内容发布更新时间 : 2024/12/23 16:49:52星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

A. 本表分上下两部分，上半部分（1至14行）适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税纳税人填报。 即享受行业加速折旧政策的纳税人填报。

B. 本表下半部分（15至28行）适用于按照《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定，由享受技术进步、更新换代、强震动、高腐蚀固定资产加速折旧，以及外购软件、集成电路企业生产设备加速折旧或摊销的查账征税纳税人填报，主要用于享受加速折旧、摊销优惠政策的备案。 即享受传统加速折旧 我的答案: A 【显示解析】

68、下列关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（ ）。

A. 专项申报的资产损失需要填写附表——“A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”。 B. 第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。填报第2行至第8行的合计数 C. 第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报 D. 第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报 我的答案: A 【显示解析】

69、下列关于《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（ ）。

A. 本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报，填报资产损失的会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。

B. 税前扣除的资产损失分为清单申报和专项申报两种形式，专项申报的资产损失需要填写附表——“A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”。A105091填写完毕后，数据会自动过渡到本表的“二、专项申报资产损失（填写A105091）”相关行次。手工填写时注意表间数据之间的勾稽关系。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。 D. A105000 纳税调整项目明细表的“第33行 （三）资产损失（填写A105090）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减：纳税调整减少额（填写A105000）”数 我的答案: A 【显示解析】

70、下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报说法正确的是（ ）。 A. 本表适用于发生资产损失税前扣除专项申报事项的纳税人填报，凡是发生的需要专项申报的资产损失都要填写本表，并逐笔逐项填报

B. 发生的资产非正常损失，对应的进项税不能抵扣，需做进项税额转出处理，但不能抵扣的进项税可以企业所得税税前扣除，即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税，可以计入计税基础，填入本表的第5列 C. 本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、其他资产损失，以及由于会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额

D. 纳税人发生的投资损失，会税差异不一致也在本表反映 我的答案: A 【显示解析】

71、下列关于《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报方法不正确的是A. 所有企业，无论是否发生需要专项申报资产损失都要填写本表， B. 凡是发生需要专项申报的资产损失都可汇总填写本表 C. 发生的资产非正常损失，对应的进项税可以抵扣进项税。

D. 发生的资产非正常损失，对应的进项税不能抵扣，需做进项税额转出处理，但不能抵扣的进项税可以企业所得税税前扣除，即非正常损失的资产所含的不能抵扣的进项税，可以计入计税基础，填入本表的第5列。 我的答案: A 【显示解析】

72、下列关于《企业重组纳税调整明细表》表述正确的是（ ）。

A. 本表由发生企业重组的纳税调整项目的纳税人，在企业重组日所属纳税年度分析填报，既然是分析填报，就要根据重组的具体情况和政策规定，灵活掌握。 B. 对于发生债务重组业务且选择特殊性税务处理（即债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所得额）的纳税人，重组日所属纳税年度的以后纳税年度，也在本表进行债务重组的纳税调整。

C. 涉及资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组，本表不作调整，在《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第36行 （一）企业重组（填写A105100）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额（填写A105000）”和16行“减： 我的答案: A 【显示解析】

73、下列关于《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报，说法正确的是（ ）。

A. 本表由发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人，在完成搬迁年度及以后进行损失分期扣除的年度填报 B. 政策性搬迁、加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定，都可以递延纳税，但不能少缴税,尽管有优惠政策的性质，但还是作为税会差异处理 C. 本表第22行“五、计入当期损益的搬迁收益或损失”：填报政策性搬迁项目会计核算计入当期损益的金额，损失以负数填报

D. 本表第4行“因搬迁、安置而给予的补偿”：填报按税法规定确认的，纳税人因搬迁、安置而取得的补偿收入累计金额

我的答案: A 【显示解析】

74、下列关于《政策性搬迁纳税调整明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。

A. 政策性搬迁可以递延纳税，也可以少缴税。B. 加速折旧可以递延纳税，也可以少缴税。 C. 企业重组可以递延纳税，也可以少缴税。

D. 政策性搬迁、加速折旧和企业重组的特殊性税务处理的政策规定，都可以递延纳税，但不能少缴税，所以尽管有优惠政策的性质，但还是作为税会差异处理。 我的答案: A 【显示解析】

75、以下行业的风险准备金事项在本表反映的是（ ）。 A. 保险公司B. 证券行业C. 期货行业D. 金融行业 我的答案: A 【显示解析】

76、以下关于《特殊行业准备金纳税调整明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 只有财政部和国家税务总局专门下文的金融保险企业才可以计提并税前扣除准备金 B. 财政部和国家税务总局下发的文件到期以后，财政部和国家税务总局未下发可以继续税前扣除准备金的文件，意味着该行业准备金可以限额税前扣除政策已经取消，企业计提的准备金要全额做纳税调整。 C. 根据国家税务总局2016年3号公告的规定，企业只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。

D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了，A105000 纳税调整项目明细表的“第38行 （三）特殊行业准备金（填写A105120）”的数据会自动过渡或生成。主表的第15“加：纳税调整增加额”和16行“减：纳税调整减少额”数据也会自动过渡或生成。 我的答案: A 【显示解析】

77、以下关于《企业所得税弥补亏损明细表》的填报，表述正确的是（ ）。 A. 本表的纳税调整后的所得如果是正数（盈利），且享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，该所得等于主表第19行调整后的纳税所得减去第20行“减：所得减免（填写A107020）”和第21行“抵扣应纳税所得额（填写A107030）”后的金额，且减至0为止

B. 本表的纳税调整后的所得如果是负数，纳税调整后的所得直接等于0

C. 如果企业不享受所得减免和抵扣应纳所得额的税收优惠政策，本表纳税调整后的所得即为主表第19行“调整后的纳税所得”

D. 当年可弥补的亏损额包括两部分，纳税调整后的所得和企业合并转入的转入的亏损（以“－”号表示）以及企业分立转出的亏损（以正数表示） 我的答案: A 【显示解析】

78、以下关于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报，说法正确的有（ ）。

A. 本表反映的是享受免税收入、减计收入和加计扣除的优惠，由享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报

B. 本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的金额，不是减免的税款 C. 本表第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况明细表》（A107011）第10行第16列金额 D. 本表第22行“（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”：填报《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）第10行第19列的金额 我的答案: A 【显示解析】

79、以下关于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的填报，表述不正确的有（ ）。 A. 本表反映的是企业全部税收优惠，B. 本表由所有纳税人填报 C. 本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的税款。

D. 本表填报的是免税收入、减计收入和加计扣除的金额，不是减免的税款。 我的答案: A 【显示解析】

80、以下关于《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

B. 被投资企业清算、撤回或减少投资，税收上应确认的股息所得，一般都是按“孰小”金额确认的。即分得的被投资企业清算剩余资产、撤回投资取得资产中超过收回初始投资成本的金额与享有被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积的金额，哪个小哪个就是税收上应确认的股息所得。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表纳税调整金额也就出来了。

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第2行（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（填写A107011）”的数据会自动过渡或生成。 我的答案: A 【显示解析】

81、以下关于《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报，说法正确的是（ ）。 A. 本表适用于享受综合利用资源生产产品取得的收入优惠的纳税人填报，反映本年发生的综合利用资源生产产品取得的收入优惠情况

B. 本表大部分信息是享受综合利用资源产品的信息，取得《资源综合利用认定证书》很重要 C. 行次按纳税人综合利用资源生产的不同产品名称分别填报 D. 第6列“综合利用的资源”：填报纳税人生产产品综合利用的资源名称，根据《资源综合利用企业所得税优惠目录》中综合利用的资源名称填报 我的答案: A 【显示解析】

82、以下关于《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。 A. 本表反映享受综合利用资源生产企业全部产品取得的收入情况。 B. 本表信息是享受综合利用资源生产企业全部产品的信息 C. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第16行（一）综合利用资源生产产品取得的收入（填写A107012）”的数据会自动过渡或生成。 我的答案: A 【显示解析】

83、以下关于《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》的填报，表述正确的是（ ）。 A. 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。一般工商业企业不填报本表。

B. 填报本表一定要注意税收文件的时效性和最新的减计收入政策的规定。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减计收入的金额也就出来了。

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第18行1.金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入（填写A107013）”的数据会自动过渡或生成。 我的答案: A 【显示解析】

84、以下关于《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报，说法正确的是（ ）。 A. 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报 B. 未发生研发费用的企业不需填报本表

C. 不适用税前加计扣除政策的行业的企业，不需要填报本表 D. 第15列“本年形成无形资产的金额”：填报纳税人本年按照国家统一会计制度核算的形成无形资产的金额，包括以前年度研发费用资本化本年结转无形资产金额和本年研发费用资本化本年结转无形资产金额 我的答案: A 【显示解析】

85、以下关于《研发费用加计扣除优惠明细表》的填报，表述不正确的是（ ）。 A. 未发生研发费用的企业，也需要填报本表。

B. 不适用税前加计扣除政策的行业的企业，也需要填报本表。 C. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能。

D. A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表的 “第22行（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（填写A107014）”的数据会自动过渡或生成。 我的答案: A 【显示解析】

86、以下关于《所得减免优惠明细表》的填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受所得减免税收优惠的纳税人填报，填报的是减免应纳税所得额，而不是减免的所得税。 B. 先计算项目的所得额，再计算减免的所得额。

C. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用。

D. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。免税项目一定与应税项目分别核算，并合理分摊期间费用。 我的答案: A 【显示解析】

87、以下关于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报，抵扣的也是应纳税所得额，而不是企业所得税。

B. 无论企业本年是否盈利，只要有新增符合条件的投资额或者从有限合伙人分得应纳税所得额，即使本年不抵扣应纳税所得额，也需填报本表。 C. 自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。抵扣应纳税所得额范围扩大。 D. 本年从有限合伙创投企业应分得的应纳税所得额，只能抵扣符合条件的可抵扣投资额中归属于该法人合伙人的股权投资额，不能用于弥补以前年度的亏损。 我的答案: A 【显示解析】

88、享受减免所得税的纳税人有（ ）。

A. 小微企业B. 高新技术企业C. 民族自治地方企业D. 社会福利生产企业 我的答案: A 【显示解析】

89、以下关于享受减免所得税优惠的纳税人填报，表述正确的是（ ）。

A. 本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。填报纳税人根据税法和相关税收政策规定，本年享受减免所得税优惠的情况。

B. 本表填报的是减免的企业所得税税款，而不是应纳税所得额。

C. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减免的所得税的总额也就自动汇总出来了。 D. A100000主表的 “第26行减：减免所得税额（填写A107040）”的数据会自动过渡或生成 我的答案: A 【显示解析】

90、以下关于享受减免所得税优惠的纳税人填报，表述不正确的是（ ）。 A. 本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报根据税法和相关税收政策规定，本年享受减免所得额优惠的情况。 B. 本表填报的是减免的企业应纳税所得额，而不是所得税税款。 C. 税务机关的申报软件没有自动加总功能和稽核比对功能。 D. A100000主表的 “第26行减：减免所得税额（填写A107040）”的数据不会自动过渡或生成，要手工计算。 我的答案: A 【显示解析】

91、以下关于《高新技术企业优惠情况及明细表》的填报，表述正确的是（ ）。 A. 本表适用于享受研发费加计扣除优惠的纳税人填报。

B. 根据国家税务总局2016年第3号公告的规定，本表由取得高新技术企业资格的纳税人填写。 C. 高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行，即减免税的金额不用填报。 D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表减免税的金额也就自动汇总出来了，“A107040 减免所得税优惠明细表 ”表的 “第4行 减（一）高新技术企业低税率优惠（填写A107041）”的数据会自动过渡或生成。

我的答案: A 【显示解析】

92、以下关于《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》的填报，说法正确的是（ ）。

A. 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报，填报本年发生的软件、集成电路企业优惠情况。 B. 本表第1行“企业成立日期”：填报纳税人办理工商登记日期；“软件企业证书取得日期”：填报纳税人软件企业证书上的取得日期

C. 本表第4行“集成电路设计企业认定证书编号”：填报纳税人集成电路设计企业认定证书编号。 D. 本表第11行“五、企业收入总额”： 填报纳税人本年以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为税法第六条规定的收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。 我的答案: A 【显示解析】

93、下列关于《税额抵免优惠明细表》的填报说明，表述正确的是（ ）。 A. 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报，填报本年发生的专用设备投资额抵免税收优惠情况，这里抵免的是应纳税所得额，不是税款。

B. 专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后年度继续抵免，但最长不能超过5年， C. 专用设备投资额超过当年应纳税不能抵免的部分，可以结转以后年度继续抵免，最长可超过5年， D. 可预先根据填报说明中规定的行次对应关系设置计算公式，税务机关的申报软件也有自动加总功能和稽核比对功能，此时从最基本的数据开始填报，填报完毕，本表的本年实际抵免的税额合计数也就自动计算出来了，主表的 “第27行减：抵免所得税额（填写A107050）”的数据会自动过渡或生成。 我的答案: A 【显示解析】

94、下列关于《境外所得税收抵免明细表》的填报说明正确的是（ ）。

A. 本表适用于取得境外所得的纳税人填报，填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。

B. 纳税年度内,如果境内是亏损，则填写A108000表的“抵减境内亏损”的合计数。

C. 纳税年度内,如果境内有盈利,不需要或不存在境外应税所得抵减境内亏损的情形，主表“第18行加：境外