内容发布更新时间 : 2024/5/23 20:32:16星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
14.根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（ ）
A 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B 娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额250元/吨
C 对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56% D 卷烟在批发环节按照5%税率计征消费税
15.确定消费税的应税销售额时，可以不计入销售额的项目是（ ） A 消费税 B 增值税
C 酒厂销售葡萄酒收取的酒瓶押金 D 符合条件的代垫运费
16.纳税人将委托加工收回的应税消费品继续使用时，以下各种使用情况中不需再缴纳消费税的有（ ）
A 用于直接销售 B 继续加工成应税消费品并销售 C 用于对外投资或无偿赠送他人 D 继续加工成非应税消费品并销售 17.视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能（ ） A 代垫主要材料 B 代垫辅助材料 C收取加工费 D 代购原料 18.委托加工的特点是（ ） A 委托方提供原料或主要材料，
B 委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C 委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 D 委托方支付加工费，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 19、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ） A 纳税人进口应税消费品的在报关地海关申报纳税 B 纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C 纳税人的总分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地缴纳消费税 D 纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税 20.下列行为,应作为视同销售缴纳消费税的是( ) A 自制的化妆品用于换取生产资料 B 委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 C 自制的小汽车用于对外单位投资
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D 委托加工收回的珠宝玉石直接销售 三、判断题
1.应征增值税的货物均应征收消费税。( )
2.征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )
3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（ ）
4.纳税人Ａ委托纳税人Ｂ加工应税消费品，交货时由Ｂ代收代缴Ａ应缴纳的消费税，Ａ收回的产品直接出售时，不再交纳消费税。（ ）
5.纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，也应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。（ ）
6.受托加工应税消费品的个人承担代收代缴消费税的义务。( )
7.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，如果该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，那么该酒厂按其各自适用的税率计征消费税。( )
8.对酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，不作价随同产品销售，而是收取押金，且单独核算，又未过期的，此项押金不并入应税消费品的销售额中征税。（ ） 9.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算消费税。( )
10.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的，商业批发企业应在收回委托加工后补交消费税。（ ）
11.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，纳税人应自行直接抵减应纳税额。（ ） 12.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（ ） 13.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（ ）
14.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。（ ）
15.纳税人将自产的、委托加工收回的和进口的应税消费品发放本企业职工，均应视同销售征收消费税和增值税。（ ）
16.在计算消费税的组成计税价格时，税法规定的成本利润率不区分应税消费品统一为10%。（ ）
17.如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来
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的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。( ) 18.我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。( )
19.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算消费税。( )
20.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率( ） 四、计算题
1.某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒销售，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2600元，两种啤酒均另收取包装物押金300元/吨。当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税和增值税？
2.某卷烟厂（增值税一般纳税人）9月份生产销售情况如下：
(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元，增值税额20.4万元；本期期初结存烟丝50万元，本期购进烟丝120万元，期末库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元；
(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲级烟400标准箱（每标准条调拨价格80元），取得销售额800万元；销售丙级烟200标准箱（每标准条调拨价格40元），取得销售额200万元；
(4)销售给本厂职工丙级烟8标准箱共计8万元。 根据以上业务计算烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。
3.甲酒厂8月从农业生产者手中收购一批粮食，粮食的账面成本为52200元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，粮食的账面成本为52200元。白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 计算：乙酒厂应代收代缴的消费税及应纳增值税税额。
4.某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。8月份，该酒厂发生以下业务：
（1）从粮库购进玉米62.5吨并取得增值税专用发票，价款、税款分别为50000元、6500元；取得运输部门开具的运费增值税专用发票1张，不含税金额为8500元。该批玉米已验收入库，货款及运费已转账付讫。
（2）从特约厂家运回酒瓶一批，支付价款，税款分别为40000元、6800元，并取得增值税专用发票。
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（3）销售瓶装白酒1000箱（每箱10瓶，每瓶1斤），出厂价（不含增值税）200元/箱；销售散装白酒20吨，出厂价（不含增值税）15000元/吨。 （4）销售酒精10吨，出厂价（不含增值税）为10000元/吨。
该酒厂上期无抵留税额；本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关认证。 要求：请根据税法规定，计算该酒厂本期应交纳的增值税和消费税。 5.某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，10月份发生下列业务：
（1）向批发企业甲销售A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元，销售白酒2000斤，开具的增值税专用发票上注明销售额为4万元；
（2）向烟酒专卖店乙批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额为105.3万元； （3）以4000条B牌卷烟为股本与丙企业联合成立一家烟草零售企业； （4）向某酒店赠送A牌卷烟10条； （5）当月允许抵扣的进项税额为58万元。
要求：计算烟酒批发企业当月应缴纳的消费税和增值税。
（注：卷烟批发企业销售给另一家批发企业不缴纳消费税，销售给零售企业或视同销售行为才按税法规定加征一道11%消费税。）
6.位于某市一化妆品公司为增值税一般纳税人， 9月发生以下各项业务：
（1）用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票；
（2）将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税价360元；
（3）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，并全部销售，不含税售价为60元/盒；
（4）本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元；
（5）本期自某药材基地购进一批中药材根茎，收购凭证注明价款150000元，支付运杂费18000元，取得收据（非增值税专用发票）。
（6）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂耗用水、电各自占本期购进比例15％。
（化妆品的利润率是5％，消费税率30%，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒） 根据上述资料计算下列问题：
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