内容发布更新时间 : 2024/12/22 15:58:56星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
内部控制知识、业务流程、检查方法等内容。
另外，董事会审计委员会每季度听取内部控制方面的汇报(常和内审工作一起汇报)，并强调和督促在内部控制评价工作中坚持客观性。
要求：
(1)内部控制的原则有哪些?并加以解释。
(2)该案例中体现了内部控制的哪些原则?并加以简要说明。
4．××公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：
(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通； (2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通；
(3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级； (4)审计信息沟通； (5)雇员提供的信息； (6)报告信息；
(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者处获得的信息
8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通；
9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计师的沟通； 10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。 要求：
(1)内部控制的要素包括哪些?并加以解释。
(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么?
5．38岁的程某是锦化化工集团氯碱股份有限公司聚醚分厂八万吨环氧丙烷车间工段长。程某在任职期间，发现在对本厂丙烯(环氧丙烷原料)回收装置的尾气排放进行控制后，可使丙烯消耗降低，进而提高环氧丙烷产量，产生超过公司计划的“余量”。为此，程某曾问过企业有关负责人：“我们超额完成生产计划，能不能多发点奖金?”得到的回答是：“我没有这个权力。”这就造成了一种局面：一方面，职工超额完成产量的积极性得不到鼓励；另一方面，节能回收装置长期得不到有效利用，大量的环氧丙烷随着尾气排放消耗掉。于是，程某就从生产的源头开始，买通了车间主任、段长、班长，为其提供货源；对计量人员、门卫施以小恩小惠，用空车票充当重车票出厂；买通监控人员，删除监控录像。这样，自2002年3月到2006年1月问，以程某为首的犯罪团伙先后作案100余起，共盗窃本单位环氧丙烷和聚醚3 500余吨，价值3 900多万元。他们根据每名成员在作案中所起的作用分赃，每人每次所得少则数干元，最高达到15万元。可见，程某等人的合谋串通行为形成“侵占国有资产一条龙”，破坏了内部控制交叉控制的功能，内部控制制度形同虚设。
要求：
(1)内部控制的局限性可以概括为几个方面?
(2)该案例中体现了内部控制的哪方面局限性，请结合案例加以解释。
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第三章
(一)单项选择题
1．企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是( )。
A．u型结构 B．M型结构 C．H型结构 D．矩阵型结构
2．分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业( )。
A．内部机构 B．治理结构 c．管理机构 D．董事会
3．国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是( )。
A．股东大会 B．董事会
c．总经理 D．国有资产监督管理机构
4．战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由( )担任。
A．董事长 B．总经理
C．独立董事 D．监事会主席
5．在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是( )。
A．企业资源分析 B．企业能力分析
c．核心竞争力分析 D．企业资金结构分析
6．为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是( )。
A．发展目标 B．战略规划 C．企业规划 D．企业战略
7．审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给( )。
A．股东大会 B．董事会 C．监事会 D．总经理
8．企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是( )。
A．人力资源 B．企业劳动力 c．企业员工 D. 人脉资源
9．企业核心技术的创造者和维护者是( )。
A．股东 B．高管人员
c．专业技术人员 D．一般员工
10．对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是( )。
A．企业高管人员 B．企业的全体员工 c．政府的强制要求 D. 社会的呼吁
11．企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是( )。
A．企业的管理理念 B．总经理的信念
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c．企业的核心价值观 D．法律、法规
12．为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是( )。
A．企业的规章制度 B．企业文化
C．管理层的管理理念 D．管理者与员工的关系
(二)多项选择题
1．内部控制与内部环境的关系是( )。
A．内部环境是内部控制的基础
B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存 C．内部环境与内部控制相互制衡 D．内部控制与内部环境是互动关系 E．内部环境制约着内部控制
2．内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括( )。
A．企业文化 B．内部审计
C．人力资源政策 D．公司治理结构 E．机构设置及权责分配 3．组织架构的设计原则包括( )。
A．符合法律法规要求 B．符合发展战略要求 c．符合管理控制要求 D．符合内外环境要求 E．符合公司章程要求 4．治理结构可以分为( )。
A．决策机构 B．执行机构
c．管理机构 D．监督机构 E．生产机构 5．现代企业组织结构的基本形式包括( )。
A．U型结构 B。M型结构
c．H型结构 D．矩阵型结构 E．V型结构
6．具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括( )。
A．独立董事制度的设立 B．董事会专业委员会的设置 C．设立董事会秘书 D．国有资产监督管理机构 E．监事会的设置
7．国有独资企业治理结构设计应反映的特点包括( )。
A．国有资产监督管理机构代行股东(大)会职权 B．国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表，董事会成员由国有资产监督管
理机构委派
c．国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代
表由公司职工代表大会选举产生
D．监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定产生 E．国有独资企业董事应由企业职工选取
8．内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。内部结构的设计应满足的要求包括( )。 A．明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中， 形成各司其职、各
负其责、相互制约、相互协调的工作机制
B．企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系
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c．企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗(职)位说明书和 权限指弓l等内部管理
制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责 D．企业对机构的职能无需进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，
努力识别出不相容职务
E．对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一个人兼任即可 9．影响企业发展战略的因素包括( )。
A．企业经营环境变化的风险B．科学技术发展的风险 C．走向国际化的风险 D。企业内部发展的风险 E．资本运营的风险
10．企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在( )。
A．发展战略可以为企业找准市场定位 B．发展战略是企业执行层的行动指南 c．发展战略也是内部控制的最高目标 D．没有发展战略企业就不会成功 E．发展战略是企业发展的基础
11．企业A要制定本企业的发展战略，它要做的工作有( )。
A．建立和健全发展战略制定机构 B．分析评价影响发展战略的因素 c．科学制定发展战略 D．保证发展战略的实施
E．将发展战略分解成各个部门的目标
12．企业发展目标是指导企业生产经营活动的准绳。在制定企业发展目标过程中，应当重点关注( )。
A．发展目标应当突出主业。在编制发展目标时应突出主业，只有集中精力做强主业，
才能增强企业核心竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用 B．发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际 c．发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力
D．发展目标应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证
E．发展目标应当兼顾企业的非主营业务，不能过分损害企业的非主营业务 13．企业人力资源的组成部分包括( )。
A．股东 B．高管人员
c．专业技术人员 D．一般员工
E．负责公司年审的外部会计师事务所人员 14．人力资源管理中的主要风险工作包括( )。
A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难
以实现
B．人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责 c．人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、
经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
E．人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要 15．人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括( )。
A．检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性
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B．利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性
c．对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的
增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利用情况等
D．人力资源管理效益审计
E．企业高管人员(尤其是第一责任人)离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计
16．关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有( )。
A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B．企业对经考核确定不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
c．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估 17．企业社会责任包括( )。
A．安全生产、产品质量(含服务) B．环境保护 C．促进就业
D．员工权益保护 E．资源节约
18．企业在发展过程中履行社会责任的意义是( )。
A．履行社会责任是政府的强制要求
B．企业是在价值创造过程中履行社会责任 c．履行社会责任可以提高企业经济效益 D．履行社会责任可以实现企业可持续发展
E．履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象 19．企业履行社会责任应关注的主要风险包括( )。
A．安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B．产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产 c．环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业
D．促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定
E．企业承担过多社会责任，影响企业的正常发展
20. 企业在保护员工合法权益方面的主要风险包括（ ）。
A．侵犯员工民主权利的风险 B. 侵犯员工人身权益的风险
c．薪酬管理风险 D．员工发展风险等 E．缺乏足够工作岗位 21．企业文化建设应关注的主要风险包括( )。
A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏
凝聚力和竞争力
B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持
续发展
c．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信
誉
D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败 E．企业文化只存在于企业纸面上，没有落实到企业的日常工作中
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