内容发布更新时间 : 2024/6/3 21:53:23星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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银行授信业务操作的审计要点

1、授权管理的审计。审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发生。授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格按规定程序操作。是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行。贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分和完备。是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准的情况。 2、凭证和记录的审计。审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹。如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。

3、授信业务操作环节的审计。(1)调查环节审计。贷前调查是否做到双人调查、实地查看。对借款人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。(2)审查环节审计。审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。贷时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。(3)贷后管理环节审计。是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有无做到双人交叉，现场检查；是否进行定期的信贷分析，发现问题是否及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险。授信业务档案是否齐备。信息资料收集、记载、归档是否及时和完整。信贷员管理考核制度是否健全、有效。从事信贷重要岗位人员在离开本岗位时，是否对其在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格工作移交手续。(4)决策环节审计。决策层次是否清晰，责任是否明确，决策执行的反馈及调整是否及时。

稽核员开展信贷检查贷款管理的专项稽核

（1）重点稽核贷款“三查”制度的执行情况，是否认真执行“审贷分离”“分级审批”制度,贷款手续是否完整、合法、合规，贷款清收责任是否明确。

（2）贷款利率的执行情况：有无擅自提高贷款利率，对社员贷款是否体现了利率优惠，对逾期、挤占挪用贷款是否按中国人民银行规定计收加罚息，有无少收、多收或擅自停、减、免挂息的行为。

（3）对贷款大户和重点项目的贷款，贷后是否明确专人负责跟踪监控，以及报告制度。

（4）贷款档案建立是否完善、齐全，是否有专人保管。

（5）贷款的账、卡、簿等是否健全，是否相等，小额农贷的建档发卡是否真实、内容是否完善，小额农贷借款金额是否小于或等于核定金额。 （6）贷款形态调整是否及时，科目归属是否正确。 （7）贷款是否有利转本、收贷不入帐等行为。

（8）贷款延期是否按规定办理，是否超权限发放贷款。

（9） 抵押及质押贷款是否属实，是否建立了抵质押登记簿，帐物是否相等。 （10）是否冒名、借名贷款。在办理贷款时是否强行扣缴股金。

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重点在于防范计算机抹帐和修改帐户信息以及中途离岗退出操作界面,还有重要空白凭证的管理

业务精、电脑熟、法律、制度记心理、把握尺度靠自己各派驻稽核站：

年关临近，正是各社业绩冲刺的关键时期，各站在督促和检查各经营单位贯彻落实市联社发布的《切实加强内控管理通知》文件精神的同时，一定要加强对业务风险关键点的稽核，在日常稽核过程中注意以下稽核要点： （一）营业机构柜面业务 一、会计基本制度：

1、客户重要空白凭证的发售、保管、使用、作废

关注点：发售的数量是否合理，与客户的信用记录是否相符，发售的手续是否齐全，柜员有无代客户保管重要空白凭证，作废凭证是否有签收并剪角处理。 2、社内住来对账

3、分析业务状况表、资产负债表

关注点：注意转存资金、贷款、表外资产的账务处理是否正确。 二、现金出纳及个人业务：

1、对公账户大额提现及提现转私人账户，非基本账户提现。

关注点：提现的资金来源是否正常，审批是否到位、是否符合现金管理和反洗钱的规定。大额转账或提现是否经过电话核实。 2、ATM加钞管理

关注点：是否按照要求双人加钞，双人清点现金，有无逃避监控设备。 3、ATM长短款的处理

关注点：长短款是否及时处理，是否有长期挂账的现象，特别注意有没有客户投诉的长短款。对于客户的投诉是否及时跟进。 四、国际业务： 1、个人外币兑换。关注兑换使用的牌价是否合规；关注人民币外汇买卖科目（2811）余额的方向和趋势。

2、外币业务有无发生结算现象，关注有无开展外币代收付业务。

3、关注个人5万美元以上外币的结汇、兑换。检查有无外管局核准件。 五、联行结算： 1、查询查复书处理

关注点：查询查复是否及时处理，有无长期查而不复，特别关注大额（5万元以上）的查询。

2、电子联行的自由查询

关注点：对于客户或他行提出的更改入账账号或人名是否有合法的凭据，处理是否合理，不应同时受理更改收款账号和人名的申请。 3、对联行挂账的处理

关注点：处理是否及时，账务处理是否附有相关凭据或说明。 4、来账退汇或退汇重提

关注点：来账退汇是否有授权，并按原邮路退回。退汇重提的依据是否合理，要求只能对因柜员差错而错汇的的汇款才能重提，并要和原凭证核对，对于客户自行要求改汇、重汇的需要有正式书面申请。 5、联行账务核对 六、中间业务： 1、代发工资

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关注点：是否签定有关代付协议，并在有效期内，代发工资是否真实，有否通过该途径转移大额资金。对于代发工资有关数据的修改或变动，是否取得合法的依据。 2、代收付的收费是否准确，减免的收费是否合理。 七、内控综合管理： 1、授权卡的管理

授权人是否存在岗位制约，授权卡的保管是否合理，授权行为是否亲自处理，并审核业务。

2、柜员业务权限、保管的印押证是否正常，制约是否有效。 3、网点负责人或社相关领导是否有按规定期检查或辅导业务

关注点：柜员尾箱营业末是否有复点，重要空白凭证和印章管理是否合规。 八、账户管理：

1、原账户更改名称及印鉴的更改

关注点：更改的依据是否合法、足够并留有存档。更改前后的凭证、印鉴是否衔接，对于应作废的凭证及印鉴是否处理恰当。 2、账户挂失

关注点：挂失处理是否及时，相关凭证是否齐全，若密码挂失是否执行间隔期。

（二）信贷资金业务 1、贷前调查

关注点：有无不符合借款人、保证人贷款条件发放贷款现象，以防止降低贷款门槛发放贷款造成贷款损失。 2、贷款用途

关注点：加强借款人贷款资金用途的管理的检查，特别是项目贷款资金是否安排到位，防止挪用贷款资金等可能造成贷款损失风险的发生。 3、贷后催收

加强对贷后催收的检查，有无未及时发生催收通知而丧失诉讼时效、借款人保证人出现危及贷款安全情形而未及时采取清收措施造成贷款追收困难情况。 4、内外帐核对

关注点：检查借款人及保证人公章、法人代表签字是否与贷款合同、借据一致，防止两者不一致造成贷款的合法性失效现象发生。 5、保证贷款

关注点：借款人与保证人关系的检查，对借款人与保证人的法人代表是同一人或关联企业的应引起重视，有无保证人有名无实造成保证人保证能力不足现象。 6、抵押贷款

关注点：抵押贷款抵押物的检查，对抵押物评估价值远高于原值、抵押物尚未完全竣工、商业价值不高的应引起重视，防止抵押物评估价值过高、抵押物变现能力不足所造成贷款损失风险。 7、个人贷款

关注点：对个人保证贷款资金实际使用人的检查，有无借用他人名义贷款、冒名贷款及多笔贷款资金转入同一帐户（变相贷款超限额）等可能造成贷款损失风险的发生。

8、个人楼宇按揭贷款

关注点：对个人楼宇按揭贷款借款人身份及还款能力检查，对发展商内部员工按揭、一人多套按揭、供楼资金来源相同的应引起关注，有无发展商借用内部员工或其他

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