练习题及答案

华南理工大学网络教育学院

2016学年第二学期《高级财务会计》随堂练习及参考答案

第一章 所得税会计

1. 下列产生时间性差异的是（）。 A.国债利息收入 B.研发费用

C.固定资产会计和税法采用的折旧方法不同 D.企业受行政处罚的罚款

参考答案：C

2. A公司于2010年12月31日“预计负债――产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2010年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。 A．0 B．120 C．90 D．110 参考答案：A

3. 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。 A．0 B．270 C．135 D．405

参考答案：D

4. 大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为1 000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（）万元。 A．640

B．720 C．80 D．0

参考答案：A

5. A公司于2010年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2010年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A．35.1 B．170 C．30 D．140 参考答案：C

6. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。 A．期末预提产品质量保证费用

B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C．对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整

D．对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 E．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分了计提减值准备

参考答案：BCD

7. 以下产生可抵扣暂时性差异的是（）。 A.资产的账面价值小于其计税基础 B.负债的账面价值大于其计税基础 C.可抵扣亏损

D.资产的账面价值大于其计税基础 E.负债的账面价值小于其计税基础

参考答案：ABC

8. 应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。

参考答案：×

9. 按照现行会计准则，计算本期的所得税后，一方面将其确认为所得税费用，另一方面确认为所得税负债。

参考答案：×

10. 应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。

参考答案：√

11. 会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是永久性差异。

参考答案：×

12. 对于商誉，不确认其产生的应税暂时性差异。

参考答案：√

13. 资产负债表债务法下，通过计算暂时性差异计算企业的应纳税额。

参考答案：×

第二章 租赁

1. 担保余值，就承租人而言，是指（）。

A．由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

B．在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

C．就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值

D．承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方担保的资产余值 参考答案：A

2. 租赁一般是通过契约的形式，议定出租人在一定时期内，将（）转让给承租人的业务。 A．租赁资产 B．资产的所有权 C．资产的使用权 D．固定资产

参考答案：C

3. 关于融资租赁，下列表述不正确的是（）。 A．资产所有权最终可能转移给承租人

B．实质上是转移与一项资产所有权有关的全部风险和报酬的一种租赁方式 C．租赁期结束后，出租方必须承担资产的残值风险 D．资产所有权最终可能没有转移给承租人