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内部审计制度

1. 总则

1.1. 为进一步完善企业内部审计工作，增加企业自我约束，完善企业内部控制

制度，优化企业业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本制度制定本制度。

1.2. 公司的内部审计主要负责对公司的经营管理的各方面各环节进行独立监督

和评价，以确定其是否遵循了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。

1.3. 公司经营管理审计委员会依照本制度和董事会的指示独立行使审计职权，

不受其它部门和个人的干涉。

1.4. 经营管理审计的基本原则：独立性原则、合法性原、实事求是原则、客观

公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

2. 机构和审计人员

2.1. 公司设立经营管理审计委员会，依照本制度行使审计职权，对公司董事会

负责并报告工作。

2.2. 经营管理审计委员会应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具

有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。

2.3. 经营管理审计委员会应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不断提高

内部审计人员的思想素质和业务能力。

2.4. 审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。 2.5. 审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。

3. 审计机构的职责

3.1. 经营管理审计委员会依照本制度对企业各部门行使审计职权。

3.2. 根据公司经营目标，对各项经营计划的制度及执行情史进行审计，包括公

司工程施工计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、项目开发计划等。 3.3. 对关键业务流程和内部控制制度的合理性、健全性、有效性进行评审。 3.4. 对下列财务、会计事项进行审计： 3.4.1. 财务预算的执行及决算；

3.4.2. 与财务收支有关的经济活动的合法性、合规性； 3.4.3. 资产的管理情况；

3.4.4. 公司的筹资及对外投资的合法性、可行性及其效益性。 3.5. 对有关经济事项合同的合法性、合规性和效益性进行评审。 3.6. 对公司工程建设项目进行审计监督。

3.7. 对公司内部负有重要岗位责任人员的离任（职）进行审计。 3.8. 对公司资源（包括人力、物力和财力等）使用的效益性进行审计。 3.9. 对公司最高领导交办的其它事项进行审计。

4. 审计机构的权限

4.1. 审计人员依照有关制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以积极配合。 4.2. 审计人员的主要职权包括：

4.2.1. 检查与审计事项有关的各种文件和资料； 4.2.2. 参加有关会议；

4.2.3. 对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

4.2.4. 审计过程中发现的正在违反公司制度、损失浪费行为，经请示董事长后

作出临时制止决定；

4.2.5. 项目审计结束后，做出审计结论，提出审计意见。 4.2.6. 对有关审计事项提出改进管理，提高经济效益的建议； 4.2.7. 检查审计决定的落实情况。

5. 审计工作程序

5.1. 经营管理审计委员会应根据公司中、短期发展目标制定相应的工作规划，

且每年要制定年度审计工作计划。

5.2. 年度审计工作计划经公司董事会批准后，作为执行的依据。

5.3. 经营管理审计委员会在实施具体审计任务前成立审计小组，审计小组负责

人应制定具体的审计工作方案。

5.4. 经营管理审计委员会在实施专项审计3日之前，应向被审计部门送达审计

通知书。审计通知书的内容应包括： 5.4.1. 被审计部门名称；

5.4.2. 审计项目、名称、依据、内容、审计时间和方式； 5.4.3. 审计小组组长及其成员名单；

5.4.4. 被审计部门（或个人）应做的有关准备工作。

5.5. 审计人员进驻被审部门后，结合审计事项，进行调查、了解情况。 5.6. 审计人员通过审查会计、统计、计划以及其他经济活动的有关资料、信息

数据，查阅与审计事项有关的文件、制度，检查现金、实物、有价证券，查验有关的经济管理活动以及向有关部门和个人调查等方式进行审计，取得审计证据并及时编制审计工作底稿。

5.7. 审计终结后，审计部应向公司董事会提出审计报告。审计报告呈送前，应

当征求被审计部门或个人的意见。被审部门或个人自接到审计报告之日起2日内将书面意见送交审计小组。审计报告应包括下列内容：

5.7.1. 审计项目的基本概况、项目的依据、范围、内容、时间、方式及其他有

关情况；

5.7.2. 与审计事项有关的事实；

5.7.3. 依据的有关法律、法规及公司的规章制度； 5.7.4. 审计结论及建议

5.8. 由公司董事会根据审定后的审计报告作由审计决定。审计决定以公司的名

义下达给被审计部门或个人，自送达之日起生效。被审计部门或个人对审计决定有异议的，可以在收到审计决定五日内向董事会提出申诉，申诉期间原审计决定继续有效。

5.9. 经营管理审计委员会对审计决定的执行及审计建议的落实情况进行后续审

计。

5.10. 经营管理审计委员会应建立审计档案，加强档案的安全管理，严格执行

档案的销毁制度。

6. 经营管理审计管理

6.1. 经营管理审计工作通过制定审计计划进行组织、指导和控制。包括中、长