内容发布更新时间 : 2024/12/22 14:48:01星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

13. 亚当.斯密提出的“税收原则”包括( ) A 公平 B 确实 C 便利 D 节省

14.税收效率原则的两层主要含义包括( ) A 行政效率 B 经济效率 C 社会效率 D 分配效率

三、判断题

1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ） 2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。（ ） 3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。（ ） 4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（ ） 5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（ ） 6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。（ ）

7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。（ ） 8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。（ ） 9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（ ） 10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。（ ） 11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ） 12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ） 13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ） 14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ） 15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）

16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ ） 17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ） 18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。（ ）

19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）

20.定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）

21.特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）

22.间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ） 23.价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）

四、问答题：

1.简述税收的定义。如何理解税收的概念？

2.税收的本质是什么？

3.税收区别于其他财政收入形式的特征？

4.什么是税收制度？税收制度体系中由哪些方面的税收法律制度构成？

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5.税种性的法规由哪些要素构成？

6.什么是纳税人？纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？ 7.什么是全额累进税率？什么是全率累进税率？它们的优缺点各是什么？ 8.税收按不同的标准主要可以分为哪几类？ 9.什么是减税免税？其具体形式有哪些？

10.税收违章包括哪些内容？如何处理税收违章行为？ 11.我国现行的税收体系构成怎样？ 12.我国税制改革经历了哪些重要阶段？

增值税

一、单选题

1.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（ ）

A生产型增值税 B 收入型增值税 C 消费型增值税 D 积累型增值税 2.新认定为一般纳税人的小型商贸企业，其纳税辅导期为（ ） A 1个月 B 2个月 C 3个月 D 6个月

3.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。此处所称的货物是指（ ） Ａ有形货物 Ｂ动产货物 Ｃ有形动产货物

Ｄ包括有动产货物以及部分无形资产

4.下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（ ） A中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务 B境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构 C境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构 D以上都不对

5.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，增值税纳税义务人规定（ ） A以发包人为纳税人

B未变更工商登记，仍以原单位单位名义经营的，原单位为纳税人

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C以承租人或者承包人为纳税人 D由主管税务机关确定

6.不属于现行增值税划分纳税人标准的（ ） A年应税销售额50万 B年应税销售额80万 C会计核算健全 D年应税销售额100万 7.营改增后，交通运输企业使用的增值税税率为（ ） A 17% B 13% C 11% D 7%

8.下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的有关规定不包括（ ）

A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务

C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 D购进固定资产

9.纳税人兼营非增值税应税项目税务处理正确的是（ ）

A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营销售行为，应当缴纳增值税

B以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税

C应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额

D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税

10.纳税人符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不计入应税销售额时，所谓的符合条件不包括（ ）

A由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C所收款项全额上缴财政 D企业可以按比例留取部分款项

11.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）

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A 10万元 B 10.9万元 C 11万元 D 18万元 12.下列各项收入中，不交纳增值税的是( )

A 广告公司广告费收入 B邮政部门EMS寄递业务收入 C某房地产开发公司销售办公楼收入 D某商店零售化妆品收入 13.下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )

A将购买的货物用于非应税项目 B将自产的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人 D将购买的货物用于个人消费 14.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）

A一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费 B商业企业购进货物用于集体福利 C生产企业销售自产机器设备时支付的运费 D生产企业购生产用原材料支付的运费

15.一般纳税人销售下列货物，适用13％税率的是( )

A销售图书 B销售金银首饰 C销售化妆品 D销售机器设备 16.下列行为，适用17% 税率的是（ ）

A 电信公司提供增值电信服务 B邮政部门提供基础邮政服务 C汽车租赁公司提供租赁服务 D农业生产者销售自产农产品 17.纳税人销售( )，免征增值税

A 茶叶 B 饲料填加剂 C 旧货 D 自产农产品 18.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（ ） A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B纳税人收取的销项税额

C纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D纳税人销售产品并随同销售一并收取的安装费等收入

19.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）

A将委托加工收回的货物用于非应税项目 B将自产的货物用于换取生产资料 C某商场将外购的床单用于内部招待所 D将外购货物用于管理层消费 20.下列关于增值税说法正确的有（ ） Ａ增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税 Ｂ纳税人外购自用的应纳消费税的汽车可以抵扣进项税 Ｃ一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣 Ｄ小规模纳税人也可以抵扣进项税

21.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税

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