内容发布更新时间 : 2024/11/7 23:31:33星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
篡改了程序，使系统扫描跳过了对自己的信用卡的检测，使自己的信用卡不会因透支限额限制而停止使用。这次之后，王某的信用卡就成了没有任何透支限额的“至尊卡”。但是一年多以后，由于一次偶发的停电事故，银行不得不对信用卡透支额度做人工扫描，这时才发现王某的信用卡已存在了巨额透支，并且仍可以正常使用，而系统却从未检测到。经过有关部门的调查取证，最终对王某进行了相应处罚，银行最终也修护了信用卡信息系统。
要求：
根据材料，分析在信息系统开发、维护等阶段存在何种风险，应如何应对。 4．2009年，已从某大型超市一分店辞职的方某、陈某和当时在该店任咨询员的于某合谋，利用非法程序截留超市营业款。此后一年多时间里，由方某设计并定期修改非法程序，利用其他人担任超市咨询员、收银员的工作便利，将方某设计的非法应用程序安装传送到该超市其他数个分店的收银系统，并从社会上物色和招聘人员，进行面试和犯罪技能培训，然后将“自己人”安插到超市收银员等岗位，先后侵吞营业款近400万元。上述赃款由收银员上交后，再按比例分成，涉案人员各得赃款几千元至数十万元不等。
众所周知，正因为有了功能强大的信息系统——POS系统，零售业才有了脱胎换骨的变化。然而，信息技术是一把双刃剑，随着企业信息系统的应用和会计信息系统的普及，信息技术帮助企业改善了经营管理，加强了会计的反映和监控职能，整体提高了企业的营运效率和信息质量水平，这些都显现出了信息技术的有利一面。但与此同时，恶意的数据窃取、计算机舞弊、病毒侵袭、黑客的肆意妄为、非法的程序变更现象屡见不鲜，这又折射出了信息技术不利的一面。
要求：
(1)该大型超市收银舞弊案之所以会发生的主要原因是什么? (2)针对这种舞弊案，应该如何加强超市内部控制，特别是P0s系统的内部控制功能? 5．某民营服装企业创业十余年，发展规模不断壮大，随着知名度、市场、销量、产能的不断发展，一个棘手的问题摆在眼前——居高不下的存货占用了大量资金。针对这个问题，各部门的经理都振振有词。
销售经理：生产有问题。生产计划根据每年的订货会确定，从采购原材料到最终成品送往各分公司一共要2到5个月。我们生产半年后的成衣，但半年后这些成衣又不是客户所需要的，自然会有大量积压。
生产经理：生产部根据每年三次订货会制订生产计划，再根据分公司的日报表和月报表调整计划。如果不按订货会生产，很可能导致分公司到时提不到货。而且分公司信息反馈不准确，再加上我们依靠手工计划，不可能十分准确和细化。
分公司经理：信息反馈速度慢和不准确是手工管理的必然后果。人工盘点、电话传真订货的确做到精确控制。
要求：
该企业在发展过程中遇到了什么问题?可以相应采取什么控制措施? 6．2010年4月开始，三泰集团内部审计部联合管理咨询公司组成内部控制项目组(以下简称“项目组”)，依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》等有关规定，对三泰集团控股的三泰公司信息系统内部控制进行设计。
项目启动前，三泰集团整体规划不健全，有规划的部分也存在不少不合理之处，这是企业形成信息孤岛的一个隐患，有可能会使企业因重复建设而导致资源浪费。三泰当前所使用的系统授权管理不当，不符合内部控制要求，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
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而且系统运行维护和安全措施不到位，信息泄露或毁损现象时有发生，导致系统无法正常运行。
项目组对识别出来的风险点认真分析和评估后，确定新的信息系统在以下几个方面尤为关注：一是职责分工、权限范围和审批程序明确规范，机构设置和人员配备科学合理，重大信息系统开发与使用事项审批程序；二是信息系统开发、变更和维护流程；三是访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理制度的有效l生，硬件管理和审批程序的合理l生。
要求：
根据材料，总结出三泰集团信息系统内部控制的风险点和关键控制点，并尝试提出一些相应的控制措施。
第七章
(一)单项选择题
1．企业筹资、投资和资金营运等活动的总称是( )。
A．资金活动 B．资产管理 C．担保业务 D．工程项目
2．资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于( )。
A．投资活动 B．营运活动 c．筹资活动 D．经营活动
3．缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应这是( )的主要风险。
A．订立采购合同 B．确定采购方式和采购价格 c．管理供应过程 D．验收
5．在固定资产管理的业务流程中，可能出现固定资产抵押制度不完善风险的环节是( )。
A．资产投保 B．更新改造 c．抵押、质押 D．登记造册
6．除全面梳理资产管理流程、查找薄弱环节外，资产管理的总体要求还包括( )。
A．重视投保 B．严格执行与监控
C．完善相关管理制度 D．以战略为导向 7．以下不属于销售业务风险点的是( )。
A．销售计划管理 B．销售过程管理 c．客户信用管理 D．订立销售合同
8．销售业务中收款环节存在的主要风险不包括( )。
A．结算方式选择不当 B．账款回收不力
C．销售业务会计记录和处理不及时 D．票据审查和管理不善
9．以下属于研究与开发阶段的立项阶段的是( )。
A．研究过程跟踪管理 B．阶段性评估 c．研究成果验收 D．评审与审批
10．企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于( )。
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A．委托研发 B．合作研发 c．自主研发 D．研发外包 11．项目建议书的编制、可行性研究、项目评审和决策四个环节是工程项目阶段中的( )。
A．工程设计和造价阶段 B．工程立项阶段 c．工程建设阶段 D．工程招标阶段 12．工程建设阶段的重要工作不包括( )。
A．工程物资采购 B．工程监理 C．工程验收 D．工程变更
13．关于担保业务控制，下列说法中正确的是( )。
A．为了节省成本，调查评估人员与担保业务审批人员可以由一人担任 B．调查评估是办理担保业务的第一步
c．规范担保合同记录、传递和保管，确保担保合同运转轨迹清晰完整、有案可查 D．担保合同的订立事关重大，应经总经理审批才可通过 14．缺乏对担保合同的跟踪管理或监控不力，无法对被担保人出现的异常情况进行及时报告和处理，给企业造成损失，这属于担保业务中( )环节的主要风险。
A．会计系统控制 B．调查评估 C．审批 D．日常管理
15．外包合同的执行与监控的主要风险不包括( )。
A．合同内容存在重大风险和欺诈
B．与承包方的对接工作不到位，沟通协调不力 c．缺乏对承包方履约能力的持续评估以及应急机制 D．对承包方的索赔不力 16．企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任，要求承包方向其从业人员提示保密要求和应承担的责任，这一措施属于( )。
A．业务外包合同的实施与管理 B．签订业务外包合同 c．会计系统控制 D．验收 17．下面属于财务报告的总体要求的是( )。
A．抓住关键控制点 B．规范各环节工作流程
c．充分利用信息技术 D．明确职责权限和不相容岗位分离
(二)多项选择题
1．实施资金活动内部控制的总体要求包括( )。
A．建立科学决策机制 B．实行资金集中管控 c．合理设计流程 D．抓住关键控制点 E．查找薄弱环节 2．采购业务流程包括( )。
A．请购 B．审批
C．购买 D．验收 E．付款 3．下列选项中属于无形资产的是( )。
A．品牌 B．商标
C．专利 D．专有技术 E．土地使用权 4．销售业务的流程包括( )。
A．销售计划管理 B．客户信用管理
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c．确定定价机制和信用方式
D．销售谈判以及订立销售合同 E．发货、收款、客户服务等
5．在研究与开发业务活动中，对于研究成果开发风险点所采取的控制措施包括( )。
A．合作研发合同中明确产权归属
B．形成科研、生产、市场三位一体的自主创新机制，促进研究成果转化 C．加强研发人员管理
D．加强技术管理，攻克关键技术障碍 E．研究成果的开发应当分步推进
6．下列选项中属于工程项目控制的总体要求的是( )。
A．规范各环节工作流程 B．强化监控 c．全面梳理工程项目工作流程
D．明确责任权限和不相容岗位分离 E．完善工程项目各项管理制度 7．担保业务流程包括( )。
A．担保申请 B．调查评估 c．审批 D．订立担保合同 E．担保合同执行与监控等
8．受理申请是担保业务的一个关键风险点，其主要风险包括( )。
A．企业担保政策和相关管理制度不健全 B. 担保申请受理不规范
C. 受理审查部严 D. 资信调查不深入 E. 风险评估不细致
9. 业务外包控制的总体要求是（ ）。
A. 完善业务外包管理制度 B. 强化监控
C. 加强信息核对 D. 避免核心业务外包 E. 健全各环节的授权批准制度
10. 下列属于业务外包的控制措施的是（ ）。
A．对比分析业务项目在自营与外包情况下的风险和收益，确定外包的合理性和可行性 B．建立严格的回避制度和监督处罚制度
C．做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调
D．结合在日常绩效评价基础上对外包业务质量是否达到预期目标的基本评价，确定验收标准
E．施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理 11．财务报告的业务流程包括( )。
A．制订财务报告编制方案 B．确定重大事项会计处理方法 c．查实资产和负责 D．编制财务报告 E．对外提供以及分析利用等
12．下列控制措施中属于不相容岗位分离控制的是( )。
A．调查评估人员与担保业务审批人员应当分离，调查评估结果应出具书面报告 B．销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同 C．对于某些商品的价格浮动权，销售部门应将权力逐级分配并明确权限执行人 D．明确相关部门和岗位的职责权限，做到项目实施与价款支付等不相容职务相互分离 E．指定专人定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
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(三)判断题 1．投资活动是指企业日常生产经营中各类资金的组织和调度，保证资金正常运转的活动。 ( )
2．编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。 ( )
3．《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》中所称资产是存货、固定资产、无形资产。 ( )
4．企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳人本企业的存货管理。 ( ) 5．规范销售行为、防范销售风险，可以促进企业扩大销售、拓宽销售渠道、提高市场占有率，对于增加收入、实现企业经营目标和发展战略有重要意义。 ( )
6．销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同。 ( )
7．未经授权发货、发货不符合合同约定或者发货程序不规范，可能造成货物损失或发货错误，引发销售争议，影响货款收回。 ( )
8．研发活动具有投入大、周期短、不确定性高的特点，因此研发活动的成败对企业生产经营影响较大。 ( )
9．重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准，总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。 ( )
10．企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。 ( ) 11．业务外包是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营行为。 ( )
12．企业在充分利用信息技术的同时也应当注意防范信息技术所带来的特有风险。 ( )
(四)简答题
1．资金活动的关键风险点都有哪些? 2．采购业务控制的总体要求是什么? 3．简要描述资产管理的基本流程。 4．销售业务的关键风险点有哪些?
5．简要描述研究与开发项目立项环节存在的主要风险。 6．在工程项目管理中，哪些不相容岗位应分离? 7．不予担保的情形有哪些?
8．什么叫业务外包?在企业中哪些业务通常可以外包?
9．财务报告对外提供前应经过哪些人员的审核?他们审核的目的分别是什么?
（五）案例分析题
1．2008年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。
令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行于当日10点l0分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。
转账风波曝光后，德国社会舆论哗然，指责德国国家发展银行是迄今为止“德国最愚 蠢的银行”。
以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载，它可以告
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